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寧波
以外幣結算的銷售分四種情況處理
來源:
律霸小編整理
·
2021-09-06
·
110人看過
在計算和繳納企業所得稅時，根據《企業所得稅法》及其實施條例的有關規定，以下四種情況應分別處理
第一，預繳企業所得稅的折算計算。企業所得稅應按月或按季預繳，企業應在月末或季度結束后15日內預繳。預繳企業所得稅時，應按當月或季度最后一日人民幣匯率的中間價折合為人民幣計算應納稅所得額。第二，期末結算期間超額退稅和差額補稅的折算計算。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并進行匯算清繳，結清應交應退稅款。在企業年終決算和支付期間，如果已按月或按季度預繳稅款，則不得再進行折算。只有在納稅年度尚未繳納的企業所得稅部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價折算為人民幣，以計算應納稅所得額和應納稅或應退稅款，稅務機關發現的超額或不足稅款的等效計算。企業應納稅所得額中稅務機關少計或多計的部分，在補稅或退稅審核確認時，按上月最后一日人民幣匯率的中間價折算為人民幣，然后，應補充或退還的稅額應計算為
＜P＞第四，即企業在年中終止營業活動的稅額的等值計算。依照《企業所得稅法》的規定，企業在年年中終止經營活動的，應當在實際營業終止之日起60日內，向稅務機關辦理企業所得稅的最終結算和支付；企業注銷登記前，應當向稅務機關申報清算所得，并依法繳納企業所得稅?？梢钥闯?，清算所得應按實際業務終止日人民幣匯率的中間價折算為人民幣，以計算應繳納的所得稅
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