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資產負債率公式是怎樣的,其判斷標準是什么?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 714人看過

資產負債率,可以表示公司總資產中有多少是通過負債籌集的,是一種評價公司負債水平的綜合指標。這個指標可以反映債權人所提供的資本占全部資本的比例,而且其是有一定的計算公式的。對此,為了讓大家了解的更清楚一些,下面小編將整理的資產負債率公式介紹給大家。

一、資產負債率公式

公式如下:

資產負債率=負債總額/資產總額×100%

(一)負債總額:指公司承擔的各項負債的總和,包括流動負債和長期負債。

(二)資產總額:指公司擁有的各項資產的總和,包括流動資產和長期資產。

資產負債率是衡量企業(yè)負債水平及風險程度的重要標志。它包含以下幾層含義:

1、資產負債率能夠揭示出企業(yè)的全部資金來源中有多少是由債權人提供。

2、從債權人的角度看,資產負債率越低越好。

3、對投資人或股東來說,負債比率較高可能帶來一定的好處。(財務杠桿、利息稅前扣除、以較少的資本(或股本)投入獲得企業(yè)的控制權)。

4、從經營者的角度看,他們最關心的是在充分利用借入資金給企業(yè)帶來好處的同時,盡可能降低財務風險。

5、企業(yè)的負債比率應在不發(fā)生償債危機的情況下,盡可能擇高。

二、資產負債率的判斷標準

要判斷資產負債率是否合理,首先要看你站在誰的立場。資產負債率這個指標反映債權人所提供的負債占全部資本的比例,也被稱為舉債經營比率。

(一)債權人的立場看

他們最關心的是貸給企業(yè)的款項的安全程度,也就是能否按期收回本金和利息。如果股東提供的資本與企業(yè)資本總額相比,只占較小的比例,則企業(yè)的風險將主要由債權人負擔,這對債權人來講是不利的。因此,他們希望債務比例越低越好,企業(yè)償債有保證,則貸款給企業(yè)不會有太大的風險。

(二)股東的角度看

由于企業(yè)通過舉債籌措的資金與股東提供的資金在經營中發(fā)揮同樣的作用,所以,股東所關心的是全部資本利潤率是否超過借入款項的利率,即借入資本的代價。在企業(yè)所得的全部資本利潤率超過因借款而支付的利息率時,股東所得到的利潤就會加大。如果相反,運用全部資本所得的利潤率低于借款利息率,則對股東不利,因為借入資本的多余的利息要用股東所得的利潤份額來彌補。因此,從股東的立場看,在全部資本利潤率高于借款利息率時,負債比例越大越好,否則反之。

企業(yè)股東常常采用舉債經營的方式,以有限的資本、付出有限的代價而取得對企業(yè)的控制權,并且可以得到舉債經營的杠桿利益。在財務分析中也因此被人們稱為財務杠桿。

(三)經營者的立場看

如果舉債很大,超出債權人心理承受程度,企業(yè)就借不到錢。如果企業(yè)不舉債,或負債比例很小,說明企業(yè)畏縮不前,對前途信心不足,利用債權人資本進行經營活動的能力很差。從財務管理的角度來看,企業(yè)應當審時度勢,全面考慮,在利用資產負債率制定借入資本決策時,必須充分估計預期的利潤和增加的風險,在二者之間權衡利害得失,作出正確決策。

在實際中,資產負債率可以衡量一個公司,利用債權人資金進行經營活動能力的指標,以及反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。因此,為了更好的體現這一指標的作用,了解資產負債率公式等相關知識,對自身是很有用處的。另外,如果大家有什么其他想要了解的內容,不妨來咨詢小編所在的網站。


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