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寧波
內部應收賬款和應付賬款抵銷分錄
[關鍵詞]合并報表；抵銷分錄；匯總
I.個別資產負債表“壞賬準備”項目設置
（I）匯總類型
1。本年度編制合并報表時，第一年：假設內部應收賬款為a，計提壞賬準備的比例為5‰。
（1）收貨企業未計提壞賬準備的，有一個抵銷分錄。
借方：應付賬款a
貸方：應收賬款a
（2）如果收款企業已計提壞賬準備，則有兩個抵銷分錄。（1） 借：應付賬款（A2）借：壞賬準備（a×5‰）
貸：應收賬款（a）貸：資產減值損失（a×5‰）
2。編制連續年度合并報表時，第二年：假設內部應收賬款為a+m，壞賬準備計提比例仍為5‰。
（1）收款企業未計提壞賬準備的，沖減分錄仍為一項。（2） 如果接收企業已計提壞賬準備，則有三個抵銷分錄。
1）借：壞賬準備a×5‰
貸：年初未分配利潤a×5‰
2）借：應付賬款a+m
貸：應收賬款a+m
3）借：壞賬準備m×5‰
貸：資產減值損失m×5‰
<第三年：假設內部應收賬款為a+M-N，壞賬率為5‰（1）收貨企業未計提壞賬準備的，沖減分錄仍為1。借方：應付賬款a+M-N
貸方：應收賬款a+M-N
（2）收款企業已計提壞賬準備的，有三個抵銷分錄。
1）借：壞賬準備（a+m）×5‰
貸：年初未分配利潤（a+m）×5‰
<2）借：應付賬款a+m-N貸：應收賬款a+m-N
<3）借：資產減值損失N×5‰貸：壞賬準備N×5‰
第四年：
（1）假設內部應收賬款為a+M-N，則有兩個抵銷分錄。
1）借：壞賬準備（a+m-n）×5‰
貸：年初未分配利潤（a+m-n）×5‰
<2）借：應付賬款a+m-n貸：應收賬款a+m-n
（2）假設內部應收賬款為a+m-n+R抵銷分錄。
1）借：壞賬準備（a+m-n）×5‰
貸：年初未分配利潤（a+m-n）×5‰
<2）借：應付賬款（a+m-n+R<3）借：壞賬準備（R×5‰貸：資產減值損失（R×5‰
<3）假設內部應收賬款為a+m-n-q，有三個抵銷分錄。1） 借：壞賬準備（a+m-n）×5‰貸：年初未分配利潤（a+m-n）×5‰
2）借：應付賬款a+m-n-q
貸：應收賬款a+m-n-q
3）借：資產減值損失q×5‰
貸：壞賬準備q×5‰
（2）案例分析
A公司是B公司的母公司，2006年A公司向B公司賒銷了一批產品，年末A公司從B公司收到1000萬元，2007年A公司向B公司賒銷了一批產品，截至2007年12月31日，a公司收到B公司1200萬元，2008年a公司繼續向B公司賒銷產品，截至2008年12月31日，a公司收到B公司1100萬元，每年年末按應收賬款的5‰計提壞賬準備。根據上述信息，編制a公司2006-2008年度合并工作底稿中與內部應收款、應付賬款、壞賬準備相關的抵銷分錄。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎
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