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寧波
開放式基金收益分配原則
應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金形式,每年至少一次,基金收益分配比例不得低于基金凈收益
的90%。《開放式證券投資基金試點(diǎn)辦法》對開放式基金的收益分配并沒
有作出具體的規(guī)定,只規(guī)定：″開放式基金的收益分配,應(yīng)當(dāng)根據(jù)基金契約
及招募說明書的規(guī)定進(jìn)行。″因此,《證券投資基金管理暫行辦法》中的
規(guī)定對開放式基金也將有指導(dǎo)意義。
基金收益包括：基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券價差
、存款利息以及其他收入。因運(yùn)用基金資產(chǎn)帶來的成本或費(fèi)用的節(jié)約應(yīng)計(jì)
入收益。而基金凈收益則為基金收益扣除按照國家有關(guān)規(guī)定可以在基金收
益中扣除的費(fèi)用等項(xiàng)目后的余額。
因此,根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定,開放式基金收益分配應(yīng)遵循以下原則：
1、基金收益分配比例不低于基金凈收益的90%;
2、基金收益每會計(jì)年度分配一次,目前應(yīng)采用現(xiàn)金形式分配;
3、基金當(dāng)年收益先彌補(bǔ)上一年度虧損后,方可進(jìn)行當(dāng)年收益分配;
4、基金投資當(dāng)年虧損,則不進(jìn)行收益分配;
5、每份基金單位享有同等分配權(quán)。此外,基金收益分配方案應(yīng)載明基
金收益范圍、基金凈收益、基金收益的分配對象、分配原則、分配時間、
分配數(shù)額及比例、分配方式、支付方式等內(nèi)容。
基金收益分配方案先由基金管理人擬定,經(jīng)基金托管人核實(shí)后,再報(bào)中
國證監(jiān)會備案。
盡管《證券投資基金管理暫行辦法》中規(guī)定基金應(yīng)以現(xiàn)金分紅,但在
國外,基金通常還有另一種分配方式,這就是再投資方式。再投資方式是將
投資人分得的收益再投資于基金,并折算成相應(yīng)數(shù)量的基金單位。這實(shí)際
上是將應(yīng)分配的收益折為等額的基金單位送給投資人。許多基金為了鼓勵
投資人進(jìn)行再投資,往往對紅利再投資低收或免收申購費(fèi)率。隨著基金業(yè)
的日益發(fā)展和成熟,再投資方式的分配形式也必將被我國的開放式基金采
用。
當(dāng)然,不同基金都將在各自的招募說明書中明確規(guī)定自己的收益分配
原則及方式,為投資人提供投資參考。
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