A: 1。根據《國家稅務總局關于印發〈企業資產損失所得稅前扣除管理辦法〉的通知》(國家稅務總局公告2011年第25號)第二十三條規定,逾期三年以上的應收賬款,在會計上可以認定為壞賬損失,但應說明情況,并發布一份特別報告。《財政部關于建立健全企業應收賬款管理制度的通知》(財企[2002]513號)第四條規定,企業應當建立壞賬核銷管理制度。企業應當在核實的基礎上,將不能收回的各類應收款,作為壞賬損失處理,并及時處理。屬于生產經營期的,計入當期損益;屬于清算期的,計入清算損益。壞賬損失處理后,應當依照稅法有關法律、法規的規定向主管稅務機關報告,并按照會計制度和規定進行會計核算。企業的壞賬損失,根據不同情況,按下列方法確認:
(4)逾期3年的應收賬款,有企業依法催收議付記錄,并能確認3年內無業務往來的,扣除應向債務人支付的各項款項和相關責任人員的賠償后的余額,作為壞賬損失;(5)逾期3年的應收款項,經依法催收仍未收回,且3年內無業務往來的,取得境外中介機構出具的終止收款意見或中國駐外使(領館)商務機構出具的債務人逃逸、破產證明后,視為壞賬損失。
根據上述規定,企業逾期3年的應收賬款有依法催收、議付記錄,并能確認3年內無業務往來,扣除應向債務人支付的各項款項和賠償金后的余額相關責任人員在核算中已按損失處理,可視為壞賬損失,但應說明情況并出具專項報告。
2。根據《企業所得稅法實施條例》第二十二條的規定,企業所得稅法第六條第九款所稱其他所得,是指企業取得的除企業所得稅法第六條第一款至第八款規定的所得以外的其他所得,包括確實無法支付的應付賬款、壞賬損失處理后收回的應收賬款、3年以上未支付的應付賬款的稅務處理。根據《河北省地方稅務局關于企業所得稅若干業務問題的通知》(冀地稅發[2009]48號)和《大連市地方稅務局關于企業所得稅若干稅收問題銜接的通知》(大地稅函[2009]91號)的規定,企業對債權人不能支付的應付賬款,包括三年以上未支付的應付賬款和清算期間未支付的應付賬款,計入當期應納稅所得額,繳納企業所得稅。企業能夠提供確鑿證據(如債權人法律責任的書面陳述或者債權人主管稅務機關的證明等)的,債權人未按規定確認損失并扣除稅前損失的有效證據,以及法律訴訟文件)證明債權人尚未確認損失并扣除稅前損失的,可以不計入當期應納稅所得額。已計入當期應納稅所得額的應付賬款,以后年度支付的,準予在支付年度稅前扣除。
根據上述規定,企業不能向債權人支付的應付賬款,包括三年以上未支付的應付賬款,應當計入當期應納稅所得額,繳納企業所得稅。企業能夠提供確鑿證據的(如債權人法律責任的書面陳述或者債權人主管稅務機關的證明等),能夠證明債權人未確認損失并按規定稅前扣除的有效證據和法律訴訟文件)證明債權人未確認損失并稅前扣除的,不得計入當期應納稅所得額。已計入當期應納稅所得額的應付賬款,以后年度支付的,準予在支付年度稅前扣除。以上是關于這方面的法律知識,希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題,你有委托律師的想法,我們有很多律師可以為你提供服務,我們也支持在指定區域網上選擇律師,他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎
該內容對我有幫助 贊一個
動遷評估大約評估幾次
2021-03-21勞動保障執法的主要方式有什么
2021-01-11股權變更登記行政機關未盡義務如何維權
2020-12-06未成年社區矯正對象監護人不履行監護責任怎么辦
2020-12-22離婚后還有哪些民事權利和義務
2021-02-07物件損害責任案中哪些免責事由是可以適用的
2020-12-04治安管理處罰的種類
2020-12-03人員聘用的基本程序是什么
2021-01-30產假期間安排工作符合法律規定嗎
2020-11-22海洋運輸貨物保險的險別分類有哪些
2020-12-01保險合同如何變更
2021-01-30申請人身保險理賠所需資料有哪些
2020-11-27保險合同是實踐性合同嗎
2021-01-09旅游購買保險要注意什么
2021-03-26土地出讓金計算方法及其概念是什么
2020-12-01哪幾類房屋會被列入拆遷范圍之內
2020-12-032020年農村房屋拆遷補償方案要注意些什么
2020-12-21房屋拆遷人有哪些義務
2020-12-16住宅和配套設施之間的距離怎么選擇
2021-01-25小產權房拆遷怎么補償
2021-03-08