(1) 收付功能。收銀員最基本的功能是收付功能。企業的經營活動離不開商品價格的收付、往來賬款的收付、各種證券金融業務的辦理。這些商業交易中現金、票據和金融證券的收付和處理,以及銀行存款的收付,都必須經過出納的手。(2)反射功能。
出納應使用統一的貨幣計量單位,通過其獨特的現金和銀行存款日記賬以及各種證券明細賬,詳細記錄和計算本單位的貨幣資金和證券,為經濟管理和投資決策提供完整、系統的經濟信息。因此,反映功能是出納的主要功能之一。(3) 監督職能。
出納應監督各種經濟業務,特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性。(4) 管理職能。
出納的另一個重要功能是管理功能。出納的職責是保管貨幣和證券,管理銀行存款和各種票據,分析研究企業資金的使用效率,為企業投資決策提供財務信息,甚至直接參與企業方案評估和投資效益預測分析。
根據《會計法》、《會計基礎工作規范》等財務會計法規,出納的職責是:(1)根據國家有關現金管理和銀行結算制度的規定,辦理現金收支及銀行結算業務。柜員應嚴格遵守現金支出范圍,非現金結算范圍不得用于現金收付;遵守庫存現金限額,超出限額的現金應按規定及時匯至銀行;現金管理做到日清月結,每天上班前對賬面余額和庫存現金進行檢查,發現問題及時檢查;對銀行存款日記賬和銀行對賬單也要及時檢查。如有任何差異,應立即通知銀行調整。
(2)按照會計制度的規定,在辦理現金和銀行存款收付業務時,要嚴格審核相關原始憑證,然后編制收付憑證,然后根據準備好的收付憑證,依次登記現金日記賬和銀行存款日記賬,結清余額。
(3)按照國家外匯管理、結匯購匯制度及有關審批文件的規定辦理外匯出納業務。隨著改革開放的發展,國際經濟交往越來越頻繁,外匯出納也越來越重要。收銀員應熟悉國家外匯管理制度,及時辦理結匯、購匯和付匯,避免外匯損失。
(4)掌握銀行存款余額,不得開空頭支票,不得租用銀行賬戶為其他單位辦理結算。這既是出納必須遵守的紀律,也是預防經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納應嚴格使用和管理支票和銀行賬戶,堵塞出納崗位結算漏洞。(5)保持庫存現金和各種有價證券(如國債、債券、股票等)的安全和完整。要建立適合本單位情況的現金、證券保管責任制。如果有短缺,出納的責任應該得到補償。(6)保留有關印章、空白收據和空白支票。印章和空白票據的安全保管非常重要。在實際工作中,因印章、空白票據丟失而造成經濟損失的案例很多。對此,出納必須高度重視,建立嚴格的管理制度。通常,單位的財務公章和出納姓名章要管好,出納保管的出納章要嚴格按照指定用途使用,各種票據要收繳注銷。以上是關于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務,我們也支持在指定區域網上選擇律師,他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎
該內容對我有幫助 贊一個
工傷認定過期了怎么打官司
2021-01-15公司承包給個人清潔還需為承包人買五險嗎
2020-12-02監護人無法履行責任的條件怎么認定
2021-01-14父母包辦婚姻不想辦婚禮合法嗎
2021-03-21如何打專利官司
2021-02-07公司規章制度設立方法
2021-03-02簽訂集體勞動合同的程序是什么
2021-01-02什么情況勞動合同可以中止
2021-01-30勞務合同簽一年辭職需注意什么
2020-12-20工費必須繳納嗎
2021-02-13退休前欠的工資屬勞動爭議嗎
2021-03-01五一假期加班不給加班費怎么維權
2020-11-20未及時變更保險合同會有什么法律后果
2021-02-10意外保險哪些人不理賠
2021-03-09實際修車費用高于評估費用,保險公司應按哪個賠償
2020-11-21保險合同成立后能否退保
2021-01-27交通事故保險不理賠怎么辦
2020-11-13保險合同法定解除權
2021-01-15交強險條例第六條怎么解釋
2020-12-26土地承包后可以轉包嗎
2020-12-21