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企業所得稅的罰金罰款是否可在稅前扣除?

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-11 · 1341人看過

企業所得稅的罰金罰款是否可在稅前扣除?

不可以。

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第十條規定,在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;企業所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;本法第九條規定以外的捐贈支出;贊助支出;未經核定的準備金支出;與取得收入無關的其他支出。

上述罰款是行政執法部門對還不構成刑事犯罪的違法行為人,依據行政法規的具體規定和程序對行為人采取的一種行政處罰。《治安管理處罰法》、《行政處罰法》和《稅收征管法》等行政法律、法規都有對罰款適用情況的具體規定。

根據《刑法》第三十四、五十三條的解釋,上述罰金是我國刑法附加刑之一,屬財產刑。它是指由人民法院判決的、強制犯罪分子向國家繳納一定數額的金錢,從經濟上對犯罪分子實行制裁的刑事處罰。《刑法》中的經濟犯罪、財產犯罪以及其他故意犯罪都可處以罰金刑。

企業遇到罰款、罰金、違約金和滯納金等幾種情況的處理辦法:

1、企業因訴訟敗訴,依據法院的判決書對商標侵權行為進行的賠償,不屬于行政處罰,可在稅前扣除。

2、公司因沒有按規定申報納稅,被主管稅務機關處罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除。

3、因違反有關規章制度,被工商部門處以罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除。

4、向工商銀行貸款,逾期歸還款項,被銀行加收罰息,屬于經營性罰款,可以稅前扣除。

5、房地產公司因工程延期完工,導致未能按期交付商品房,根據購房合同的約定支付業主的違約金,是房地產公司與銷售房產相關的正常支出,可在稅前列支。

6、與別的企業簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款,進而給供應商支付“違約金”,屬于經營性罰款,可以稅前扣除。

如果在申報所得稅的時候把罰金罰款也算入了其中,這樣的話,企業其實在操作的過程當中就涉嫌故意偷稅漏稅了。雖然企業每年所交納的各種稅費也是一筆不小的財政支出,但是國家給予了企業合理避稅的一些操作方法,至于稅前扣除罰金罰款的這一部分,這樣做對企業來說是得不償失的。



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鄭晶晶律師,福州大學法律碩士,福建坤廣律師事務所專職律師,福州本地人,擅長福州話。鄭律師法律專業功底扎實、工作態度認真負責、從事律師工作多年經驗豐富。鄭律師擅長運用法律知識對個案糾紛作出精辟的法律分析、為當事人處理糾紛提供有效的解決方案和法律意見。鄭律師在婚姻家庭、刑事辯護、房產繼承、民間借貸、交通事故賠償、合同糾紛等方面有著豐富的辦案經驗。鄭律師精辟的法律分析,清晰的辦案思路和認真的辦案態度獲得當事人的一致好評。

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