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寧波
月末結賬的步驟是什么
第一步：月末結賬是以日記賬憑證的日清算為基礎，要求日記賬憑證數據和分錄準確無誤。會計人員應首先審核本月的所有憑證，并仔細核對，以減少錯誤。
第2步：檢查以下項目。（1）現金：在交割日結束時進行清算，并準備存貨。現金余額可以證明所有有現金的分錄是正確的。不要檢查現金日記帳和所有與現金有關的文件，找出處理的原因。
（2）銀行存款：編制銀行存款調節表，結清銀行賬戶。
（3）存貨：包括原材料、在制品、產成品等，月末盤點，盤點結果與明細賬核對。如果有任何差異，找出原因并加以處理。
第三步：檢查稅務報表與應付稅款明細賬等科目的關系。根據銀行存款余額調整表的原理，我們可以查看進項稅納稅證明清單、四小票軟件清單（含運費、完稅證明、廢舊物資、農產品收購）和企業應納稅額增值稅（進項稅）明細賬。我們可以參考銀行存款余額調整表來編制進項稅調整表。調整項目主要包括：同一稅票的投入產出額（固定資產及其他稅法規定不能抵扣的項目）、購回或貼現憑證的時差。銷項稅清查時，可將金稅發票、普通發票、無發票收入清單的銷項清單與企業應納稅額-應交增值稅（銷項稅）進行清查（營業稅單位可清查企業所得明細賬和發票清單，原則相同）。
3。進項稅、轉出稅和其他應交稅費的明細項目，可按上述原則進行核對。核對后，同時準備當月所有納稅申報表。
第四步：檢查所有明細賬的余額，調整方向異常的余額。（1）檢查應收賬款和應付賬款。
（2）將所有明細賬與總賬核對。
（3）檢查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款是否有交叉賬款。
（4）檢查應收賬款、預付款和其他應收款明細賬的所有明細是否有貸方余額，如果有，找出調整的原因。一般的原因是做錯了賬戶或者一個單位開了兩個明細。例如，應收賬款的貸方轉為預付賬款，預付賬款的貸方轉為應付賬款，其他應收款轉為其他應付款。同樣，應檢查應付賬款、預付賬款和其他應付賬款的借方余額。
第五步：準備月末結賬的轉賬分錄：
（1）按權責發生制計提各項費用。如工資、福利、營業稅等（2）低值易耗品、無形資產攤銷、計提折舊、攤提費用攤銷、計提費用等（3）暫估材料（已入庫但未收到發票的材料，建立明細賬），結轉生產費用、產成品結轉成本、產品銷售結轉成本等（與存貨結果同時進行）。（4）結轉本年利潤，結清全部損益賬（具體結賬分錄可結合企業實際情況）。以上是小編為您整理的相關知識。我相信通過以上知識你對這一點有了大致的了解。如果您還遇到任何更復雜的法律問題，歡迎您的光臨律師網律師在線咨詢。你知道嗎
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