新三板

1.律師應(yīng)就公司的合法合規(guī)情況進行核查

1.1就股東主體是否適格核查以下事項并發(fā)表相應(yīng)意見：

(1)核查公司股東是否存在或曾經(jīng)存在法律法規(guī)、任職單位規(guī)定不得擔任股東的情形或者不滿足法律法規(guī)規(guī)定的股東資格條件等主體資格瑕疵問題，并對公司股東適格性發(fā)表明確意見。

(2)若曾存在股東主體資格瑕疵問題，核查規(guī)范措施是否真實、合法、有效，以及規(guī)范措施對公司的影響，并就股東資格瑕疵問題是否影響公司股權(quán)明晰、公司設(shè)立或存續(xù)的合法合規(guī)性發(fā)表明確意見。

1.2就出資合法合規(guī)核查以下事項并發(fā)表相應(yīng)意見：

(1)核查公司歷次出資的繳納、非貨幣資產(chǎn)評估和權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況(如有)、驗資情況，并就公司股東出資的真實性、充足性發(fā)表明確意見；

(2)核查出資履行程序、出資形式及相應(yīng)比例等是否符合當時有效法律法規(guī)的規(guī)定，對出資程序完備性和合法合規(guī)性發(fā)表明確意見；

(3)核查公司是否存在出資瑕疵，若存在，核查以下事項并發(fā)表明確意見；

①核查出資瑕疵的形成原因、具體情形，出資瑕疵對公司經(jīng)營或財務(wù)的影響;

②對公司前述出資瑕疵是否存在虛假出資事項、公司是否符合“股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)”的掛牌條件發(fā)表意見;

③核查公司針對出資瑕疵所采取的規(guī)范措施情況，并對規(guī)范措施是否履行相應(yīng)程序并合法有效、是否足以彌補出資瑕疵、出資瑕疵及其規(guī)范措施是否會導(dǎo)致公司面臨相應(yīng)的法律風(fēng)險發(fā)表意見。

1.3就公司設(shè)立核查以下事項并發(fā)表明確意見：

(1)設(shè)立(改制)的資產(chǎn)審驗情況，如以評估值入資設(shè)立股份公司，補充說明是否合法、合規(guī)，是否構(gòu)成“整體變更設(shè)立”。

(2)自然人股東納稅情況，如未繳納，說明其合法合規(guī)性及規(guī)范措施。

(3)是否存在股東以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本的情形，公司代繳代扣個人所得稅的情況。若沒有，請說明若發(fā)生追繳稅費的情形，相關(guān)防范措施情況。

1.4就股本變化核查公司歷次增資、減資等股本變化情況及履行的內(nèi)部決議、外部審批程序，并就公司歷次的增資、減資等是否依法履行必要程序、是否合法合規(guī)、有無糾紛及潛在糾紛發(fā)表明確意見。

1.5就股權(quán)明晰情況：

(1)核查公司是否存在或曾經(jīng)存在股權(quán)代持的情形，若存在，請核查股權(quán)代持的形成、變更及解除情況以及全部代持人與被代持人的確認情況，并對代持形成與解除的真實有效性、有無糾紛或潛在糾紛發(fā)表意見。

(2)核查公司是否存在影響公司股權(quán)明晰的問題以及相關(guān)問題的解決情況，以及公司現(xiàn)有股權(quán)是否存在權(quán)屬爭議糾紛情形。

(3)結(jié)合核查的具體事實情況對公司是否符合“股權(quán)明晰、股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)”的掛牌條件發(fā)表明確意見。

1.6就股權(quán)變動與股票發(fā)行合法合規(guī)情況：

(1)核查公司歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否依法履行必要程序、是否合法合規(guī)、有無糾紛及潛在糾紛并發(fā)表明確意見。

(2)核查公司歷次股票發(fā)行情況(如有)并就公司股票發(fā)行的合法合規(guī)性發(fā)表意見。

1.7就子公司股票發(fā)行及股權(quán)轉(zhuǎn)讓合法合規(guī)情況核查公司的控股子公司或納入合并報表的其他企業(yè)的股票發(fā)行及股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況并對其合法合規(guī)性發(fā)表意見。

1.8就控股股東、實際控制人認定情況核查控股股東、實際控制人的認定的理由和依據(jù)，并對認定依據(jù)是否充分、合法并發(fā)表意見。

1.9就控股股東與實際控制人合法合規(guī)情況核查公司的控股股東、實際控制人最近24個月內(nèi)是否存在重大違法違規(guī)行為，對控股股東、實際控制人的合法合規(guī)情況發(fā)表意見。

1.10就董事、監(jiān)事、高管任職資格核查以下事項并發(fā)表明確意見：

(1)現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級管理人員是否存在不具備法律法規(guī)規(guī)定的任職資格或違反法律法規(guī)規(guī)定、所兼職單位規(guī)定的任職限制等任職資格方面的瑕疵，若存在，請核查具體瑕疵、解決情況和對公司的影響;

