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偷稅漏稅與虛開增值稅區(qū)別是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 345人看過

偷稅漏稅與虛開增值稅區(qū)別是什么

一、形式不同

偷稅是納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款的行為。

虛開增值稅專用發(fā)票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。 虛開增值稅專用發(fā)票罪最基本的特征就是說增值稅專用發(fā)票上所注明的購銷雙方?jīng)]有發(fā)生如發(fā)票上所顯示的真實經(jīng)營業(yè)務。

也就是說,偷稅是經(jīng)營業(yè)務真實,應納稅,而納稅人采取故意隱瞞或作假方式不納稅。而虛開增值稅專用發(fā)票,則根本沒有真實的經(jīng)營業(yè)務,納稅人通過虛開沒有真實交易的增值稅專用發(fā)票。

二、目的不同

偷稅漏稅就是為了少繳稅。而虛開增值稅票的目的不一定是為了少交稅,比如,有可能為了達到一般納稅人標準而虛開等。

三、處罰不同

偷漏稅首先要受行政處罰。除補交偷漏的稅款及滯納金外,要處偷漏稅金額0.5倍以上5倍以下罰款。  如果偷漏稅情節(jié)嚴重,屬于犯罪,要按刑法規(guī)定處理:

偷稅數(shù)額占應納稅額的百分之十以上不滿百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬元以上不滿十萬元的,或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數(shù)額占應納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬元以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。

扣繳義務人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額占應繳稅額的百分之十以上并且數(shù)額在一萬元以上的,依照前款的規(guī)定處罰。

對多次犯有前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計數(shù)額計算。

虛開增值稅專用發(fā)票無論情節(jié)輕重,一律屬于犯罪。

只要虛開,就要處三年以下有期徒刑或者拘役,并處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑,并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。  有前款行為騙取國家稅款,數(shù)額特別巨大,情節(jié)特別嚴重,給國家利益造成特別重大損失的,處無期徒刑或者死刑,并處沒收財產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的,對單位判處罰金,并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的,處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

不管是偷稅漏稅還是虛開增值稅專用發(fā)票都是屬于違法行為,也是國家不允許的行為。這些都是一個人品的問題,在中國只要是有取得收入的都是需要繳納稅的,個人需要繳納個人所得稅,公司需要繳納公司所得稅,請大家合理認識所得稅。


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