公司在轉(zhuǎn)讓股權(quán)過程中，會發(fā)生收益的變化，所以按照稅法規(guī)定，要繳納企業(yè)所得稅、增值稅和印花稅等稅費。房地產(chǎn)公司在發(fā)展過程中，需要大量資金，有時候其會通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式引入投資者。那么房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否節(jié)約稅費？目前這方面還存在爭議，小編談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要繳納哪些稅費？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓就是股東出讓股份，將公司相關(guān)的控制權(quán)、收益權(quán)等出資人權(quán)利及其對應的義務(wù)轉(zhuǎn)移給受讓人，使受讓人成為公司股東的民事法律行為。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是指房地產(chǎn)權(quán)利人通過買賣、贈與或者其他合法方式將其房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移給他人的行為。包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)、土地使用權(quán)和在建工程。以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)是指形式上轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但實質(zhì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)涉及土地增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等，對于企業(yè)所得稅和印花稅的繳納，稅收法規(guī)規(guī)定較為明確，沒有任何爭議。

二、房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否節(jié)約稅費？

目前對于房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳納土地增值稅則爭議較大，具體體現(xiàn)如下：

1、增值額難以確定。土地增值稅實行四級超額累進稅率，而確定稅率的關(guān)鍵就是確定增值額。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，減除規(guī)定扣除項目金額后的余額，為應納土地增值稅的增值額。以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的交易中，要確定增值額，首先要確定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和扣除項目金額?？鄢椖拷痤~被轉(zhuǎn)讓企業(yè)賬面有記載，容易獲得。房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應如何確定，轉(zhuǎn)讓方獲得的是股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，包括房地產(chǎn)價值、股本價值和其他資產(chǎn)價值。哪些屬于房地產(chǎn)價值，很難確定。

2、存在重復征稅。適用國稅函[2000]687號對股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為征收土地增值稅，是對股權(quán)轉(zhuǎn)讓方征稅，被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的土地賬面價值不會相應得到調(diào)整，股權(quán)收購方在購買被轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)，獲得該房地產(chǎn)后，無論繼續(xù)開發(fā)后轉(zhuǎn)讓或直接轉(zhuǎn)讓，均只能以被轉(zhuǎn)讓企業(yè)賬面記載的房地產(chǎn)開發(fā)成本作為計算土地增值稅的扣除項目金額，不能將股權(quán)轉(zhuǎn)讓方已經(jīng)繳納的土地增值稅計入扣除項目金額。勢必造成對同一房地產(chǎn)銷售行為重復繳納土地增值稅的情況。

3、容易被規(guī)避。國稅函[2000]687號文件的適用，必須滿足三個條件：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為為一次性行為；

（2）轉(zhuǎn)讓100%股權(quán)；

（3）以股權(quán)形式表現(xiàn)的資產(chǎn)主要是土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物。

只有同時滿足上述三個條件才能適用687號文件對以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為征收土地增值稅。如果以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為的最終目的是為了避稅，那么企業(yè)通過多次股權(quán)交易或者轉(zhuǎn)讓99%的股權(quán)，就不滿足國稅函[2000]687號的適用條件，是不征收土地增值稅。

通常來說，房地產(chǎn)公司進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，企業(yè)所得稅和印花稅是必須要繳納的，目前在土地增值稅上是否有優(yōu)惠還存在爭議，大部分觀點是這個稅費也是要收的。并且，按照小微企業(yè)稅費規(guī)定，小微企業(yè)享有所得稅減免政策，但是房地產(chǎn)公司通常規(guī)模很大，并不屬于小微企業(yè)。所以說房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否節(jié)約稅費，還要看具體情況而定。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓包含公司財產(chǎn)是否有效？

股份公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制有哪些

如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的效力