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如何在企業(yè)財務(wù)管理中運用彈性原則

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-10 · 398人看過

1、 企業(yè)財務(wù)管理柔性原則存在的理論基礎(chǔ)是,市場經(jīng)濟體制具有適應(yīng)變化的內(nèi)在功能,這是通過市場信號的引導(dǎo)來實現(xiàn)的。市場信號包括價格、利率、匯率、股指等,隨著供求關(guān)系的不斷變化,價格、利率、匯率、證券指數(shù)也在不斷變化。正是通過這種變化,引導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和金融活動,實現(xiàn)市場供求的平衡。企業(yè)只有適應(yīng)這種變化或自覺遵循這種導(dǎo)向,才能順利地進行生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動,實現(xiàn)企業(yè)價值或股東財富最大化的目標(biāo)。為了適應(yīng)不斷變化的市場信號或市場供求,企業(yè)必須在生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動中保持靈活的適應(yīng)性或可調(diào)性。靈活性原則要求企業(yè)在財務(wù)管理過程中考慮市場變化的可能性,留有合理的擴張空間,使企業(yè)在市場變化時能夠隨時自動做出調(diào)整。當(dāng)然,企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境復(fù)雜,市場多變,企業(yè)缺乏足夠的控制能力,這也是企業(yè)確定財務(wù)管理柔性原則的主要依據(jù)。另一個重要原因是企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力達不到理想的水平,因此在財務(wù)管理上可能會出現(xiàn)失誤;另外,財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策和財務(wù)計劃都是對未來的總體規(guī)劃,不可能完全準(zhǔn)確。這些都要求企業(yè)在各項管理中,特別是在財務(wù)管理中,保持可調(diào)節(jié)的空間。第二,柔性原則在企業(yè)財務(wù)管理中的具體應(yīng)用。這包括兩層含義:一是盡可能多地編制彈性預(yù)算,即當(dāng)企業(yè)不能準(zhǔn)確預(yù)測業(yè)務(wù)量水平時,可以根據(jù)成本、業(yè)務(wù)量和利潤之間有規(guī)律的定量關(guān)系,按一系列業(yè)務(wù)量水平編制彈性預(yù)算。彈性預(yù)算是相對于固定預(yù)算而言的。固定預(yù)算是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)的具體業(yè)務(wù)量編制的,不考慮業(yè)務(wù)量發(fā)生變化的可能性。一旦實際業(yè)務(wù)量與預(yù)算業(yè)務(wù)量發(fā)生較大偏差,預(yù)算就會失去應(yīng)有的價值。可見,彈性預(yù)算可以彌補固定預(yù)算的不足。第二,應(yīng)該有現(xiàn)金預(yù)算的空間,而不是全額預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算基于銷售預(yù)測和一系列假設(shè)。由于銷售預(yù)測和應(yīng)收賬款回收很難與未來情況相一致,當(dāng)銷售額、收款期和收款金額超過或低于預(yù)測值時,現(xiàn)金預(yù)算中的收支會發(fā)生變化,現(xiàn)金預(yù)算值也會在一定范圍內(nèi)發(fā)生變化。因此,現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)該是靈活的。資本結(jié)構(gòu)要靈活。資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)融資決策的核心,確定最佳的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)融資管理的主要任務(wù)之一。資本結(jié)構(gòu)應(yīng)具有彈性,即企業(yè)在調(diào)整資本結(jié)構(gòu)時應(yīng)保持原有結(jié)構(gòu)的彈性。資本結(jié)構(gòu)彈性應(yīng)包括期限彈性、轉(zhuǎn)換彈性和轉(zhuǎn)移彈性。其中,期限彈性是指債務(wù)融資方式是否具有展期和提前承兌;轉(zhuǎn)換彈性是指債務(wù)與債務(wù)、債務(wù)與資本、資本與資本是否具有可轉(zhuǎn)換性;轉(zhuǎn)移彈性是指企業(yè)是否能夠通過發(fā)行證券籌集資金,證券是否可以在市場上交易和轉(zhuǎn)讓。比如,企業(yè)可以通過證券市場回購已發(fā)行的股票,減少自有資金總量,也可以回購已發(fā)行的債券,降低資產(chǎn)負債率。當(dāng)企業(yè)原有的資本結(jié)構(gòu)具有良好的彈性時,可以為資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化提供可能,說明企業(yè)具有良好的融資效果;反之,當(dāng)彈性不足時,資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化難度很大。可以說,彈性是否合適是衡量一個企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是否合理的指標(biāo)之一。投資要靈活。在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和投資規(guī)模、經(jīng)營結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)必須根據(jù)情況進行調(diào)整。調(diào)整的前提是投資要靈活。投資彈性應(yīng)該包括兩個方面:一是規(guī)模彈性。投資企業(yè)必須根據(jù)自身的資金供給能力、投資效率或市場供求情況,調(diào)整投資規(guī)模,即收縮或擴張。二是結(jié)構(gòu)彈性。投資企業(yè)必須根據(jù)市場風(fēng)險或市場價格的變化,調(diào)整現(xiàn)有的投資結(jié)構(gòu)。這種調(diào)整只能在投資結(jié)構(gòu)有彈性的情況下進行。企業(yè)在投資中必須考慮彈性投資與固定投資相結(jié)合。固定投資是指具有長期性、不易轉(zhuǎn)換和回收的投資。如果所有企業(yè)都采用固定投資,投資股權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整將非常困難,這將影響投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整;如果企業(yè)采用部分可轉(zhuǎn)換投資,投資股權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整將更加容易。一般說來,彈性投資主要是財政性投資,立即收回的投資也可視為彈性投資。投資彈性的大小決定了投資股票結(jié)構(gòu)的可調(diào)整或變動程度。如果在投資中保留一定數(shù)量的可轉(zhuǎn)債和可轉(zhuǎn)債,顯然有利于投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整。營運資金管理應(yīng)靈活。靈活原則在營運資金管理中應(yīng)用的一個典型例子是為現(xiàn)金和存貨保留一定的保險準(zhǔn)備金。企業(yè)的預(yù)期現(xiàn)金需求一般是指正常的現(xiàn)金需求,但有許多突發(fā)事件會影響現(xiàn)金的收支。持有一定的保險準(zhǔn)備金,可以使企業(yè)更好地應(yīng)對這些事故的發(fā)生。對于庫存,日需求可能會發(fā)生變化,交貨時間也可能會發(fā)生變化。當(dāng)按照一定的訂貨量和再訂貨點下訂單時,如果需求增加或交貨延遲,就會出現(xiàn)短缺或供應(yīng)中斷。為了防止由此造成的損失,企業(yè)需要儲備更多的庫存以備不時之需,這就是庫存保險儲備,或稱庫存安全儲備。這些庫存在正常情況下不使用,但只有在庫存過度使用或延遲交貨時才使用。利潤分配要靈活。利潤分配的彈性體現(xiàn)在分配數(shù)量和分配政策上。首先,在分配數(shù)量上,不能“吃光用光”。我們應(yīng)該好好利用我們所擁有的來彌補我們的歉意。除按規(guī)定提取盈余公積外,還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)留存部分未分配利潤。其次,在分配政策上,盡量選擇易于調(diào)整利潤分配額度的政策。以股份制企業(yè)為例,在符合證監(jiān)會股利分配政策的前提下,一般只分配適度的現(xiàn)金股利,主要采取低正態(tài)股利加附加股利的政策。它具有較大的靈活性,對于利潤水平逐年波動較大的企業(yè)來說,確實是一種理想的股利分配政策。當(dāng)企業(yè)利潤較低或投資需要較多資金時,可以維持較低的定息;當(dāng)利潤顯著增加時,將追加派息。這種分配政策既能保持股利的穩(wěn)定性,又能實現(xiàn)股利與收益的更好協(xié)調(diào)。第三,靈活原則適用中應(yīng)注意的幾個問題。企業(yè)對金融環(huán)境的適應(yīng)能力越強,彈性越小;企業(yè)對金融環(huán)境的適應(yīng)能力越差,彈性越大。

