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寧波
按產(chǎn)品償還債務的會計處理包括
a公司欠B公司30萬元貨款。由于a公司財務困難，2010年5月1日到期的款項短期內(nèi)無法支付。2010年7月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意a公司用產(chǎn)品償還債務。產(chǎn)品的公允價值為20萬元，實際成本為12萬元。a、B公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2010年8月1日，B公司從a公司收到已還清債務的產(chǎn)品，作為庫存商品入庫。公司是如何處理財務和稅務的？
①業(yè)務分解
A.銷售產(chǎn)品-產(chǎn)品公允價值20萬元，增值稅銷項稅額3.4萬元
B.按公允價值清償債務，計算債務重組利得：
應付賬款賬面價值300萬元
減：應付賬款公允價值轉讓產(chǎn)品為20萬元
增值稅銷項稅額（20000×17%）34000
債務重組利得300000-200000-34000=66000
②會計處理：
借方：應付賬款300000
貸方：主營業(yè)務收入200000
應交稅金增值稅（銷項稅額）3.4萬
債務重組取得的營業(yè)外收入6.6萬
借方：主營業(yè)務成本12萬
貸方：存貨12萬
③企業(yè)所得稅的計算
債務重組確認的應納稅所得額：產(chǎn)生的應納稅所得額銷售產(chǎn)品（200000-120000）+債務清償利潤66000=146000（元）
應納稅所得額：146000×25%=36500（元）
以上是小編為您整理的相關知識。相信通過以上知識您已經(jīng)有了一個大致的了解，如果您還遇到任何問題，對于比較復雜的法律問題，歡迎光臨律師網(wǎng)律師在線咨詢。你知道嗎
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