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現(xiàn)金流量表分析中應(yīng)注意的問題

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 327人看過

首先,現(xiàn)金流量表雖然按經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動反映了各項活動的現(xiàn)金流量凈額,但不能判斷各項活動的效果。由于各項活動的當(dāng)期現(xiàn)金流入與當(dāng)期現(xiàn)金流出不匹配,特別是在投資活動和籌資活動中,當(dāng)期現(xiàn)金流入與當(dāng)期現(xiàn)金流出基本不相關(guān)。本期投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是以前投資活動現(xiàn)金支出的結(jié)果,本期籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是以前籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量支付的本金和利息。第二,在對不同企業(yè)或同一企業(yè)不同期間的現(xiàn)金流量表進行比較分析時,要注意其可比性。不同企業(yè)的資產(chǎn)負債表和損益可能相似,但現(xiàn)金流量的差異可能很大,這與企業(yè)不同的財務(wù)政策和財務(wù)政策有關(guān)。即使是同一企業(yè)不同時期現(xiàn)金流量的變化也不能解釋其財務(wù)狀況的變化趨勢。例如,在準備期或投資期,經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較少,籌資活動的現(xiàn)金流量較多,而在成熟期,則相反。第三,注重從過程和結(jié)果的結(jié)合上分析現(xiàn)金流量的變化。在分析現(xiàn)金流量的過程中,EAM資產(chǎn)管理公司經(jīng)常遇到確定現(xiàn)金在本期期末和期初凈變動的問題。但是,對于任何一個企業(yè)來說,在確定現(xiàn)金的期末凈變動和期初凈變動時,都會遇到三種情況,即現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加或者大于零,或者小于零,或者等于零。但是,無論是何種情況,我們都不能從簡單的期末數(shù)和期初數(shù)的比較來判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況是“改善”還是“惡化”,或者是保持不變。為了揭示現(xiàn)金狀況變化的原因,必須對影響現(xiàn)金流量的各種因素進行綜合分析,區(qū)分預(yù)算或計劃安排引起的不同情況和偶然原因,分析實際與預(yù)算的差異。從這個意義上說,分析現(xiàn)金流量的變化過程比分析現(xiàn)金流量的變化結(jié)果更為重要。以上是小編為您整理的相關(guān)知識。相信通過以上的知識你已經(jīng)有了一個大致的了解。如果您仍然遇到任何更復(fù)雜的法律問題,歡迎您登錄律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎

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