2。不良事件的可能性。不良事件發(fā)生的可能性越小,彈性越小;不良事件發(fā)生的可能性越大,彈性越大。

3。如果一個企業(yè)愿意承擔(dān)更多的風(fēng)險,它的靈活性就會降低;如果一個企業(yè)不愿意承擔(dān)風(fēng)險,它就必須有更多的靈活性。以上是關(guān)于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務(wù),我們也支持在指定區(qū)域在線選擇律師,他們都有rele的詳細信息

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李海艦律師,西南政法大學(xué)法學(xué)碩士,重慶利欣律師事務(wù)所主任,曾從事行政管理,企業(yè)法務(wù)3年,公安刑事偵查和法制工作7年,熟悉司法機關(guān)辦案流程和內(nèi)部相關(guān)制度,律師執(zhí)業(yè)8年,已承辦400余起刑事、民事、仲裁案件,以及70余起非訴案件,辦理的案件涉及重慶、上海、江蘇、浙江、廣西、貴州等地,客戶涵蓋房地產(chǎn)、建設(shè)工程、汽車、物流、酒店等行業(yè),長年擔(dān)任多家企業(yè)的法律顧問,處理有關(guān)項目開發(fā)、投融資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)交易及商業(yè)交易風(fēng)控設(shè)計等方面的法律事務(wù)。

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