任何企業(yè)的控制都存在于一定的控制環(huán)境中。所謂控制環(huán)境，是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的總稱。控制環(huán)境的好壞直接決定著其他控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男ЧＫ梢栽鰪?qiáng)或削弱特定控制的有效性。例如，在人事管理中雇用不值得信任或不稱職的員工，可能會(huì)使特定的控制無法實(shí)施或無效。企業(yè)的控制環(huán)境反映了管理層和董事會(huì)對(duì)控制對(duì)公司重要性的態(tài)度。管理理念、管理模式和管理風(fēng)格是營造良好控制環(huán)境的關(guān)鍵。如果管理層不愿意建立適當(dāng)?shù)目刂苹虿蛔袷匾呀⒌目刂疲敲纯刂骗h(huán)境將受到不利影響。企業(yè)管理理念、方法和風(fēng)格的三個(gè)方面可能對(duì)控制環(huán)境產(chǎn)生重大影響：

①管理層對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法。（2） 為了實(shí)現(xiàn)預(yù)算、利潤等財(cái)務(wù)和經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)更加注重管理。

③管理層對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的態(tài)度和采取的措施。

在不考慮其他控制環(huán)境因素的情況下，如果管理權(quán)限由一人或多人控制，上述方面的影響可能會(huì)增加。例如，如果管理層想在會(huì)計(jì)報(bào)表中夸大盈余總額，審核人可能會(huì)認(rèn)定，絕大多數(shù)已識(shí)別的控制風(fēng)險(xiǎn)是最大的。組織結(jié)構(gòu)是指公司計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制其業(yè)務(wù)活動(dòng)的總體框架。建立合理的組織結(jié)構(gòu)有助于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。公司的組織結(jié)構(gòu)包括：

①確定組織單元的形式和性質(zhì)，包括確定相關(guān)的管理職能和報(bào)告關(guān)系。

②制定各組織單位職責(zé)權(quán)限劃分辦法。

公司的組織結(jié)構(gòu)通常以組織機(jī)構(gòu)圖的形式顯示，組織機(jī)構(gòu)圖應(yīng)準(zhǔn)確反映授權(quán)方式和報(bào)告關(guān)系。

3。董事會(huì)對(duì)公司負(fù)有重要的受托管理責(zé)任。如果能在董事會(huì)中設(shè)立一個(gè)有效的審查委員會(huì)，也將有助于公司保持良好的內(nèi)部控制。董事會(huì)監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)，而審查委員會(huì)則監(jiān)督會(huì)計(jì)報(bào)表。除了協(xié)助董事會(huì)履行職責(zé)外，審查委員會(huì)還有助于確保董事會(huì)與公司外部和內(nèi)部審計(jì)師之間的直接溝通。如果董事會(huì)非常負(fù)責(zé)、勤勉，可以減少對(duì)管理理念和運(yùn)作模式的疑慮。委派和分配職責(zé)的方法如果管理層明確規(guī)定了委派和分配職責(zé)的方法，可以極大地增強(qiáng)組織的控制意識(shí)，如公布關(guān)于可接受的商業(yè)慣例、利益沖突和行為準(zhǔn)則的書面政策，并在書面工作說明書中說明具體職責(zé)、匯報(bào)關(guān)系及相關(guān)限制。管理控制方法管理控制方法是管理當(dāng)局直接控制他人的授權(quán)使用，監(jiān)督整個(gè)公司活動(dòng)的方法的總稱。這些方法包括：

①商業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測和利潤計(jì)劃。

②將實(shí)際績效與計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行比較，并將比較結(jié)果告知相關(guān)管理層。

③調(diào)查偏離預(yù)期值的情況，及時(shí)采取相應(yīng)的糾正措施。（4） 制定或修改手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制政策。

對(duì)于不同規(guī)模和復(fù)雜程度的企業(yè)，這些方法的重要性也不同。一般來說，企業(yè)規(guī)模越大、越復(fù)雜，這些方法就越重要。對(duì)于一個(gè)大公司來說，正式的管理控制方法是必不可少的；但是對(duì)于一個(gè)由業(yè)主直接管理的小組織來說，沒有必要明確規(guī)定控制方法。內(nèi)部審核是企業(yè)的一種獨(dú)立自我評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審核可以幫助管理層監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，從而促進(jìn)良好控制環(huán)境的建立。此外，內(nèi)部審查可以為完善內(nèi)部控制提供建設(shè)性的建議。內(nèi)部審核的有效性與內(nèi)部審核的權(quán)限、人員資格和可利用的資源密切相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)師必須獨(dú)立于被審核部門，并直接向董事會(huì)或?qū)徍宋瘑T會(huì)報(bào)告。

7。一個(gè)好的人事政策和實(shí)踐可以確保執(zhí)行公司政策和程序的人員具有能力和正直。公司必須雇用足夠的人員，提供足夠的資源，使其能夠完成分配的任務(wù)。這是建立適當(dāng)控制環(huán)境的基礎(chǔ)。除了能力，員工還應(yīng)該有較高的道德標(biāo)準(zhǔn)。公司員工的能力和誠信在很大程度上取決于公司在聘用、培訓(xùn)、待遇、績效評(píng)估和晉升等方面的政策和程序是否合理。一些外部因素的變化可能會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部控制政策和程序的變化。如果相關(guān)管理機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)督手段，可能導(dǎo)致企業(yè)管理層加強(qiáng)控制意識(shí)，采取具體的內(nèi)部控制政策和程序。以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。我相信通過以上知識(shí)你對(duì)這一點(diǎn)有了大致的了解。如果您還遇到任何更復(fù)雜的法律問題，歡迎您的光臨律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