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按產(chǎn)品償還債務(wù)的會(huì)計(jì)處理包括

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-07-12 · 928人看過(guò)

a公司欠B公司30萬(wàn)元貨款。由于a公司財(cái)務(wù)困難，2010年5月1日到期的款項(xiàng)短期內(nèi)無(wú)法支付。2010年7月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意a公司用產(chǎn)品償還債務(wù)。產(chǎn)品的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，實(shí)際成本為12萬(wàn)元。a、B公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2010年8月1日，B公司從a公司收到已還清債務(wù)的產(chǎn)品，作為庫(kù)存商品入庫(kù)。公司是如何處理財(cái)務(wù)和稅務(wù)的？

①業(yè)務(wù)分解

A.銷(xiāo)售產(chǎn)品-產(chǎn)品公允價(jià)值20萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3.4萬(wàn)元

B.按公允價(jià)值清償債務(wù)，計(jì)算債務(wù)重組利得：

應(yīng)付賬款賬面價(jià)值300萬(wàn)元

減：應(yīng)付賬款公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品為20萬(wàn)元

增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（20000×17%）34000

債務(wù)重組利得300000-200000-34000=66000

②會(huì)計(jì)處理：

借方：應(yīng)付賬款300000

貸方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅金增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3.4萬(wàn)

債務(wù)重組取得的營(yíng)業(yè)外收入6.6萬(wàn)

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12萬(wàn)

貸方：存貨12萬(wàn)

③企業(yè)所得稅的計(jì)算

債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額：產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額銷(xiāo)售產(chǎn)品（200000-120000）+債務(wù)清償利潤(rùn)66000=146000（元）

應(yīng)納稅所得額：146000×25%=36500（元）

以上是小編為您整理的相關(guān)知識(shí)。相信通過(guò)以上知識(shí)您已經(jīng)有了一個(gè)大致的了解，如果您還遇到任何問(wèn)題，對(duì)于比較復(fù)雜的法律問(wèn)題，歡迎光臨律師網(wǎng)律師在線(xiàn)咨詢(xún)。你知道嗎

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