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寧波
是否需要估算固定資產折舊數據以創建帳戶
答：原則上，在設立會計科目之初，各科目的數據為零，然后按照“資產=負債+所有者權益”的相同關系，編制相應的會計分錄、會計賬簿和會計報表。但是，由于企業已經經營了一段時間，作為會計主體和納稅義務人，應當考慮確定包括所有者權益在內的所有主體的會計帳面價值和計稅基礎。以股東投入價值100萬元的新機器設備為例，應考慮從公司成立之日起設立賬戶，并延續至今。假設公司在開戶前已經營兩年，則征收企業所得稅。假設設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為5萬元，符合稅法精神。同時，假設建賬期初設備的公允價值與根據上述數據計算出的折現值無明顯差異，會計核算應以100萬元作為入賬原值，借記“固定資產”，貸記“實收資本”；按計算折舊額19萬元，借記“以前年度損益調整”，貸記“累計折舊”（假設期末無存貨）。如果仍有未售出的存貨，則應估計折舊金額并記入“產成品”等項下）。事實上，所謂的授權征收所得稅，已被視為貴公司按稅法計提的折舊和稅前扣除。因此，據此確定的固定資產凈值在未來折舊中不需要進行納稅調整
此外，其他涉及到建賬的項目的入賬依據也是按照上述思路分析確定的，最后將“以前年度損益調整”余額轉入“期初未分配利潤”。當然，經過這樣的處理后，企業應該將相關信息報主管稅務機關備案，有些項目需要與稅務機關溝通后確定該內容對我有幫助 贊一個
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