(2)現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近24個月內(nèi)是否存在受到中國證監(jiān)會行政處罰或者被采取證券市場禁入措施的情形;

(3)對公司董事、監(jiān)事和高級管理人員的任職資格發(fā)表明確意見。

1.11就董事、監(jiān)事、高管合法合規(guī)情況核查以下事項并發(fā)表相應(yīng)意見：

(1)現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高管是否存在違反法律法規(guī)規(guī)定或章程約定的董事、監(jiān)事、高管義務(wù)的問題，若存在，請核查具體情況、對公司的具體影響以及公司的解決措施。

(2)公司的董事、監(jiān)事、高管最近24個月內(nèi)是否存在重大違法違規(guī)行為。

(3)請對公司董事、監(jiān)事、高管的合法合規(guī)情況發(fā)表意見。

1.12就競業(yè)禁止核查以下事項：

(1)公司董監(jiān)高、核心員工(核心技術(shù)人員)是否存在違反競業(yè)禁止的法律規(guī)定或與原單位約定的情形，是否存在有關(guān)上述競業(yè)禁止事項的糾紛或潛在糾紛，若存在請核查具體解決措施、對公司經(jīng)營的影響;

(2)公司董監(jiān)高、核心員工(核心技術(shù)人員)是否存在與原任職單位知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)秘密方面的侵權(quán)糾紛或潛在糾紛，若存在請核查糾紛情況、解決措施、對公司經(jīng)營的影響。

1.13就董事、監(jiān)事、高管重大變化情況核查報告期內(nèi)管理層人員發(fā)生重大變化的原因、對公司經(jīng)營的影響。

1.14就業(yè)務(wù)資質(zhì)核查以下事項并發(fā)表明確意見：

(1)公司是否具有經(jīng)營業(yè)務(wù)所需的全部資質(zhì)、許可、認證、特許經(jīng)營權(quán)，并對公司業(yè)務(wù)資質(zhì)的齊備性、相關(guān)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性發(fā)表意見。

(2)公司是否存在超越資質(zhì)、范圍經(jīng)營、使用過期資質(zhì)的情況，若存在，請核查公司的規(guī)范措施、實施情況以及公司所面臨的法律風(fēng)險、相應(yīng)風(fēng)險控制措施，并對其是否構(gòu)成重大違法行為發(fā)表意見。

(3)公司是否存在相關(guān)資質(zhì)將到期的情況，若存在，請核查續(xù)期情況以及是否存在無法續(xù)期的風(fēng)險，若存在無法續(xù)期的風(fēng)險請核查該事項對公司持續(xù)經(jīng)營的影響。

1.15就環(huán)保事項：

(1)核查公司所處行業(yè)是否為重污染行業(yè)，以及認定的依據(jù)或參考。

(2)若公司不屬于前述重污染行業(yè)，核查：

①公司建設(shè)項目的環(huán)保合規(guī)性，包括且不限于公司建設(shè)項目的環(huán)評批復(fù)、環(huán)評驗收及“三同時”驗收等批復(fù)文件的取得情況;

②公司是否需要辦理排污許可證以及取得情況;

③結(jié)合公司的業(yè)務(wù)流程核查公司日常環(huán)保合規(guī)情況，是否存在環(huán)保違法和受處罰的情況。

(3)若公司屬于重污染行業(yè)，核查：

①關(guān)于公司建設(shè)項目，請核查公司建設(shè)項目的環(huán)評批復(fù)、環(huán)評驗收及“三同時”驗收等批復(fù)文件的取得情況。建設(shè)項目未完工或尚未取得相關(guān)主管部門的驗收文件的，核查環(huán)評批復(fù)文件中的環(huán)保要求的執(zhí)行情況。對建設(shè)項目環(huán)保事項的合法合規(guī)性發(fā)表意見。

②關(guān)于污染物排放，請結(jié)合公司的業(yè)務(wù)流程核查公司是否存在污染物排放，若存在污染物排放，請核查公司的排污許可證取得和排污費繳納情況，公司是否屬于污染物減排對象，公司的排放是否符合標準，是否遵守重點污染物排放總量控制指標。

③關(guān)于公司的日常環(huán)保運轉(zhuǎn)，請核查：公司有關(guān)污染處理設(shè)施是否正常有效運轉(zhuǎn);公司的環(huán)境保護責任制度和突發(fā)環(huán)境應(yīng)急預(yù)案建設(shè)情況;公司是否存在公司工業(yè)固體廢物和危險廢物申報和處理情況;公司是否有禁止使用或重點防控的物質(zhì)處理問題。

