發(fā)文單位:臺(tái)灣當(dāng)局
發(fā)布日期:2002-7-9
執(zhí)行日期:2002-7-9
民國(guó)91年07月09日訂定
第1條本細(xì)則依信托業(yè)法(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本法)第六十二條規(guī)定訂定之。
第2條本法第七條第三款及第二十四條第二項(xiàng)所稱(chēng)對(duì)信托財(cái)產(chǎn)具有運(yùn)用決定權(quán)者,于信托公司,指對(duì)信托財(cái)產(chǎn)之運(yùn)用具有最后核定權(quán)限之主管及人員;于兼營(yíng)信托業(yè)務(wù)之銀行,指其信托業(yè)務(wù)專(zhuān)責(zé)部門(mén)內(nèi)對(duì)信托財(cái)產(chǎn)之運(yùn)用具有最后核定權(quán)限之主管及人員。
第3條信托財(cái)產(chǎn),應(yīng)以信托業(yè)之信托財(cái)產(chǎn)名義表彰之。但信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用于國(guó)外之投資標(biāo)的時(shí),得依信托業(yè)與國(guó)外受托保管機(jī)構(gòu)所訂契約之約定辦理。
第4條本法第八條第二項(xiàng)所稱(chēng)設(shè)立共同信托基金以投資證券交易法第六條之有價(jià)證券為目的者,指共同信托基金投資于證券交易法第六條之有價(jià)證券占該信托基金募集發(fā)行額度百分之四十以上,或可投資于證券交易法第六條之有價(jià)證券達(dá)新臺(tái)幣六億元以上者。
主管機(jī)關(guān)依本法第二十九條第一項(xiàng)規(guī)定所為共同信托基金募集之核準(zhǔn),于前項(xiàng)設(shè)立共同信托基金以投資證券交易法第六條之有價(jià)證券為目的之情形,委任證券主管機(jī)關(guān)辦理。
第5條本法第十六條各款所定信托業(yè)經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)項(xiàng)目,以委托人交付、移轉(zhuǎn)或?yàn)槠渌幏种?cái)產(chǎn)種類(lèi),定其分類(lèi)。
第6條本法第十六條各款所定信托業(yè)經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)項(xiàng)目,依信托財(cái)產(chǎn)之管理運(yùn)用方法,分類(lèi)如下:
一、單獨(dú)管理運(yùn)用之信托:指受托人與個(gè)別委托人訂定信托契約,并單獨(dú)管理運(yùn)用其信托財(cái)產(chǎn)。
二、集合管理運(yùn)用之信托:指受托人依信托契約之約定,將不同信托行為之信托財(cái)產(chǎn),依其投資運(yùn)用范圍或性質(zhì)相同之部分,集合管理運(yùn)用。
第7條本法第十六條各款所定信托業(yè)經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)項(xiàng)目,依受托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用決定權(quán)之有無(wú),分類(lèi)如下:
一受托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)具有運(yùn)用決定權(quán)之信托:依委托人是否指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法,分為下列二類(lèi):
(一)委托人指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法:指委托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)為概括指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法,并由受托人于該概括指定之營(yíng)運(yùn)范圍或方法內(nèi),對(duì)信托財(cái)產(chǎn)具有運(yùn)用決定權(quán)。
(二)委托人不指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法:指委托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)不指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法,受托人于信托目的范圍內(nèi),對(duì)信托財(cái)產(chǎn)具有運(yùn)用決定權(quán)。
二、受托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)不具有運(yùn)用決定權(quán)之信托:指委托人保留對(duì)信托財(cái)產(chǎn)之運(yùn)用決定權(quán),并約定由委托人本人或其委任之第三人,對(duì)信托財(cái)產(chǎn)之營(yíng)運(yùn)范圍或方法,就投資標(biāo)的、運(yùn)用方式、金額、條件、期間等事項(xiàng)為具體特定之運(yùn)用指示,并由受托人依該運(yùn)用指示為信托財(cái)產(chǎn)之管理或處分。
第8條本法第十六條第一款規(guī)定金錢(qián)之信托,依前二條之分類(lèi)方式,其種類(lèi)如下:
一、指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法之單獨(dú)管理運(yùn)用金錢(qián)信托:指受托人與委托人個(gè)別訂定信托契約,由委托人概括指定信托資金之營(yíng)運(yùn)范圍或方法,受托人于該營(yíng)運(yùn)范圍或方法內(nèi)具有運(yùn)用決定權(quán),并為單獨(dú)管理運(yùn)用者。
二、指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法之集合管理運(yùn)用金錢(qián)信托:指委托人概括指定信托資金之營(yíng)運(yùn)范圍或方法,并由受托人將信托資金與其它不同信托行為之信托資金,就其營(yíng)運(yùn)范圍或方法相同之部分,設(shè)置集合管理運(yùn)用帳戶(hù),受托人對(duì)該集合管理運(yùn)用帳戶(hù)具有運(yùn)用決定權(quán)者。
