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環保處罰金能所得稅稅前扣除嗎

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 316人看過

一.環保處罰金能所得稅稅前扣除嗎?

1. 根據以下文件規定,凡是違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。這就要求企業財務人員要對發生的業務進行判定。對罰款不能一律對待。要看性質。

2. 國稅發[2000]84號第六條規定:除條例第七條的規定以外,在計算應納稅所得額時,下列支出也不得扣除: (一) 賄賂等非法支出; (二) 因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金; (三)存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資減值準備金、風險準備基金(包括投資風險準備基金) 以及國家稅收法規規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金; (四)稅收法規有具體扣除范圍和標準(比例或金額),實際發生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分。 第五十六條 納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。

3. 國稅發[1997]191號第二條規定:關于逾期還款加收罰息處理問題 納稅人逾期歸還銀行貸款,銀行按規定加收的罰息,不屬于行政性罰款,允許在稅前扣除。

4. 根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)相關規定:“第十條 在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(二)企業所得稅稅款;(三)稅收滯納金;(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失。”因此,環保局罰款不得稅前扣除。

綜上所述:企業在所得稅的匯算清繳中,是不能扣除環保處罰金的,因為環保處罰金是國家環保局對企業破壞環境的行為進行的罰款,屬于行政處罰,如果企業在所得稅匯算清繳當中進行了抵扣,那不就相當于沒罰嗎,那企業日后不是還會繼續放同樣的錯誤。


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