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外貿(mào)企業(yè)的收款結(jié)算方式有哪些

來源: 律霸小編整理 · 2021-05-18 · 1125人看過

(1) 委托人:指簽發(fā)匯票或委托銀行與付款人辦理托收業(yè)務(wù)的單位,即出口商

托收銀行:指接受委托人委托,并將其轉(zhuǎn)給付款人所在銀行托收的銀行。通常在客戶所在地

代收行:指受委托代收行委托,代表付款人參與代收、代收款項的銀行。通常是付款人的代理行

付款人:又稱付款人,是指持單據(jù)并按照托收指令要求支付或承兌匯票的單位,即,進口商

(2)托收和結(jié)算方式的種類根據(jù)托收單是否附商業(yè)貨運單據(jù),托收和結(jié)算方式可分為清潔匯票托收和跟單托收

清潔匯票托收是指客戶只提取匯票的托收方式無商業(yè)貨運單據(jù),委托銀行收款的匯票。在匯票托收中,雖然附有發(fā)票、預(yù)收單等單據(jù),但并不是一套完整的裝運單據(jù),這也屬于清潔托收

清潔托收通常用于收取國際收支、預(yù)付費、傭金、樣品費、索賠等小額款項,跟單托收是指委托人簽發(fā)跟單匯票,連同一套完整的裝運單據(jù)交給銀行,委托銀行托收貨款的托收方式。跟單托收按付款交單的條件可分為付款交單和承兌交單。(1)付款交單是指托收行必須在將裝運單據(jù)交給付款人之前付清匯票。根據(jù)付款時間,付款交單可分為即期付款交單和遠期付款交單,即期付款交單是指代收行向付款人提示匯票,付款人見票后立即付款的情況承兌交單是托收行在付款人承兌匯票后,向付款人交付裝運單據(jù)的一種承兌交單條件,付款人在匯票到期日履行付款義務(wù)

(3)托收結(jié)算的基本程序:跟單托收和即期付款交單結(jié)算的基本程序:基本程序如下:

(1)出口商發(fā)貨:出口商按合同發(fā)貨開立即期匯票托收:出口商應(yīng)開立即期匯票,填寫托收申請表,連同全套裝運單據(jù)一起交給托收行托收(3)向托收行郵寄即期匯票和裝運單據(jù):即托收行將即期匯票連同全套裝運單據(jù)一起交給托收行代收行向進口商提示付款:指代收行收到即期匯票后向進口商提示付款,并附全套貨運單據(jù)

(5)進口商付款贖回單:指進口商在付款后贖回的全套貨運單據(jù)

(6)匯款到匯款行:收款后匯款到匯款行(7)收貨和入關(guān)通知:匯款行通知出口商收貨和入關(guān),基本程序如下:(1)出口商發(fā)貨:出口商根據(jù)合同發(fā)貨(2)發(fā)貨時間托收匯票:出口商應(yīng)簽發(fā)遠期匯票,填寫托收申請表,連同全套貨運單據(jù)一起交給代收行托收(3)將遠期匯票和貨運單據(jù)郵寄給代收行:即代收行將遠期匯票和全套貨運單據(jù)一起郵寄給代收行(4)托收行向進口商提示承兌:是指托收行收到遠期匯票和全套裝運單據(jù)后,向進口商提示承兌。

(5)進口商承兌匯票:是指收到匯票后,由收款行留存的匯票和全套裝運單據(jù)進口商承兌匯票到期日進口商付款贖回注:指匯票到期的日期,進口商付訖匯票并贖回全套裝運單據(jù)(7)匯出付款:指代收款行收款后,將收到的貨款匯入?yún)R款行(8)收款人賬戶通知:匯款行通知出口商貨款已匯出收訖入帳基本程序如下:

(1)出口商發(fā)貨:出口商根據(jù)合同發(fā)貨

(2)開具托收期匯票:出口商開具期匯票,填寫托收申請表,連同全套貨運單據(jù)一起交給代收行托收(3)將遠期匯票和貨運單據(jù)郵寄給代收行:即代收行將遠期匯票和全套貨運單據(jù)一起郵寄給代收行(4) 托收行向進口商提示承兌:是指托收行在收到遠期匯票和全套裝運單據(jù)后向進口商提示承兌,進口商承兌匯票并取得全套裝運單據(jù)后,托收行仍保留匯票。

(6)進口商付款到期日:匯票到期時,代收行提示付款,進口商付款(7)匯出資金:指代收行向代收行匯出的資金(8)收款人賬戶通知:代收行通知出口商已收到貨款并已入帳征收結(jié)算方式的特點。收匯更安全,不會輕易導(dǎo)致空頭支票。然而,托收畢竟是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的。如果進口商因故不履行合同規(guī)定的付款義務(wù),出口商將蒙受損失。即使跟單托收,也有可能承擔(dān)風(fēng)險,即貨物在進口地交貨后價格下跌,進口商不愿付款,以規(guī)格不符或包裝不良為借口要求降價;因政治、經(jīng)濟原因,進口國改變進口政策,進口人未取得進口許可證,或者未申請進口所需外匯,使貨物到達進口地時不能進口或支付

(5)收款結(jié)算方式的核算

1;貸記“銀行存款”賬戶

[例如]**電器進出口公司從日本進口了一批電器。在收到跟單托收和付款交單憑證以及從銀行轉(zhuǎn)來的全套裝運單據(jù)后,付款總額為37500美元,已支付。當(dāng)日美元匯率中間價為8.28元。分錄如下:

借方:商品采購310500

貸方:銀行存款外幣存款(37500美元)× 8.28)310500

進口商收到銀行轉(zhuǎn)來的跟單托收承兌交單結(jié)算憑證,承兌并取得全套裝運單據(jù)后,借記“商品采購”賬戶;貸記“應(yīng)付票據(jù)-外匯票據(jù)”賬戶。貨款支付時,借記“應(yīng)付票據(jù)-外匯匯票”科目;貸記“銀行存款”賬戶

(2)出口商會計

出口商根據(jù)合同發(fā)貨,在銀行辦理收款手續(xù)后借記“應(yīng)收外匯”賬戶;貸記“自營出口銷售收入”賬戶。收到付款后,借記“銀行存款”賬戶;貸記“應(yīng)收外匯”科目

[例]**服裝進出口公司向該公司出口一批服裝

(1)9月1日,根據(jù)合同,該公司售出一批服裝,貨款為4.8萬美元。當(dāng)日美元匯率中間價為8.28元。服裝已裝船,跟單托收手續(xù)已在銀行辦理完畢。分錄如下:

借方:應(yīng)收外匯(48000美元)× (8.28)397440

貸款:自營出口銷售收入397440

(2)9月20日,我行收到銀行支付4.8萬美元的收款通知,當(dāng)日美元匯率中間價為8.27元。分錄如下:

借方:銀行存款外幣存款(48000美元)× 8.27)396960

匯兌損益480

信貸:應(yīng)收外匯-(48000美元)× 8.28)397440

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