出口收匯作為出口貿(mào)易的最后一個環(huán)節(jié),對出口方十分重要,而此時銀行將國外付來的貨款劃撥至出口方的賬戶,向出口方出具的結(jié)匯水單就是貨款已到賬的證明。
銀行的結(jié)匯水單一般包括兩聯(lián),一聯(lián)為貸記通知,是公司財務(wù)人員的記賬憑證;另一聯(lián)為出口收匯核銷專用聯(lián),專為外匯局核銷用。
兩聯(lián)雖然名稱各異,但內(nèi)容基本相同。
1、貸記通知。在一張完整的貸記通知中,主要包含的內(nèi)容有銀行編號、公司發(fā)票號、收匯金額、貸記賬號、銀行扣費(fèi)等。其中收匯金額和貸記賬號對公司比較重要,也關(guān)系到出口公司的最基本利益。收匯金額就是在一筆出口業(yè)務(wù)中,出口公司實際所得的金額;貸記賬號則是收匯的款項已劃撥至的賬戶。這兩項內(nèi)容之間也有著密不可分的聯(lián)系。如果出口收匯款要付至人民幣賬戶,貸記通知上就要顯示實收的外幣金額按當(dāng)日牌價折算出的人民幣金額,同時提供當(dāng)日買入價,供公司參考。如公司希望保留現(xiàn)匯,則需向銀行提供外幣賬號,這時貸記通知上只顯示實際收匯的外幣金額。在銀行的貸記通知上還會列明一些費(fèi)用的收取情況,主要分為國外扣費(fèi)和國內(nèi)扣費(fèi)。國外扣費(fèi)是指國外的銀行在處理此筆業(yè)務(wù)時收取的費(fèi)用,如不符點(diǎn)費(fèi),電報費(fèi)等,銀行依其數(shù)額多寡而確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。國內(nèi)費(fèi)用是指本國銀行提供實際服務(wù)的收費(fèi),主要包括押匯利息、電報費(fèi)、郵費(fèi)、匯費(fèi)等,比如銀行應(yīng)公司的要求,對一筆業(yè)務(wù)辦理了押匯,由此就產(chǎn)生了押匯利息;如果公司要將款項支付給國內(nèi)供貨商或向國外中間商支付傭金,相應(yīng)地會產(chǎn)生匯費(fèi)和電報費(fèi)。
2、出口收匯核銷專用聯(lián),此聯(lián)除了包括以上所提到的內(nèi)容外,核銷單編號也非常重要,公司只有提供了正確的核銷單號,才能保證順利核銷,得到退稅。
不論對公司還是對銀行,結(jié)匯水單都是比較重要的憑證。通常在貨款到賬后銀行就發(fā)出結(jié)匯水單。如果公司在收匯后較長時間未收到結(jié)匯水單,應(yīng)及時與銀行聯(lián)系,查找原因,以避免由此帶來的損失。
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