一.談判背景

如前所述，關(guān)貿(mào)總協(xié)定第6條規(guī)定了征收反傾銷稅的基本規(guī)定，詳細(xì)程序在反傾銷守則中進(jìn)行了規(guī)定。但是，在傾銷額的計(jì)算方法及損害確定方法方面還不是十分明確。這些不足使得反傾銷稅的調(diào)查，反傾銷稅的征收具有任意性，成為公正的國際貿(mào)易的障礙，為了阻止這種事態(tài)的繼續(xù)發(fā)展，烏拉圭回合的東京回合協(xié)定談判組，在各國提案的基礎(chǔ)之上，對協(xié)定不明確的地方進(jìn)行了修改，使得反傾銷規(guī)則更加明確。

世界貿(mào)易中采取反傾銷措施的，主要是美國、歐共體、加拿大和澳大利亞，而且發(fā)動(dòng)反傾銷稅的件數(shù)有增加趨勢。同時(shí)，被發(fā)動(dòng)反傾銷的國家主要集中在日本、韓國、中國等。從發(fā)動(dòng)反傾銷調(diào)查及征收反傾銷稅的情況看，主要問題是發(fā)動(dòng)國家根據(jù)國內(nèi)法的反傾銷規(guī)定處理，反傾銷稅征收時(shí)期過長，反傾銷稅的稅額也偏高，價(jià)格比較缺少公平合理性。

在這種背景之下，日本、香港、韓國和新加坡等一些國家和地區(qū)的產(chǎn)品被當(dāng)作反傾銷調(diào)查對象。經(jīng)常受反傾銷調(diào)查的國家和地區(qū)，為了防止反傾銷稅的濫用，確保公正運(yùn)用，要求在傾銷額的計(jì)算方法，損害的確定方法，調(diào)查程序等方面，規(guī)定更加嚴(yán)格的規(guī)則。但是，美國及歐共體等國家，從傾銷稅發(fā)動(dòng)國的立場出發(fā)，對被征收反傾銷稅的國家采取迂回措施回避反傾銷稅行為不滿，要求修改反傾銷規(guī)則，增加反迂回措施的規(guī)定。

烏拉圭談判開始以后，各國都提出了不同的主張。1990年以后開始實(shí)質(zhì)性談判，由于日本、香港、新加坡等同美國、歐共體間存在意見對立，沒有能達(dá)成一致。1991年12月提出的鄧*爾文本，是在各國之間還沒有能達(dá)成一致的集資和投資能力的現(xiàn)實(shí)和潛在的副作用;在農(nóng)業(yè)中，是否由此增加了政府支持計(jì)劃的負(fù)擔(dān)。

②實(shí)質(zhì)性損害威脅的認(rèn)定。在作出存在實(shí)質(zhì)性損害威脅的認(rèn)定時(shí)，調(diào)查當(dāng)局應(yīng)特別考慮下述因素，它們包括：補(bǔ)貼的性質(zhì)或受控補(bǔ)貼對貿(mào)易的影響;受補(bǔ)貼產(chǎn)品進(jìn)口國國內(nèi)市場的高增長率表明進(jìn)口的巨大增長;出口商有足夠自由處置能力的巨大增長表明受補(bǔ)貼產(chǎn)品對進(jìn)口成員方市場出口的巨大增長;受補(bǔ)貼商品進(jìn)口后的價(jià)格對國內(nèi)價(jià)格的重大壓低或抑制作用，將使進(jìn)口需求提高;受調(diào)查的國產(chǎn)品的庫存狀況。

③受補(bǔ)貼的進(jìn)口產(chǎn)品造成的損害和實(shí)質(zhì)性損害威脅被認(rèn)定后，可作出采取反補(bǔ)貼措施的申請。

二.反補(bǔ)貼措施的種類與實(shí)施

a.采取臨時(shí)措施。如果反補(bǔ)貼調(diào)查當(dāng)局初步肯定存在補(bǔ)貼，且對進(jìn)口成員方國內(nèi)產(chǎn)業(yè)已造成實(shí)質(zhì)性損害或嚴(yán)重威脅，為防止在調(diào)查期間繼續(xù)造成損害，可采取臨時(shí)措施。

臨時(shí)措施可采用臨時(shí)反補(bǔ)貼稅的形式，臨時(shí)反補(bǔ)貼稅由初步確定的補(bǔ)貼額所存交的現(xiàn)金存款或債券來擔(dān)保。

臨時(shí)措施不得早于自發(fā)起調(diào)查之日起后的60天;實(shí)施臨時(shí)措施應(yīng)限定在盡量短的時(shí)期內(nèi)，不得超過4個(gè)月。

