事業單位預算執行過程中的現金收付業務由出納管理，現金出納工作具有很強的原則性，是事業單位會計工作的重要組成部分。因此，收銀員在管理現金時，應嚴格遵守國家現金管理規定，正確及時地對現金收支情況進行檢查和監督，確保現金安全。

事業單位貨幣資金除少量不超過庫存現金限額的現金外，必須存入開戶銀行，各單位應按規定在銀行開立存款賬戶。開立銀行存款賬戶，應當按照銀行規定填寫《開戶申請表》。經財務部門和上級主管部門審核同意后，連同加蓋單位公章和姓名章的印章卡，一并送開戶銀行開戶。銀行辦理手續后，開戶單位應當將銀行存款賬號報上級主管部門或者財政部門。此外，對持有外幣的單位，應在中國銀行開立外幣“銀行存款”賬戶；事業單位基本建設資金，無論是撥付的還是自籌的，均應按規定在建設銀行開立，并分別核算，不能與正常情況相混淆單位經費。應收賬款和預付款是指在開展各項業務活動中，因商業匯票結算、賒銷、預付款等原因，應當向有關當事人收取的款項。包括應收票據、應收賬款、預付款和其他應收款。一般情況下，應收賬款和預付賬款不提壞賬準備，其管理的基本要求是嚴格控制、及時結算；預算資金和其他資金等公款不得用于員工借款；所有代管資金和臨時存款應及時結清或歸還及時向受委托單位結算；預付所屬單位和收購人的預備費，既要考慮實際需要，又要減少數額，并定期上報。年末結清、收回儲備資金，次年撥付、借入。

存貨是指事業單位在經營活動和其他活動過程中為消費或銷售而儲存的各類資產。主要包括各種物料、產成品和庫存商品。事業單位物資主要包括庫存物資和不符合固定資產標準的工器具、低值易耗品。

各單位必須嚴格按照批準的采購計劃采購物資。物資管理部、會計部要認真分析檢查各項物資定額和采購計劃的執行情況。會計部與物資管理部定期核對庫存物資臺賬，做到臺賬一致；物資管理部定期核對庫存數量，做到數量登記一致。事業單位采購使用的零星辦公用品，在采購時可直接作為費用，不作為存貨。

事業單位采購自用物資（即用于專業經營活動和輔助活動的物資）的進價、運雜費、稅金，作為物資的進價；采購的非自用物資（即用于生產經營活動的物資）按企業物資計價。根據實際情況，可選用先進先出法或加權平均法確定材料的實際成本。

除定期盤點外，年末要對各單位庫存物資進行全面清查，做到帳實相符。在結算過程中，如發生盤盈或盤虧，應查明原因。超出部分和自然損耗部分按實際成本作為增減料處理，其中經營性材料沖減或增加用于經營的材料的“經營費用”，沖減或增加“經營費用”。材料盤虧屬于人為損失的，報單位領導或上級審核處理。

一所學校開出“現金支票”，從銀行提取500元現金，借給王強400元現金作為差旅費。需要進行相應的會計處理。

會計處理如下：

借款：現金500

借款：銀行存款500

借款：其他應收款-王強400

借款：現金400

現金結余200元。如因長期查不清原因被批準無主處理的，應將剩余現金上繳財務部。需要進行相應的會計處理。

會計處理如下：

借款：現金200

借款：其他應付款-長期賬戶200

借款：其他應付款200

借款：預算應付款200

發現庫存現金不足400元。上一項現金短缺是由于工作疏忽造成的。經單位領導批準，負責人賠償80%并領取現金，報銷20%的費用。需要進行相應的會計處理。會計處理如下：

借方：其他應收款-短款400

貸方：現金400

借方：現金320

業務費用-其他費用80

貸方：其他應收款400

一個單位銷售一批產品，價格為10000元，增值稅為1700元，貨款尚未收到，對方開具商業承兌匯票，期限為3個月。票據到期后，受票單位應當按時付款。上述匯票到期的，承兌單位不能付款。需要進行相應的會計處理。會計處理如下：借方：應收票據11700貸方：營業收入10000應交稅金增值稅應交銷項稅11700借方：銀行存款11700貸方：應收票據11700貸方：應收票據11700應收11700

某單位向a公司訂購一批物資，并按合同約定向a公司預付貨款，貨款5萬元，由銀行存款支付。本單位接收a公司在合同交付期內交付的全部物資。a公司開具的增值稅專用發票顯示，材料價格為10萬元，增值稅為1.7萬元。根據合同約定，材料預付款作為應付賬款，余額6.7萬元通過銀行存款支付。需要進行相應的會計處理。會計處理如下：

借方：預付款-公司a 50000

貸方：銀行存款50000

借方：材料100000

應交稅金-應交增值稅-進項稅17000

貸方：預付款50000

銀行存款67000

事業單位購置自用甲級材料200公斤，單價50元，共計10000元，

同時繳納1700元增值稅和100元現金用于材料運輸及雜費。需要進行相應的會計處理。會計處理如下：

借方：物料-物料a 11800

貸方：銀行存款11700

現金100

單位物料管理部門月末發放的物料a匯總表，本月發放的物料總金額為每天4000元維修，特殊項目3000元。需要進行相應的會計處理。會計處理如下：借：業務支出-基本支出-維修費4000業務支出-工程支出-特殊材料費3000貸：材料-材料7000，而一種用于日常維修的物料的庫存盈余為20公斤，每公斤30元。盤虧為商業項目使用的B料15公斤，每公斤10元。需要進行相應的會計處理。會計處理如下：

借款：材料-材料a 600

借款：機構支出-基本支出-維修費600

借款：機構支出-項目支出-特殊材料費150

借款：材料-材料B 150

總面值本單位購買的3年期國債，票面利率為12%，支付總額為5萬元。債券的本金和利息將被收回