因此，許多財務人員希望只根據資產負債表和利潤表編制現金流量表。這是一個奢望。實際上，僅僅根據資產負債表和利潤表編制現金流量表是不可能的。他們還需要根據總賬和明細賬獲取相關數據。現金流量表的編制按從易到難的順序進行：一、在補充資料中填寫“現金及現金等價物凈增加額”項目，確定“現金及現金等價物凈增加額”。第二，在主表中填寫“籌資活動產生的現金流量”項目，確定“籌資活動產生的現金流量凈額”。三是在主表中填寫“投資活動產生的現金流量”項目，確定“投資活動產生的現金流量凈額”。四是計算確定經營活動產生的現金流量凈額。計算公式為：經營活動產生的現金流量凈額=現金及現金等價物凈增加額-籌資活動產生的現金流量凈額-投資活動產生的現金流量凈額。編制現金流量表的難點在于確定經營活動產生的現金流量凈額。由于企業經營活動中的籌資活動和投資活動相對較少，財務數據容易獲取，因此很容易填寫這兩項活動的現金流量項目，也很容易保證這兩項活動的凈現金流量結果是正確的，從而使按公式計算經營活動產生的現金流量凈額也容易保證其正確性。該步驟的結果可以驗證主表和輔助信息中“經營活動產生的現金流量凈額”項目的填寫是否正確。

第五，在補充資料中填寫“將凈利潤調節為經營活動現金流量”項目，并檢查計算結果是否與第四步公式的結果一致。如果沒有，則再次檢查最終的一致性；

在第六步結束時，在主表中填寫“經營活動產生的現金流量”項目，并用第四步公式計算的結果驗證計算結果。如果有任何不一致，再次檢查最終一致性。由于本項目“收到的其他與經營活動有關的現金”項目是反向擠占產生的，主表中的“經營活動產生的現金流量凈額”與附加數據相等，因此現金流量表的編制可以很快完成。

各項目的編制方法和公式按上述順序詳細說明：

確定補充資料中的“現金及現金等價物凈增加額”。現金的期末余額=資產負債表中“貨幣資金”的期末余額；現金的期初余額=資產負債表中“貨幣資金”的期初余額；現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。一般來說，企業現金等價物很少。公式中沒有考慮這個因素。如有，應相應填寫。第二，確定主表中的“籌資活動產生的現金流量凈額”。吸收投資收到的現金=（期末實收資本或權益-期初實收資本或權益）+（期末應付債券-期初應付債券）

2。借款收到的現金=（期末短期借款-期初短期借款）+（期末長期借款-期初長期借款）

3。收到的其他與籌資活動有關的現金，如因投資者未能按時支付股權違約金而取得的現金收入。

4。償還債務支付的現金=（短期借款期初余額-短期借款期末余額）+（長期借款期初余額-長期借款期末余額）（不含利息）+（應付債券期初余額-應付債券期末余額）（不含利息）

5。支付股利、利潤或償還利息的現金＝應付股利借方金額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋支付的其他與籌資活動有關的現金，如支付融資費用的現金、支付融資租賃的現金等，減少注冊資本所支付的現金（收購公司股份、返還合營單位的合營投資等），企業分期建設固定資產所購現金，除支付現金定金外，支付其他現金，等。（3）確定主表中的“投資活動產生的現金流量凈額”。

1。收回投資收到的現金=（短期投資期初短期投資期末）+（長期股權投資期初長期股權投資期末）+（長期債權投資期初長期債權投資期期末長期債權投資期期末）。在這個公式中，如果長期債務投資期的開始時間小于結束時間，則支付投資所支付的現金將在項目會計中進行核算。

2。取得投資收益收到的現金=利潤表投資收益-（應收利息期末數-應收利息期初數）-（應收股利期末數-應收股利期初數）

3。處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額=“固定資產清算貸方余額+（無形資產期末數-無形資產期初數）+（其他長期資產）收到的其他與投資活動有關的現金，如收回融資租賃設備本金等。購買固定資產支付的現金，無形資產和其他長期資產=（在建工程期末余額-在建工程期初余額）（不含利息）+（固定資產期末余額-固定資產期初余額）+（無形資產期末余額-無形資產期初余額）+（其他長期資產期末余額）資產-其他長期資產的期初余額）在上述公式中，如期期末余額小于期初余額的，計入處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額。

6。投資支付的現金=（短期投資期末余額-短期投資期初余額）+（長期股權投資期末余額-長期股權投資期初余額）（不含投資損益）+（長期債權投資期末余額-長期債權投資期初余額）（不含投資損益）在本公式中，期末余額小于期初余額的，收回投資收到的現金。

7。支付的其他與投資活動有關的現金，如投資未按時到位，將被處以罰款。第四，確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”。

2。資產減值準備：資產減值準備=本期累計計提的資產減值準備金額。注：不包括直接核銷的壞賬損失。固定資產折舊=制造費用折舊+管理費用折舊或：=期末累計折舊-期初累計折舊。

4。無形資產攤銷=無形資產（期初余額-期末余額）或=無形資產累計貸方金額。注：不考慮外商投資無形資產減少。這方面的法律知識是：長期待攤費用的攤銷=長期待攤費用（期初余額-期末余額）或=長期待攤費用的累計貸方金額。待攤費用的減少（減：增加）=期初余額-期末余額。預提費用增加額（減：減少）=期末余額-預提費用期初余額

4希望對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