公司為了更多地收集社會(huì)閑散資金，周轉(zhuǎn)公司業(yè)務(wù)，獲得更多經(jīng)濟(jì)利益，就會(huì)發(fā)行公司債券，可轉(zhuǎn)換公司債券就是其中一種，但是是一種票面利率比較低的債券。可轉(zhuǎn)換公司債券，顧名思義，就是具有可轉(zhuǎn)換性的特點(diǎn)，可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)股，那么如果過(guò)了期限，可轉(zhuǎn)換公司債券未行權(quán)怎么處理?還有，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行對(duì)股價(jià)有什么影響 ? 下面，讓小編為您一一進(jìn)行講解。

一、可轉(zhuǎn)換公司債券未行權(quán)怎么處理

過(guò)了轉(zhuǎn)股的行權(quán)期限后，尚未行權(quán)的這部分可轉(zhuǎn)債，應(yīng)按普通債券還本付息處理。此時(shí)應(yīng)將對(duì)應(yīng)的“其他權(quán)益工具”余額轉(zhuǎn)入“資本公積——股本溢價(jià)”。除了常規(guī)的還本付息(按票面本息)以外，不存在額外的退款還款問(wèn)題。

二、可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行對(duì)股價(jià)有什么影響

可轉(zhuǎn)換債券是可轉(zhuǎn)換公司債券的簡(jiǎn)稱(chēng)。它是一種可以在特定時(shí)間、 按特定條件轉(zhuǎn)換為普通股票的企業(yè)債券。 可轉(zhuǎn)換債券兼有債券和股票的特征，具有以下三個(gè)特點(diǎn)：

1、債權(quán)性。與其他債券一樣，可轉(zhuǎn)換債券也有規(guī)定的利率和期限， 投資者可以選擇持有債券到期，收取本息。

2、股權(quán)性。可轉(zhuǎn)換債券在轉(zhuǎn)換成股票之前是純粹的債券， 但在轉(zhuǎn)換成股票之后，原債券持有人就由債券人變成了公司的股東， 可參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和紅利分配， 這也在一定程度上會(huì)影響公司的股本結(jié)構(gòu)。

3、可轉(zhuǎn)換性。可轉(zhuǎn)換性是可轉(zhuǎn)換債券的重要標(biāo)志， 債券持有人可以按約定的條件將債券轉(zhuǎn)換成股票。 轉(zhuǎn)股權(quán)是投資者享有的、一般債券所沒(méi)有的選擇權(quán)。 可轉(zhuǎn)換債券在發(fā)行時(shí)就明確約定， 債券持有人可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票。 如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券， 直到償還期滿(mǎn)時(shí)收取本金和利息，或者在流通市場(chǎng)出售變現(xiàn)。 如果持有人看好發(fā)債公司股票增值潛力， 在寬限期之后可以行使轉(zhuǎn)換權(quán)， 按照預(yù)定轉(zhuǎn)換價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成為股票，發(fā)債公司不得拒絕。 正因?yàn)榫哂锌赊D(zhuǎn)換性，可轉(zhuǎn)換債券利率一般低于普通公司債券利率， 企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券可以降低籌資成本。 可轉(zhuǎn)換債券持有人還享有在一定條件下將債券回售給發(fā)行人的權(quán)利， 發(fā)行人在一定條件下?lián)碛袕?qiáng)制贖回債券的權(quán)利。

可轉(zhuǎn)換債券兼有債券和股票雙重特點(diǎn)， 對(duì)企業(yè)和投資者都具有吸引力。 1996年我國(guó)政府決定選擇有條件的公司進(jìn)行可轉(zhuǎn)換債券的試點(diǎn)， 1997年頒布了《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》， 2001年4月中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)施辦法》，極大地規(guī)范、 促進(jìn)了可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)展。

綜上所訴，可轉(zhuǎn)換公司債券未行權(quán)的處理方法是按照普通債券還本付息的處理方法來(lái)處理，對(duì)應(yīng)的公司的會(huì)計(jì)賬本事項(xiàng)也要做相應(yīng)的記錄。而且正是由于可轉(zhuǎn)換公司債券的債券和股票的雙重特點(diǎn)，其發(fā)行對(duì)股價(jià)也有重大影響，極大地吸引了許多企業(yè)和投資者對(duì)其進(jìn)行投資。

可轉(zhuǎn)換債券是什么？

哪些公司可以發(fā)行債券？

私募債券是什么意思