④公司是否被環(huán)保監(jiān)管部門列入重點排污單位名錄，是否依法公開披露環(huán)境信息。

⑤公司是否存在環(huán)保事故、環(huán)保糾紛或潛在糾紛、是否存在處罰等;公司曾受到處罰的，是否構(gòu)成重大違法行為，以及公司的相關(guān)整改情況。

(4)核查公司是否存在排污許可、環(huán)評等行政許可手續(xù)未辦理或未辦理完成等等環(huán)保違法情形，若存在，請核查違法原因以及公司的補救措施，相應(yīng)補救措施的進展及是否可行、可預(yù)期，請說明向環(huán)保監(jiān)管機構(gòu)的盡職調(diào)查情況，并分析公司存在的風(fēng)險、相應(yīng)的風(fēng)險管理措施及其有效性、風(fēng)險可控性，以及是否影響公司的持續(xù)經(jīng)營能力。

(5)綜合以上事項對公司的環(huán)保事項的合法合規(guī)性發(fā)表明確意見。

1.16就安全生產(chǎn)事項核查以下事項并發(fā)表明確意見：

(1)公司是否需要并取得相關(guān)部門的安全生產(chǎn)許可，建設(shè)項目安全設(shè)施驗收情況;

(2)公司日常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)安全生產(chǎn)、安全施工防護、風(fēng)險防控等措施;

(3)公司報告期以及期后是否發(fā)生安全生產(chǎn)方面的事故、糾紛、處罰，若發(fā)生，核查其具體情況、公司的整改措施、對公司持續(xù)經(jīng)營的影響，就其是否構(gòu)成重大違法行為發(fā)表明確意見。

應(yīng)就公司安全生產(chǎn)事項的合法合規(guī)性發(fā)表意見。

1.17就質(zhì)量標準事項核查以下事項：

(1)公司采取的質(zhì)量標準;

(2)公司的質(zhì)量標準是否符合法律法規(guī)規(guī)定。

1.18自2015年3月20日之日起申報的公司或其股東屬于私募投資基金管理人或私募投資基金的，應(yīng)就公司或其股東的私募基金備案情況核查以下事項：

(1)應(yīng)核查公司或其股東是否按照《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序，并請分別在《推薦報告》、《法律意見書》中說明核查對象、核查方式、核查結(jié)果并發(fā)表意見。

(2)申請掛牌同時發(fā)行股票的，應(yīng)核查公司股票認購對象中是否存在私募投資基金管理人或私募投資基金，是否按照《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》及《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定履行登記備案程序，并請分別在《推薦報告》、《法律意見書》或其他關(guān)于股票發(fā)行的專項意見中說明核查對象、核查方式、核查結(jié)果并發(fā)表意見。

1.19就公司違法行為情況核查以下事項并發(fā)表意見：

(1)公司最近24個月是否存在違法行為，并對以上違法行為是否構(gòu)成重大違法行為發(fā)表意見。

(2)針對公司受到處罰的情況，核查公司受處罰的原因、公司的整改措施及其有效性，處罰事項對公司經(jīng)營的影響以及公司風(fēng)險管理措施的有效性。

1.20就其他合規(guī)經(jīng)營問題情況核查公司是否存在其他如勞動社保、消防、食品安全、海關(guān)、工商、質(zhì)檢等等合規(guī)經(jīng)營方面的問題和法律風(fēng)險。

1.21就未決訴訟或仲裁事項核查：

(1)公司是否存在未決訴訟或仲裁的;

(2)如存在，應(yīng)核查：

①公司訴訟、仲裁的具體事由和進展情況;

②訴訟、仲裁事項對公司經(jīng)營的具體影響，若存在不利影響，公司應(yīng)披露所采取的措施。

提醒公司就上述相應(yīng)事項未披露的，應(yīng)作補充披露。

2.律師應(yīng)就公司業(yè)務(wù)情況進行核查

2.1就公司披露的技術(shù)與研發(fā)情況核查以下事項：

(1)公司所使用的技術(shù)工藝及其在公司產(chǎn)品或服務(wù)中的作用，公司技術(shù)或工藝的創(chuàng)新性、比較優(yōu)勢及可替代情況。

(2)研發(fā)基本情況，包括且不限于研發(fā)機構(gòu)的部門設(shè)置情況、研發(fā)人員數(shù)量和構(gòu)成、核心技術(shù)(業(yè)務(wù))人員情況、研發(fā)支出的具體情況及其占營業(yè)收入比例、研發(fā)項目與成果。

(3)公司所取得的技術(shù)的明細，以及是否存在侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)情形。公司應(yīng)區(qū)分技術(shù)的不同取得形式進行披露：①若是原始取得，應(yīng)披露是否存在其他單位的職務(wù)發(fā)明問題、是否侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)、是否存在競業(yè)禁止問題;②若是合作研發(fā)取得，應(yīng)披露合作概況、相關(guān)權(quán)屬和利益分配的約定;③若是受讓取得，應(yīng)披露受讓的原因、受讓概況、技術(shù)是否存在權(quán)屬瑕疵。針對以上情況，公司應(yīng)披露相應(yīng)技術(shù)是否存在糾紛或潛在糾紛，公司的相應(yīng)應(yīng)對措施。

