1。通常,為了滿足不同的要求,企業為同一會計主體編制了兩套或兩套以上不同用途的會計科目。這些目的一般如下:
(1)反映企業實際經營情況的賬戶:內部賬戶(管理賬戶)
(2)稅務機關賬戶:外部賬戶(稅務賬戶)
(3)貸款賬戶:銀行賬戶
(4)海關稽查賬戶:海關賬戶(5)申請高新技術資格的賬戶:高新技術賬戶。兩套或兩套以上會計核算原則:對同一會計主體、同一會計期間、同一經濟業務,每一套會計核算作出不同的選擇,采用不同的核算方法,導致每一套會計核算結果不一致。一般來說,大多數企業都有兩套賬戶:內部賬戶和外部賬戶。
4。為什么企業需要兩套賬:中國的稅收環境太差,如果企業按規定納稅,很多民營企業特別是中小企業的負擔會很重,甚至無法生存,而很多企業的原始積累都要靠逃稅。為了減輕稅收負擔,企業采用少計收入、多計成本的方法進行會計核算;而對于企業管理者來說,則需要財務數據全面真實地反映企業的情況,以便利用財務數據對企業進行管理。因此,準備了兩套賬目。內部會計目標:內部會計的目標是反映實際情況。因此,會計的重點是實質,而不是形式。比如,業務員請人洗腳,如果沒有發票,可以寫一張紙條,審批后錄入賬戶;比如給紅包,審批后可以寫一張紙條,錄入賬戶。等待。目標:符合稅法要求,以發票為重點。
3。兩套科目的程序:從內部科目開始,將內部科目的憑證經過增、減、改后改為外部科目的憑證。
(1)復印件:對于收入、成本、費用等正常業務,原件作為外部賬戶的記賬憑證,復印件作為內部賬戶的記賬憑證。
(2)減少:對不符合稅法規定的單據,如無發票收入、無發票成本等,只在內部核算,不在外部核算。
(3)補充:為了記錄更多的成本和費用,例如更多的發票,實際上沒有發生,只在外部賬戶中記賬,而不在內部賬戶中記賬。(4)更改:對于某些費用,如果沒有發票,則使用其他名稱的發票。比如,給某人紅包,內部賬戶會以單子記在“業務招待費”甚至明細科目的“傭金”中;然后以加油發票代替,外部賬戶會記在“車費”中。等等。
(5)內、外賬戶復制、減少、增加、變更后,有自己的原始憑證,用于記賬。
兩套或多套賬戶。這兩套賬目之間仍有密切關系。擁有多套賬戶將更加困難。如果賬套太多,情況就越亂。一個企業無論有多少套賬戶,內部賬戶始終是基礎,外部賬戶是參照。通過一定的方法,我們可以找出最正確的一組科目,并排除其他科目。
三、兩套會計科目和ERP,ERP中有兩個會計科目或內部會計科目的數據,因為外部會計科目通常是非常不準確的,而企業之間的實際差異太大,外部會計科目的數據ERP,將是一場災難。如果內部科目數據(當然要準確)用于ERP,在兩個科目集成完成后,根據兩個科目集成后的數據重新初始化ERP,并創建一個新的科目集。
兩賬合一
(1)兩賬合一的目標:在資產負債表日,經調整后,資產、負債和所有者權益是公允的。簡言之,公平可以理解為正確或準確。在這一天,可以對資產負債表的期末數據進行清點、核對和核實。兩個賬戶的合并是針對資產負債表的,因為資產負債表是連續的,包括期初和期末,期初和期末是連續的。損益表和現金流量表是期間報表。(2) 兩個帳戶的合并方法:
1。兩賬合并的時間選擇在計劃報告期的前一年,因為過早合并會增加企業的稅負。(說白了,如果不是為了上市,企業應該做兩套賬,這才是企業真正的選擇)
(2)選擇三季度開始。
(3)選擇月末作為資產和驗資日期,如6月30日和9月30日。(4) 年末,在資產負債表日完成調整,并將兩個賬戶合并。
(5)在兩個賬戶的整合過程中采用了一些不規范的方法,IPO無法對這些方法進行審計。因此,兩個賬戶合并的年份不能作為報告期。2對企業資產、資本進行清查,了解企業資產、負債、所有者權益的實際情況,并與內部賬戶數據進行比較,如有差異,直接調整內部賬戶。根據事實,內部賬戶反映了企業的真實情況,數據本身可以用來分析內部賬戶和外部賬戶的差異。然而,由于種種原因,事實上,企業內部賬目也很混亂,存在很多差錯。因此,通過資產和驗資可以正確調整內部賬戶。
3。根據資產和驗資結果,直接調整內部賬戶,差額壓縮為“未分配利潤”。內部賬戶調整無禁忌,以差額表為附件直接調整。
4。驗資日后內外賬無新差異。差異均發生在資產和驗資日之前。如果有新的分歧,分歧將不會發揮,永遠不會解決。兩個賬戶的整合將失去意義,兩個賬戶的整合將被宣布為失敗。(資產、驗資日后,企業不能再“復制”、“減少”或“增加”憑證,但必要時可以“更改”,且“更改”應盡量少,不得濫用)(因為“更改”通常是一項費用,不影響資產負債表)。
5。資產和驗資日后,內外賬戶與年末平行。此時內外賬一致(事實上“應交稅金”與“未分配利潤”之間存在差異,并無損害)(由于應交稅金是永久性差異,企業在報告期內只規范納稅,以前的稅金無法明確計算,不應該得到回報。“應交稅費”有問題,當然“未分配利潤”不準確)。調整后的外部賬戶年末余額重新初始化為報告期第一年的期初余額,重新啟動一套新賬戶。新賬套為企業的后賬套,原賬套停止。四是內外賬差異調整方法:以外部賬為起點,以內部賬為目標。
內部和外部賬戶共同賬戶差異的調整方法。你知道嗎
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