一、保險基金

保險基金指專門從事風(fēng)險經(jīng)營的保險機(jī)構(gòu)，根據(jù)法律或合同規(guī)定，以收取保險費(fèi)的辦法建立的、專門用于保險事故所致經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償或人身傷亡的給付的一項(xiàng)專用基金，是保險人履行保險義務(wù)的條件。廣義上的保險基金是指整個社會的后備基金體系。從狹義上來講，保險基金是指由保險機(jī)構(gòu)集中起來的后備基金，由保險機(jī)構(gòu)根據(jù)大數(shù)法則，經(jīng)過科學(xué)的測算，訂出各種不同的保險費(fèi)率。

保險基金是社會后備基金的一種特殊形態(tài)，從經(jīng)濟(jì)范疇的本質(zhì)屬性上考察，它與其他形式的后備基金在性質(zhì)上是互異的。財政集中型的國家后備是國家憑籍政權(quán)的力量強(qiáng)制參與國民收入的分配和再分配形成的，是無償?shù)模w現(xiàn)以國家為主體的分配關(guān)系;互助型的后備基金是一種合伙出資的共同體共同出資形成的，雖然在合伙人之間存在權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，但他們之間不存在商品交換關(guān)系;自保形式的后備基金則是一種自擔(dān)風(fēng)險的財務(wù)處理手段。而保險基金則是體現(xiàn)著保險人與被保險人之間的以等價有償為原則的商品交換關(guān)系。可見，保險基金是以等價有償原則而建立的一種后備基金。

二、保險基金的特點(diǎn)

保險基金是一種社會后備基金。社會后備基金的主要形式如下：集中形式的后備基金、自保形式的后備基金和保險形式的后備基金。而保險形式的后備基金即保險基金是保險機(jī)構(gòu)通過簽訂合同向被保險人收取保險費(fèi)而形成的一種后備基金，用于因保險事故造成的損失的補(bǔ)償。它的運(yùn)動過程包括三個階段：保險費(fèi)收取;資金的積累和運(yùn)用;經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

保險基金一般有四種形式：

(1)集中的國家財政后備基金。該基金是國家預(yù)算中設(shè)置的一種貨幣資金，專門用于應(yīng)付意外支出和國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃中的特殊需要，如特大自然災(zāi)害的救濟(jì)、外敵入侵、國民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的失誤等。

(2)專業(yè)保險組織的保險基金，即由保險公司和其他保險組織通過收取保險費(fèi)的辦法來籌集保險基金，用于補(bǔ)償保險單位和個人遭受災(zāi)害事故的損失或到期給付保險金。

(3)社會保障基金。社會保障作為國家的一項(xiàng)社會政策，旨在為公民提供一系列基本生活保障。公民在年老、患病、失業(yè)、災(zāi)難和喪失勞動能力等情況下，有從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)力。社會保障一般包括社會保險、社會福利和社會救濟(jì)。

(4)自保基金，即由經(jīng)濟(jì)單位自己籌集保險基金，自行補(bǔ)償災(zāi)害事故損失。國外有專業(yè)自保公司自行籌集資金，補(bǔ)償母公司及其子公司的損失;我國有“安全生產(chǎn)保證基金”，通過該基金的設(shè)置，實(shí)行行業(yè)自保，如中國**化工總公司設(shè)置的“安全生產(chǎn)保證基金”即屬此種形式。

三、保險基金的來源

(一)公共部門保險費(fèi)支出

1.公共部門保險費(fèi)支出的來源

公共部門一般指政府機(jī)關(guān)、團(tuán)體和事業(yè)單位，它們的經(jīng)費(fèi)來源是財政撥款。

2.公共部門保險費(fèi)支出的對象

(1)公共部門商業(yè)保險費(fèi)的支出

(2)公共部門社會保險費(fèi)支出

3.公共部門保險費(fèi)支出的性質(zhì)

公共部門上述兩項(xiàng)保險費(fèi)支出，應(yīng)被認(rèn)為是國家財政支出的公共消費(fèi)部分。不管社會制度如何，這部分支出不是為了滿足公共需要就是為了“官辦濟(jì)貧”事業(yè)，對促進(jìn)社會安定發(fā)揮著積極作用。

(二)居民個人保險費(fèi)支出

1.居民個人保險費(fèi)支出的來源

如果嚴(yán)格按照馬克思勞動價值論原理，這部分保險費(fèi)支出可來源于社會總產(chǎn)品價值：一是物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動者，他們的保險費(fèi)支出來源于收入;一是非物質(zhì)生產(chǎn)部門的勞動者或其他收入者，他們的保險費(fèi)支出則來源于國民收入。

2.居民個人保險費(fèi)支出的對象

(1)居民個人財產(chǎn)及附加險支出

(2)居民個人人身保險支出

(3)居民個人社會保險支出

(4)居民個人職業(yè)責(zé)任險支出

3.居民個人保險費(fèi)支出的性質(zhì)

(1)純消費(fèi)性支出

(2)儲蓄性支出

(3)工資稅性質(zhì)的支出

(4)營業(yè)成本性的支出

(三)企業(yè)保險費(fèi)支出

1.企業(yè)保險費(fèi)支出的來源

企業(yè)保險費(fèi)支出來自于企業(yè)凈增價值，職工的一部分剩余勞動是企業(yè)保險費(fèi)的源泉。由于企業(yè)是以收抵支的經(jīng)濟(jì)核算單位，保險費(fèi)支出在成本中列支，由銷售收入補(bǔ)償。

2.企業(yè)保險費(fèi)支出對象

(1)企業(yè)財產(chǎn)保險和責(zé)任保險支出

(2)企業(yè)社會保險費(fèi)支出

3.企業(yè)保險費(fèi)支出的性質(zhì)

(1)純消費(fèi)性支出

(2)儲蓄性支出

(3)不追加商品價值的非生產(chǎn)費(fèi)用