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寧波
交易金融資產的條件
（1） 收購金融資產的目的是在不久的將來出售這些資產。例如，為賺取差價而購買的股票、債券和基金。（2）屬于集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，有客觀證據表明企業近期采用短期獲利法管理該組合。（3）金融衍生品。但是，企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同衍生工具，與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤，必須通過交付該權益工具結算。交易性金融資產的會計處理一、企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等，以及直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產計入當期損益的變動。衍生金融資產不計入本科目。企業代銷證券（證券）可在本賬戶核算，也可單獨設置“1331代銷證券”賬戶。二是按照交易性金融資產的類別和品種，即“成本”和“公允價值變動”進行詳細核算。（1） 企業取得交易性金融資產時，按照交易性金融資產的公允價值借記（成本），按照發生的交易費用借記“投資收益”，并借記“應收股利或利息”按宣告但尚未支付的現金股利或利息的實際支付金額，貸記“銀行存款”等科目。
（2）在持有交易性金融資產期間，被投資單位申報的現金股利或債券利息，借記“應收股利（或應收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應收股利或利息”）（3）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值與其賬面余額之間的差額，借記該科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益”公允價值低于賬面余額的，作相反的會計分錄。（四）賣出交易性金融資產，應當按照實際收到的金額借記“銀行存款”等科目，按照交易性金融資產的成本貸記該科目（成本），貸記或借入本科目（公允價值變動）按公允價值變動的交易性金融資產，與貸記或借記“投資收益”按差額。同時，根據交易性金融資產的公允價值變動情況，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或貸記“投資收益”科目。第四，本科目期末借方余額反映了企業交易性金融資產的公允價值。
交易性金融資產是集中管理的可辨認金融工具組合的一部分。收購金融資產的目的是在不久的將來出售，而交易性金融資產也是金融衍生品。還有其他相關問題想知道，歡迎咨詢法律BA網免費法律咨詢。你知道嗎
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