一、申請增值稅退稅流程是怎么規(guī)定的?

1、填寫增值稅申報表

2、填寫增值稅退稅表

3、辦理增值稅完稅憑證

4、預約辦稅號

5、稅局前臺辦理

6、辦理增值稅退稅成功、查詢

二、增值稅和營業(yè)稅的區(qū)別是什么?

1 、征收范圍不同：凡是銷售不動產 , 提供勞務 ( 不包括加工修理修配 ), 轉讓無形資產的交營業(yè)稅 . 凡是銷售動產 , 提供加工修理修配勞務的交納增值稅 .

2 、計稅依據(jù)不同：增值稅是價外稅，營業(yè)稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而營業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。

三、增值稅抵扣需要注意什么?

1、取得增值稅專用發(fā)票就可抵扣進項稅額

增值稅專用發(fā)票只是抵扣進項稅額的“憑證”之一，也是進項稅額抵扣的形式條件之一，但是即使取得增值稅專用發(fā)票，如果屬于不得從銷項稅額中抵扣的情形也不能進項稅額抵扣，如企業(yè)租用一輛大客車專用于職工上下班班車，租車費用即使取得增值稅專用發(fā)票，因屬于用于集體福利購進應稅服務，不能抵扣進項稅額;自行購買用于辦公場所的裝修材料，即使取得的增值稅專用發(fā)票，因屬于用于非增值稅應稅項目購進貨物，不能抵扣進項稅額。

2、只有專用發(fā)票才能抵扣進項稅額

營改增后，增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發(fā)票，而且還包括：稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;海關進口增值稅專用繳款書;農產品收購發(fā)票;農產品銷售發(fā)票;出口貨物轉內銷證明(外貿企業(yè));稅收繳款憑證。

3、跨年增值稅專用發(fā)票不能認證抵扣

根據(jù)相關規(guī)定，本年取得的進項發(fā)票不是必須在本年度內認定抵扣，而是在開具之日起180日內認證抵扣就可以。此期限可以跨年。

4、過了180天未抵扣進項稅額，就不能再抵扣了

因客觀原因導致增值稅抵扣憑證未按期申報抵扣的，詳細說明原因，經審批后仍可抵扣。客觀原因包括：企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續(xù);因自然災害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣。

5、不知稅控機以及技術服務費可以全額抵扣

納稅人安裝使用增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。專用設備包括：金稅盤(稅控盤)和報稅盤。已繳納的技術服務費也可以全額抵減。

6、辦公用品的進項稅額不能抵扣

辦公用品比較特殊，雖然不是直接去生產產品的，但是辦公使用屬于企業(yè)正常的經營活動所需，所以可以理解為間接的用于生產經營活動，所以進項稅額可以抵扣，不用轉出。

7、損失報廢的進項稅額都需要轉出

因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，進項稅額需轉出。但是，如果是自然災害、市場原因造成貨物報廢處理的損失，進項稅額無需轉出。

8、免稅項目的進項稅額無需轉出

企業(yè)如果同時有增值稅免稅項目和應稅項目，需分別核算進項稅額，用于免稅項目的進項稅額需轉出。也可先按照比例抵扣進項稅額，年底再清算調整。

9、視同銷售的進項稅額需要轉出

視同銷售項目，除不得抵扣項目(非增值稅應稅項目等)外，如將貨物無償贈送給其他單位或個人、用于投資，進項稅額可照常抵扣!

10、進價高于銷售的價格要做進項稅額轉出

不屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定的不能抵扣及轉出的情形，進價高于銷售價格不需要做進項稅額轉出，但是銷售貨物價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

11、對既有增值稅應稅業(yè)務，又有非增值稅應稅業(yè)務，無需按比例抵扣

對既有增值稅應稅業(yè)務，又有非增值稅應稅業(yè)務，要合理劃分應稅項目與非應稅項目，準確計算當期準予抵扣的進項稅額。不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額合計。“營改增”納稅人不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額 非增值稅應稅勞務營業(yè)額 免征增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額 當期全部營業(yè)額)。

12、營改增后應稅服務與貨物勞務進項不能混著抵扣

增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，沒要求應稅服務與貨物勞務分開各算各的抵扣，但在財稅(2013)106號中有一項特殊規(guī)定：原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。

13、企業(yè)在稅務稽查中被查補的稅款和滯納金不能抵頂企業(yè)現(xiàn)有的留抵稅額

增值稅退稅也很簡單，對于企業(yè)和個體工商戶來講，因為增值稅抵扣政策出現(xiàn)多交增值稅的這種狀況也很正常，只要符合退稅條件的，稅務機關就一定會退回多交的增值稅的。

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