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合理避稅與偷稅漏稅的區(qū)別主要是什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 482人看過

一、合理避稅與偷稅漏稅的區(qū)別主要是什么?

1、法律效應(yīng)不同:避稅是合法的,是不違法的,這是與非法的偷稅漏稅根本的區(qū)別。

2、目的不同:避稅的目的是通過避免繳稅、少繳稅和推遲繳稅等方式將稅收負(fù)擔(dān)最小化;而偷稅漏稅則是通過偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的方式在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,以及通過虛假納稅申報(bào)的手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

3、手段不同:避稅的手段是利用稅法的不完善之處或漏洞;而偷稅漏稅是對(duì)法律的無視。

二、企業(yè)所得稅合理避稅的方法有哪些?

1、校辦企業(yè)、福利企業(yè)的證書沒有年檢,申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅。

2、應(yīng)有個(gè)人承擔(dān)的個(gè)人所得稅進(jìn)入管理費(fèi)-其它。

3、主管部門向下級(jí)分?jǐn)傎M(fèi)用,下級(jí)只有記帳支付憑證,沒有原始憑證。

4、郵政、電信行業(yè)收取的郵資、話費(fèi)沒有按照規(guī)定開具發(fā)票,用蓋郵戳的白條、托收承付票據(jù)給客戶。

5、報(bào)銷不屬于自己單位的發(fā)票、稅票。

6、記帳憑證報(bào)銷多,原始憑證數(shù)額少。

7、購入固定資產(chǎn)列入費(fèi)用,或者將固定資產(chǎn)分解開票記入費(fèi)用。

8、在建工程的貸款利息記入管理費(fèi)用或者財(cái)務(wù)費(fèi)用。

9、財(cái)產(chǎn)損失不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),直接在稅前扣除。

10、流動(dòng)資產(chǎn)損失在地稅批復(fù)后,直接記入營業(yè)外支出,涉及增值稅部分不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

11、補(bǔ)貼收入不并入計(jì)稅所得額,直接記入資本公積或盈余公積。

12、業(yè)務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)超支后放在其它科目列支,如:手續(xù)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、有害補(bǔ)助等。

13、未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),在稅前列支三新費(fèi)用(新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開發(fā)費(fèi))。

14、稅務(wù)稽查審增的所得額,屬于時(shí)間性差異部分,只補(bǔ)稅不調(diào)帳,造成明征暗退。

三、新刑法“偷稅漏稅罪”(逃稅罪)處罰標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)刑法第二百零一條及第二百一十一條的規(guī)定,對(duì)逃稅罪的處罰方式如下:

1、對(duì)自然人犯罪的處罰:

刑法第二百零一條規(guī)定:納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的,處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的,處三年以上七年以下有期徒刑,并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額較大的,依照前款的規(guī)定處罰。

對(duì)多次實(shí)施前兩款行為,未經(jīng)處理的,按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

有第一款行為,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,補(bǔ)繳應(yīng)納稅款,繳納滯納金,已受行政處罰的,不予追究刑事責(zé)任;但是,五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

2、對(duì)單位犯罪的處罰:

第二百一十一條規(guī)定:單位犯本節(jié)第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的,對(duì)單位判處罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照各該條的規(guī)定處罰。

相關(guān)的法律制度上本就允許自然人或者說企業(yè)合理的避稅,特別是對(duì)于企業(yè)來說,如果不懂得合理避稅的方式會(huì)直接的加重企業(yè)的運(yùn)營壓力,公民個(gè)人避稅的方法也包括做慈善或者成立個(gè)人工作室的這些各種各樣的方法,但切忌通過一些違規(guī)操作的手段,在偷稅漏稅的同時(shí)又構(gòu)成了其他犯罪。



舉報(bào)偷稅漏稅的后果都有哪些法律規(guī)定

偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么?

偷稅漏稅多少構(gòu)成犯罪?

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李寧,執(zhí)業(yè)律師,從事法律工作8年, 代理上千件各種類型訴訟案件,包括民商事、行政訴訟糾紛案件。并常年參與政府法律顧問服務(wù),參與多個(gè)政府征收項(xiàng)目,熟悉征收流程

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