(1) 一般分析現金流量表的一般分析直接以現金流量表為基礎,分析主要項目變動對經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量的影響,從而說明企業現金流入和現金流出的規模和特征。所提供的信息包括:會計年度終了現金流量的變動總額及原因分析;經營活動、投資活動和籌資活動的現金變動情況及原因分析。(2)層次分析通過比較不同時期現金流量的變化,揭示當前現金流量的水平及其變化,反映現金流量管理的水平和特點。與一般分析相比,其特點是通過編制層次分析表反映不同時期的現金變動情況,主要提供以下信息:不同會計年度凈現金流量的總體變動金額及變動原因;不同會計年度經營活動、投資活動和籌資活動的現金變動金額及原因;不同會計年度凈現金流量的現金變動金額及原因;結合現金流量表的補充資料,分析其變動及影響因素經營活動產生的現金流量凈額的影響因素。結構分析通過計算各種現金流入占現金流入總額的比例和各種現金流出占現金流出總額的比例,揭示了企業經營活動、投資活動和籌資活動的特征,以及它們對凈現金流影響的方向和程度。結構分析通常以直接法編制的現金流量表為數據,采用縱向分析法編制結構分析表。目的是揭示現金流入和現金流出的結構,把握現金流量管理的重點。結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比分析。流入結構分析了現金流入的主要來源;流出結構分析了當前現金流的主要流向、有多少現金用于償還債務,以及在這三項活動的哪些方面,支付的現金最多;流入流出比率分析包括經營活動的流入流出比率,投資活動的流入流出比率和融資活動的流入流出比率。經營活動的流入流出比越大越好,說明1元人民幣的流出可以換取更多的現金;投資活動的流入流出比越小,說明企業處于發展期,而在經濟衰退或缺乏投資機會的情況下,該比率越大;融資活動的流入與流出比率越小,說明還款大于借款。結構分析也可以與層次分析相結合,通過比較不同時期、同行業的流入流出結構,得到更有意義的信息。現金流量和利潤的綜合分析。現金流量表的編制以收付實現制為基礎。相應地,經營活動產生的現金流量凈額就是企業在收付實現制下的“凈利潤”。凈現金流量與凈利潤的比較在一定程度上反映了企業收益的質量。現金流量與利潤的綜合分析主要是對經營活動凈現金流量與凈利潤的比較分析,包括關系分析、對應分析和趨勢分析。關系分析通過編制現金流量表的間接法反映(具體關系見現金流量表補充資料),揭示了經營活動凈利潤向凈現金流量的變化過程,提供了凈利潤變化的影響因素和金額現金流量,結合層次分析也能反映不同年份凈利潤對凈現金流量的變化。
對應分析將經營性現金流入和企業收入、經營性現金流出和企業成本分別列示在權責發生制和收付實現制下,觀察凈現金流量和凈利潤的差異。對應分析可以提供現金流入與企業收入、現金流出與成本的比較信息。以上兩種分析方法揭示了一定時期內現金流量與利潤之間的關系和對應關系。為了分析企業持續的財務變化和利潤質量變化,有必要對現金流量和利潤趨勢分析表進行連續年度的趨勢分析。趨勢分析可以提供下列有用的信息:經營活動凈現金流量(流入和流出)的變化趨勢、收入的變化趨勢、成本費用的變化趨勢、凈利潤的變化趨勢、收入和現金流入變化趨勢的對比分析,成本費用變動趨勢與現金流出、凈利潤變動趨勢與經營活動凈現金流量動態趨勢比較分析等信息對比分析。以上是關于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務,我們也支持在指定區域網上選擇律師,他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎
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