(4)若公司為高新技術(shù)企業(yè)，結(jié)合研發(fā)投入、研發(fā)人員情況等披露公司是否存在無法通過高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審的風(fēng)險。

2.2就公司披露的重大業(yè)務(wù)合同事項予以核查：

報告期內(nèi)對公司持續(xù)經(jīng)營有重大影響的業(yè)務(wù)合同及履行情況，包括披露標準、合同主體、合同標的、合同期間、合同總價，披露的合同應(yīng)與報告期內(nèi)收入成本相匹配，包括履行完畢的、仍在履行的;并請按采購合同、銷售合同、借款合同、擔保合同(若有)等分別列示。

2.3核查公司的資產(chǎn)權(quán)屬事項并發(fā)表明確意見：

(1)公司資產(chǎn)是否權(quán)屬清晰、證件齊備，是否存在權(quán)利瑕疵、權(quán)屬爭議糾紛或其他權(quán)屬不明的情形，若存在，核查相應(yīng)事項的規(guī)范情況。

(2)是否存在資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)共有的情形以及是否存在對他方重大依賴的情形，是否影響公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的獨立性。

提醒公司就相應(yīng)應(yīng)披露事項未披露的，應(yīng)作補充披露。

2.4核查以下知識產(chǎn)權(quán)事項并相應(yīng)發(fā)表意見：

(1)是否存在權(quán)利瑕疵、權(quán)屬爭議糾紛或權(quán)屬不明的情形，公司相對應(yīng)的解決措施及其有效性;

(2)公司在知識產(chǎn)權(quán)方面是否存在對他方的依賴，是否影響公司資產(chǎn)、業(yè)務(wù)的獨立性。

(3)存在知識產(chǎn)權(quán)糾紛的訴訟或仲裁的，量化分析訴訟或仲裁對公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響。

提醒公司就相應(yīng)應(yīng)披露事項未披露的，應(yīng)作補充披露。

3.律師應(yīng)就關(guān)聯(lián)交易情況進行核查

3.1根據(jù)《公司法》及《企業(yè)會計準則》的要求對公司披露和列示的關(guān)聯(lián)方名稱、主體資格信息以及與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系，核查公司關(guān)聯(lián)方認定和披露，并就其認定是否準確、披露是否全面、是否存在為規(guī)避披露關(guān)聯(lián)交易將關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化的情形發(fā)表明確意見。

3.2核查報告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部決策程序的履行及規(guī)范情況。

3.3公司應(yīng)披露針對關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)部管理制度。律師就公司是否制定了規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的制度，是否切實履行，發(fā)表明確意見。

3.4核查關(guān)聯(lián)方資金(資源)占用事項：

(1)報告期內(nèi)公司是否存在控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資源(資金)的情形，若存在，請披露、核查其發(fā)生和解決情況。

(2)公司防范關(guān)聯(lián)方占用資源(資金)的制度及執(zhí)行情況。

4.律師應(yīng)就同業(yè)競爭問題進行核查

公司應(yīng)就同業(yè)競爭問題披露以下事項：

(1)控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)的經(jīng)營范圍以及主要從事業(yè)務(wù)，是否與公司從事相同、相似業(yè)務(wù)，相同、相似業(yè)務(wù)(如有)的情況及判斷依據(jù);

(2)該等相同、相似業(yè)務(wù)(如有)是否存在競爭;

(3)同業(yè)競爭的合理性解釋，同業(yè)競爭規(guī)范措施的執(zhí)行情況，公司作出的承諾情況;

(4)同業(yè)競爭情況及其規(guī)范措施對公司經(jīng)營的影響;

(5)重大事項提示(如需)。

律師核查以下事項并發(fā)表明確意見：

(1)公司與控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)是否從事相同或相似業(yè)務(wù)、是否存在同業(yè)競爭，判斷依據(jù)是否合理;

(2)同業(yè)競爭規(guī)范措施是否充分、合理，是否有效執(zhí)行，是否影響公司經(jīng)營。

5.律師應(yīng)就財務(wù)、機構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)的分開情況情況進行核查

公司應(yīng)披露公司的財務(wù)、機構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)與控股股東和實際控制人及其控制的其他企業(yè)的分開情況。

律師應(yīng)就財務(wù)、機構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)的分開情況等事項核查并發(fā)表明確意見：

(1)公司的財務(wù)、機構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)是否與控股股東和實際控制人及其控制的其他企業(yè)分開;

(2)核查公司對外的依賴性，其是否影響公司的持續(xù)經(jīng)營能力。

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