三、不指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法之單獨(dú)管理運(yùn)用金錢(qián)信托:指委托人不指定信托資金之營(yíng)運(yùn)范圍或方法,由受托人于信托目的范圍內(nèi),對(duì)信托資金具有運(yùn)用決定權(quán),并為單獨(dú)管理運(yùn)用者。
四、不指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法之集合管理運(yùn)用金錢(qián)信托:指委托人不指定信托資金之營(yíng)運(yùn)范圍或方法,并由受托人將該信托資金與其它不同信托行為之信托資金,于本法第三十二條第一項(xiàng)規(guī)定之營(yíng)運(yùn)范圍內(nèi),設(shè)置集合管理運(yùn)用帳戶(hù),受托人對(duì)該集合管理運(yùn)用帳戶(hù)具有運(yùn)用決定權(quán)者。
五、特定單獨(dú)管理運(yùn)用金錢(qián)信托:指委托人對(duì)信托資金保留運(yùn)用決定權(quán),并約定由委托人本人或其委任之第三人,對(duì)該信托資金之營(yíng)運(yùn)范圍或方法,就投資標(biāo)的、運(yùn)用方式、金額、條件、期間等事項(xiàng)為具體特定之運(yùn)用指示,并由受托人依該運(yùn)用指示為信托資金之管理或處分者。
六、特定集合管理運(yùn)用金錢(qián)信托:指委托人對(duì)信托資金保留運(yùn)用決定權(quán),并約定由委托人本人或其委任之第三人,對(duì)該信托資金之營(yíng)運(yùn)范圍或方法,就投資標(biāo)的、運(yùn)用方式、金額、條件、期間等事項(xiàng)為具體特定之運(yùn)用指示,受托人并將該信托資金與其它不同信托行為之信托資金,就其特定營(yíng)運(yùn)范圍或方法相同之部分,設(shè)置集合管理帳戶(hù)者。
第9條信托業(yè)辦理本法第十六條各款所定信托業(yè)經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)依前三條所定之分類(lèi),檢附符合主管機(jī)關(guān)規(guī)定之營(yíng)業(yè)計(jì)畫(huà)書(shū)及依本法第十九條第一項(xiàng)規(guī)定載明各款事項(xiàng)之信托契約模板,依本法第十八條第一項(xiàng)規(guī)定,報(bào)請(qǐng)主管機(jī)關(guān)核定。
主管機(jī)關(guān)為前項(xiàng)核定,必要時(shí),得洽請(qǐng)中華民國(guó)信托業(yè)商業(yè)同業(yè)公會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)同業(yè)公會(huì))核提意見(jiàn)。
第10條信托業(yè)經(jīng)依本法第十八條第一項(xiàng)規(guī)定核準(zhǔn)兼營(yíng)證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)者,除信托法、本法或其相關(guān)法令另有規(guī)定外,適用證券投資顧問(wèn)事業(yè)證券投資信托事業(yè)經(jīng)營(yíng)全權(quán)委托投資業(yè)務(wù)管理辦法信托業(yè)專(zhuān)章之規(guī)定。
第11條依本法第十九條第一項(xiàng)第五款規(guī)定于信托契約載明信托財(cái)產(chǎn)管理及運(yùn)用方法時(shí),應(yīng)明定信托財(cái)產(chǎn)之管理運(yùn)用方法系單獨(dú)管理運(yùn)用或集合管理運(yùn)用,及受托人對(duì)信托財(cái)產(chǎn)有無(wú)運(yùn)用決定權(quán)。
第12條本法第二十一條所定信托財(cái)產(chǎn)評(píng)審委員會(huì)之組織及評(píng)審規(guī)范,由同業(yè)公會(huì)定之。
第13條信托業(yè)應(yīng)負(fù)之義務(wù)及相關(guān)行為規(guī)范,由同業(yè)公會(huì)具體定之。
第14條本法第二十二條第一項(xiàng)所定之忠實(shí)義務(wù),包括信托業(yè)對(duì)于其客戶(hù)之往來(lái)、交易資料之秘密應(yīng)予保守之義務(wù)。
前項(xiàng)保密義務(wù),應(yīng)依本法第十九條第一項(xiàng)第十三款規(guī)定載明于信托契約中。
第15條本法第二十八條第一項(xiàng)所稱(chēng)集合管理及運(yùn)用之信托資金,指第八條第二款及第四款之金錢(qián)信托。
第16條本法第三十二條所稱(chēng)委托人不指定營(yíng)運(yùn)范圍或方法之金錢(qián)信托,指第八條第三款及第四款之金錢(qián)信托。
第17條本法第三十九條所定營(yíng)業(yè)報(bào)告書(shū)與財(cái)務(wù)報(bào)告之申報(bào)及資產(chǎn)負(fù)債表之公告,應(yīng)依下列規(guī)定期限辦理:
一、于每半年?duì)I業(yè)年度終了后二個(gè)月內(nèi)為之。
二、于每年?duì)I業(yè)年度終了后四個(gè)月內(nèi)為之。
前項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告之范圍如下:
一、資產(chǎn)負(fù)債表。
二、財(cái)產(chǎn)目錄。
三、損益表。
四、股東權(quán)益變動(dòng)表。
五、現(xiàn)金流量表。
六、其它經(jīng)主管機(jī)關(guān)規(guī)定之報(bào)表。
前項(xiàng)第一款資產(chǎn)負(fù)債表,應(yīng)附注信托帳之資產(chǎn)負(fù)債及信托財(cái)產(chǎn)目錄。
第18條本法第四十條第二項(xiàng)及第三項(xiàng)所稱(chēng)凈值,指上會(huì)計(jì)年度決算后凈值。
信托業(yè)于年度中之現(xiàn)金增資,得計(jì)入凈值計(jì)算,并以取得驗(yàn)資證明書(shū)為計(jì)算基準(zhǔn)日。
第19條本細(xì)則自發(fā)布日施行。
臺(tái)灣當(dāng)局
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