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寧波
內(nèi)部控制評審的內(nèi)容和方法是什么
1、 內(nèi)部控制審查的主要內(nèi)容和要點1.內(nèi)部控制審查的基本內(nèi)容根據(jù)企業(yè)特點：各項業(yè)務是否得到適當授權。如對貨幣資金收支和托管業(yè)務建立嚴格的授權審批制度，對資產(chǎn)和記錄的接觸和處理采取適當?shù)氖跈啵幌嗳莸牟课幌嗷シ蛛x。如：每項重要業(yè)務由不同的人或部門辦理，使相關人員和機構相互制約，以防差錯和欺詐
建立崗位責任制，對實物資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、收發(fā)等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，儲存和處置。每一個環(huán)節(jié)都要由不同的人來完成，每個環(huán)節(jié)的執(zhí)行者都要簽字，以區(qū)分責任
會計憑證的控制。會計記錄反映經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生、處理和結果。各類業(yè)務應當妥善分類，各項真實交易應當予以確認和記錄，交易及相關事項應當在各類會計報表中予以適當表述和披露。定期檢查各類記錄，做到帳證相符、帳賬相符
根據(jù)各基層單位的特點，對內(nèi)部控制的重點進行檢驗。以我國輸配行業(yè)為例，分公司主營業(yè)務的幾家管網(wǎng)管理所主要負責管道和調(diào)壓站的運行和安全管理。在評估中，應圍繞主要資產(chǎn)管道、調(diào)壓站及附屬設備的使用和管理進行內(nèi)部控制評審。這些固定資產(chǎn)大多由上級單位調(diào)撥。因此，內(nèi)控審核應注意固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、會計部門是否將增加和減少的固定資產(chǎn)進行卡片、明細賬和總賬的并行登記，固定資產(chǎn)折舊是否采用合理的方法計算，是否建立固定資產(chǎn)維護、調(diào)撥、移動、盤存等集中管理制度。分公司的另一個第三產(chǎn)業(yè)單位物資公司的主營業(yè)務是采購。其內(nèi)部控制評審的重點是采購物資的采購和交付是否經(jīng)過授權和嚴格審批，采購物資是否有采購計劃、合同、入庫單、發(fā)貨單、領料單、賬簿記錄，以及收到的貨物是否已被獨立的驗收人員驗收。采購、驗收、倉儲、保管、發(fā)貨、盤點全過程是否有專人負責，崗位分工明確。對于具有分公司獨立經(jīng)營資質(zhì)的工程建設單位來說，健全的內(nèi)部控制在企業(yè)工程管理中的作用更加突出。在施工企業(yè)內(nèi)部控制評審中，控制要點主要集中在財務、物資、商務、工程四個重要部門。主要審查是否建立起具有預防、約束、監(jiān)督功能的日常管理制度，在工程談判、造價預算、合同簽訂、資金結算等重要環(huán)節(jié)是否實現(xiàn)了獨立分工負責；在分包工程中，施工任務委托、現(xiàn)場管理、勞務結算等關鍵環(huán)節(jié)是否由不同部門組織實施，是否建立了嚴格的崗位責任制，對實際工作中暴露出來的薄弱環(huán)節(jié)，要進行專項內(nèi)控評審。例如：某單位在一定時期內(nèi)違反布線施工流程，給企業(yè)造成了經(jīng)濟損失。針對這一薄弱的管理環(huán)節(jié)，內(nèi)控評審可以調(diào)查問題出在哪里，如何加強對工程建設中物資領用、設備、消防工作的管理，從關鍵控制點上防止問題的再次發(fā)生，有效化解企業(yè)經(jīng)營風險，把企業(yè)的規(guī)范化管理提高到一個新的水平該內(nèi)容對我有幫助 贊一個
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