1。采購

審核付款-→催款-→審核發(fā)票及固定資產調撥單-→查詢付款情況-→制證

借入：固定資產

借款：銀行存款/預付款-→轉主管崗位審核

注：

a嚴格按照《資金支付管理辦法》進行支付。

b督促有關部門根據(jù)合同和付款情況及時辦理報銷手續(xù)。

C購置固定資產后，必須憑發(fā)票和驗收單辦理固定資產轉移手續(xù)。具體來說，生產部負責生產固定資產，行政事務部負責非生產固定資產。

d記錄固定資產時，必須在會計憑證的匯總欄中注明固定資產的名稱、型號和使用部門。為加強固定資產管理，準確提取折舊，車間與部門之間的固定資產轉移應進行會計處理。

2。計提折舊

根據(jù)固定資產明細賬查詢上月新增或減少的固定資產---計算固定資產原值和公司使用的折舊政策對應的增減累計折舊---計提折舊計算表---制備會計憑證借方：管理費/制造費/營業(yè)費-累計折舊貸方：累計折舊-相關明細賬→轉主管崗審核注：

A期初每年根據(jù)固定資產清單計算各部門、各資產的月折舊額，每月根據(jù)固定資產增減情況及時調整，編制折舊計算表。

b固定資產折舊按單項資產計算，按分部、分類匯總提取。

C當每月累計折舊額發(fā)生變化時，應將計提折舊依據(jù)的復印件發(fā)給各車間會計，車間會計應根據(jù)固定資產清單核實固定資產的存在和計提折舊的準確性。

d年末，根據(jù)固定資產清單計算年度折舊，抵銷凈值低于年度折舊的單項資產的超額折舊，確定下一年度的折舊基數(shù)。（1） 年中、年末存貨，組織行政部、生產部相關人員對固定資產進行清查—→整理固定資產明細表—→出具清查報告

注：固定資產在清查過程中的盤盈、盤虧情況應及時上報，并做好相關記錄要督促各部門處理。①盤盈貸：固定資產②盤虧貸：營業(yè)外支出貸：累計折舊累計折舊貸：營業(yè)外收入貸：固定資產清理報廢固定資產清查部門——督促報廢和長期閑置固定資產的處置——核定報廢或長期閑置固定資產原值，使用年限及折舊計提---審核固定資產清算轉出報告---制作會計憑證

①取消固定資產借方：固定資產清算

累計折舊（計提折舊）

貸方：固定資產（原值）

②收到清算收入借方：現(xiàn)金/銀行存款貸方：固定資產清算支出借方：固定資產清算支出貸方：現(xiàn)金/銀行存款結轉凈損益借方：固定資產清算（賬面余額）

貸方：非營業(yè)收入

或借方：營業(yè)外支出

貸方：固定資產清算（賬面余額）—→轉主管崗位復核

（2）在建工程

1、GMP部日常費用

審核：原件齊全，合法可靠金額正確---按標準審核并更正原始憑證的粘貼和折疊---審核審批手續(xù)是否齊全---審核部門費用進度（超過計劃金額可拒絕報銷）--編制會計憑證

借入：變更項目GMP相關明細

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款---轉出涉及現(xiàn)金的憑證不涉及現(xiàn)金的憑證轉入主管崗位審核。

注：

核算屬于GMP項目，但具體項目成本無法確定。

b為了便于費用的統(tǒng)計分析，必須在記賬憑證的摘要欄中注明費用名稱。

C非工資性支出，取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，箱件一致，無涂改痕跡。增值稅發(fā)票應嚴格執(zhí)行填制標準。

d確保憑證左上角及附件整齊，附件的長度和寬度根據(jù)記賬憑證的大小進行折疊，無訂書釘。

e本次成本審計依據(jù)的是《2001年成本控制辦法》、《差旅費范圍和標準》、《通訊費管理辦法》。重點是：計劃內支出必須經部門負責人、分管領導、財政部長批準；計劃外支出必須經總經理批準報告；市內交通費、通訊費須經總經理辦公室登記；交通費、通訊費須經總經理辦公室批準；招聘費須經人力資源部主任審核；差旅費附經批準的日程安排，招待費應附經批準的招待費清單。

F現(xiàn)金支取憑證制備完畢后，出納如無現(xiàn)金，應將記賬憑證暫時保管，取回現(xiàn)金時通知出納領取。

G報銷人以前有欠款時，先將報銷費用沖抵欠款，由管理費用崗開具還款回執(zhí)。（1） 項目批準

在確定項目的地方---→從有關部門獲得批準的項目報告和項目預算---→設置詳細的主題

（2）項目投標

閱讀投標文件---→簽發(fā)投標保證金收據(jù)并準備證書---→參與投標談判，評標定標——→參與合同條款的訂立——收到投標保證金時保留合同復印件：

借款：現(xiàn)金

借款：其他應付款-投標保證金

②歸還時：

借款：其他應付款-投標保證金保證金在建工程相關主體（領取中標人投標保證金）

貸款：現(xiàn)金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日審核工程合同及在建工程款支付情況---審核月度資金計劃GMP等部門上報的項目資金計劃---匯總資金計劃---報財政部長批準

②付款和報銷

一、根據(jù)月度資金計劃檢查付款項目---審核項目合同、進度付款收據(jù)或發(fā)票，etc——檢查“付款審批單”審批手續(xù)是否齊全——登記資金計劃——出納崗付款

II。在“付款審批單”和銀行付款憑證上簽字，由出納處出納---制備會計憑證借方：基建工程---項目名稱---建設工程---客戶單位---安裝工程---客戶單位---設備安裝---設備預付基礎設施費-其他（一次性費用）

-業(yè)主單位（與業(yè)主簽訂合同）

變更項目-項目名稱-技術改造-業(yè)主單位

-裝修-業(yè)主單位

-預付基礎設施費-其他（一次性費用）

-業(yè)主單位（與業(yè)主簽訂合同）客戶）

大修項目--項目名稱-客戶單位

-預付改造費用-其他（一次性費用）

-客戶單位（與客戶簽訂合同）

項目材料