如果最終確認(rèn)了損害，或在認(rèn)定損害威脅的同時(shí)又認(rèn)定在不采取臨時(shí)措施，其影響肯定會導(dǎo)致?lián)p害時(shí)，對于本應(yīng)實(shí)施臨時(shí)措施的那一段時(shí)期可以追溯征收反補(bǔ)貼稅。若最終認(rèn)定的反補(bǔ)貼稅額高于原現(xiàn)金存款或債券所擔(dān)保的余額，超出部分不應(yīng)再征收;如低于原現(xiàn)金存款或債券所擔(dān)保的金額，對于多收部分應(yīng)盡快地退回。

若反補(bǔ)貼調(diào)查的最終結(jié)論是否定的，則在執(zhí)行臨時(shí)措施期間所提交的現(xiàn)金存款或債券擔(dān)保都應(yīng)盡快退回。

b.補(bǔ)救承諾。如果在反補(bǔ)貼調(diào)查期間，出現(xiàn)下述情況，反補(bǔ)貼調(diào)查可停止或中止。第一，出口成員方政府同意取消補(bǔ)貼，或采取其它措施;第二，出口商同意修正其價(jià)格，使調(diào)查當(dāng)局滿意地認(rèn)為補(bǔ)貼所造成的損害性影響已消失。這樣就算達(dá)成了“補(bǔ)救承諾”。補(bǔ)救承諾達(dá)成后，則反補(bǔ)貼調(diào)查應(yīng)停止或中止。如果以后的情況表明不存在產(chǎn)業(yè)損害或損害威脅，補(bǔ)救承諾應(yīng)自動(dòng)取消。補(bǔ)證據(jù)表明較低比例的國內(nèi)銷售仍然具有足夠的數(shù)量提供適當(dāng)比較的話，則該較低比例應(yīng)被接受”。國內(nèi)銷售量必須是進(jìn)口國銷售量的5%以上，才算有足夠的數(shù)量，才屬于“正常貿(mào)易”。

②低于單位成本的銷售，只要該項(xiàng)銷售是長時(shí)間(通常為1年)內(nèi)進(jìn)行，而且有絕對的量(占銷售總量的20%以上)，就不屬于“正常貿(mào)易”，當(dāng)局在計(jì)算正常價(jià)值時(shí)可以不予考慮。第2條第2款(a)規(guī)定，“在出口國國內(nèi)市場上相同產(chǎn)品的銷售，或者向一個(gè)第三國銷售，其價(jià)格低于每單位(固定的和可變的)生產(chǎn)成本加上一般的行政的管理費(fèi)和銷售費(fèi)，因價(jià)格原因，其銷售可作為不是在正常貿(mào)易過程中處理，只有當(dāng)局假定該項(xiàng)銷售的絕大部分是在延長期間內(nèi)作出的，以及該項(xiàng)銷售的價(jià)格未能在一段合理的期間內(nèi)收回其全部成本的，則在確定正常價(jià)值時(shí)不予考慮。如果在銷售時(shí)，其價(jià)格低于每單位成本，但高于其在調(diào)查期間的加權(quán)平均每單位成本，則該價(jià)格應(yīng)被認(rèn)為是在一段合理的期間內(nèi)收回了成本”，這里，規(guī)定了低于單位成本的銷售不屬于“正常貿(mào)易”。

低于單位成本的銷售具體包括兩個(gè)數(shù)量概念：一個(gè)是低于單位成本的銷售必須是長時(shí)間延續(xù)，在該款的注中規(guī)定，通常為1年，最少不能少于6個(gè)月。另一個(gè)是低于單位成本的銷售量，在該款的注中規(guī)定，不能少于正常價(jià)值的20%。

③在計(jì)算成本費(fèi)用，通常以被調(diào)查的出口商或者生產(chǎn)商所有的帳簿為基準(zhǔn)。值得注意的是，第2條第2款(a)(i)規(guī)定，成本費(fèi)用“通常應(yīng)以根據(jù)受調(diào)查的出口商或生產(chǎn)商保持的記錄計(jì)算，如果該記錄符合出口國普遍接受的會計(jì)原則，并合理地反映與生產(chǎn)有關(guān)的成本及有關(guān)產(chǎn)品的銷售。當(dāng)局應(yīng)考慮全部現(xiàn)有的成本適當(dāng)分配的證據(jù)，其前提是這種分配在歷史上一直被出口商或生產(chǎn)商所使用，特別應(yīng)當(dāng)對有關(guān)分期付款和折舊期限、投資費(fèi)用以及其他開發(fā)成本的補(bǔ)助費(fèi)用等項(xiàng)目加以適當(dāng)考慮。除非根據(jù)本款項(xiàng)規(guī)定，已在成本分配中得到反映，否則成本應(yīng)對那些有利于將來，以及(或)當(dāng)前生產(chǎn)的非經(jīng)常性項(xiàng)目成本作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，或者對在調(diào)查期間成本費(fèi)用因剛開始生產(chǎn)而受到影響的情況作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整”，這里，規(guī)定在計(jì)算成本費(fèi)用時(shí)，對現(xiàn)在及將來的生產(chǎn)有影響的固定成本，生產(chǎn)剛開始后的成本要進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

④在銷售、管理費(fèi)及利潤的計(jì)算方面，第2條第2款(b)規(guī)定，“管理費(fèi)、銷售費(fèi)和一般費(fèi)用以及利潤數(shù)額，應(yīng)以與生產(chǎn)有關(guān)的實(shí)際數(shù)據(jù)以及受調(diào)查的出口商或生產(chǎn)商在正常貿(mào)易過程中相關(guān)產(chǎn)品的銷售為根據(jù)”原則上必須以生和銷售的實(shí)際數(shù)據(jù)為根據(jù)。如果不能以生產(chǎn)和銷售的實(shí)際數(shù)據(jù)為根據(jù)來確定傾銷，第2條第2款(b)又規(guī)定：a.該出口商或生產(chǎn)商在國內(nèi)市場上有關(guān)生產(chǎn)和銷售原產(chǎn)地的一般同類產(chǎn)品所生產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)的實(shí)際費(fèi)用;h.其他受調(diào)查的出口商或生產(chǎn)商在國內(nèi)市場上有關(guān)生產(chǎn)和銷售原產(chǎn)地相同產(chǎn)品所產(chǎn)生和實(shí)現(xiàn)的實(shí)際費(fèi)用數(shù)額的加權(quán)平均數(shù);c.任何其他合理的方法，假設(shè)確定的利潤數(shù)額，不超過其他出口商或生產(chǎn)商通常在國內(nèi)市場上銷售的原產(chǎn)地的一般同類產(chǎn)品所獲得的利潤數(shù)額。

⑤為了確保出口價(jià)格和正常價(jià)值比較的公正性，新的反傾銷協(xié)定規(guī)定了間接銷售經(jīng)費(fèi)的調(diào)整，外匯匯率的換算方法，價(jià)格變動(dòng)的對策等，來調(diào)整銷售條件的差異。

2.損害的確定基準(zhǔn)

反傾銷稅發(fā)動(dòng)要件之一，是確定對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)有無損害，關(guān)貿(mào)總協(xié)定第6條的規(guī)定，是根據(jù)有無a.發(fā)生實(shí)質(zhì)性損害;b.實(shí)質(zhì)性損害的威脅;c.實(shí)質(zhì)延緩國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的確立，這樣三個(gè)方面來確定的。具體的確定基準(zhǔn)，新的反傾銷法增加了如下的規(guī)定。

①如果兩個(gè)以上國家同時(shí)受到傾銷調(diào)查，在確定傾銷進(jìn)口同損害的因果關(guān)系時(shí)，第3條第3款規(guī)定，“調(diào)查當(dāng)局可累積估價(jià)該進(jìn)口產(chǎn)品的影響，只要他們確認(rèn)：對來自每一國家進(jìn)口產(chǎn)品所確定的傾銷幅度是大于第5條第8款規(guī)定的，以及從每一國的進(jìn)口量是不能忽略不計(jì)的，以及進(jìn)口產(chǎn)品影響的累積估價(jià)，根據(jù)進(jìn)口產(chǎn)品間的競爭條件以及進(jìn)口產(chǎn)品與國內(nèi)相同產(chǎn)品之間的競爭條件是恰當(dāng)?shù)摹保瑢λ械膬A銷進(jìn)口要加在一起(累積)來確定。

③確定傾銷進(jìn)口產(chǎn)品造成的損害威脅，必須根據(jù)事實(shí)，而不是僅僅依據(jù)宣稱、猜測或者極小的可能性。某種傾銷將會導(dǎo)致出現(xiàn)損害的狀況，必須是明確被預(yù)見得到的，并且是迫近的。根據(jù)第3條第7款的規(guī)定，具體必須考慮以下的因素：

a.傾銷的進(jìn)口產(chǎn)品以極大增長比例進(jìn)人進(jìn)口國國內(nèi)市場，表明由此引起進(jìn)口巨大增加的可能性;

b.出口商能充分自由處置迫近的大量增長的情況，表明存在著傾銷產(chǎn)品向進(jìn)口成員方市場出口大量增長的可能性，考慮其他出口市場存在著吸收另外出口產(chǎn)品的能力;

c.進(jìn)口產(chǎn)品是否對進(jìn)口國國內(nèi)價(jià)格帶來重大的抑制性的影響，以及可能會增加進(jìn)一步進(jìn)口的需要;

d.受調(diào)查產(chǎn)品的庫存情況。

以上4個(gè)因素，不能只憑其中的一個(gè)因素來確定，而是“全部被考慮的因素必須導(dǎo)致得出這一結(jié)論，即進(jìn)一步傾銷出口產(chǎn)品情況迫在眉睫，重大損害將會發(fā)生，除非采取保護(hù)性措施”。