一,。（1）掌握現(xiàn)金結(jié)算范圍根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，企業(yè)允許的現(xiàn)金結(jié)算范圍為：

① 員工工資和津貼

② 個(gè)人勞動報(bào)酬③ 根據(jù)國家規(guī)定給予個(gè)人的各種科技、文化藝術(shù)、體育等獎金

④ 國家規(guī)定的個(gè)人各項(xiàng)勞動保險(xiǎn)和福利費(fèi)用及其他支出

⑤ 從個(gè)人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他材料的價(jià)格

⑥ 商務(wù)旅行者必須承擔(dān)的差旅費(fèi)

⑦ 零星支出

⑧ 中國人民銀行確定以現(xiàn)金支付的其他支出

對于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出，企業(yè)可以根據(jù)需要從銀行提取現(xiàn)金；所有不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。

（2）明確現(xiàn)金管理制度。

國家對企業(yè)現(xiàn)金制定了嚴(yán)格的管理制度。企業(yè)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：

① 企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)當(dāng)日存入開戶銀行。如果難以在同一天交付，則由存款銀行確定交付時(shí)間

③ 企業(yè)因采購地點(diǎn)不確定、運(yùn)輸不便等特殊情況需要使用現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后支付現(xiàn)金

④ 不允許用不符合制度的憑證替換庫存現(xiàn)金，即不允許“白條頂庫”；不得虛報(bào)獲取現(xiàn)金的目的；不得代表其他單位和個(gè)人在銀行賬戶上存取現(xiàn)金；不得以個(gè)人名義存放單位收入的現(xiàn)金；不得在賬戶外留存公款；（3）了解禁止現(xiàn)金持有的規(guī)定在商業(yè)活動中，企業(yè)往往會產(chǎn)生一些現(xiàn)金收入，例如低于轉(zhuǎn)移起點(diǎn)的小額銷售收入、無法轉(zhuǎn)移給集體或個(gè)人的銷售款項(xiàng)、員工退還的剩余差旅費(fèi)、，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付自身費(fèi)用。企業(yè)因特殊情況需要支出現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)開戶銀行審批，開戶銀行應(yīng)當(dāng)核實(shí)支出范圍和限額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)告支出和使用情況。未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，企業(yè)不得擅自動用現(xiàn)金。為了加強(qiáng)對銀行的監(jiān)管，企業(yè)在向銀行交付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金交付簿上注明資金來源。從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)金支票上注明用途，并由本單位財(cái)務(wù)會計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽名蓋章，現(xiàn)金經(jīng)開戶銀行審核后支付。

（4）了解庫存限額控制規(guī)定。

庫存限額是指為保證各單位日常零星支出，按規(guī)定允許留存的最大現(xiàn)金量。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和與銀行的距離確定。限額一般根據(jù)機(jī)組3-5天的日常零星費(fèi)用所需的現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離交通不便的銀行或企業(yè)，銀行最多可根據(jù)企業(yè)正常支出需要核實(shí)庫存現(xiàn)金限額15天。正常支出要求不包括大額現(xiàn)金支出，如月工資和不定期差旅費(fèi)。存貨限額一經(jīng)核定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不得隨意超限。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行；當(dāng)手頭現(xiàn)金低于限額時(shí)，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金以彌補(bǔ)限額。銀行存款熟悉銀行存款結(jié)算方法① 銀行匯票。銀行匯票具有使用靈活、票據(jù)隨人到達(dá)、變現(xiàn)能力強(qiáng)等特點(diǎn)。它適用于先收到付款，然后交貨或清倉的商品交易。銀行票據(jù)可用于結(jié)算單位和個(gè)人的各種資金

② 銀行本票銀行本票是一種由銀行發(fā)行的票據(jù)，承諾無條件地向收款人或持票人支付一定金額的即期付款。它具有聲譽(yù)高、支付功能強(qiáng)的特點(diǎn)

③ 承兌匯票商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票應(yīng)由銷售企業(yè)或采購企業(yè)根據(jù)雙方協(xié)議簽發(fā)，但應(yīng)由采購企業(yè)承兌銀行承兌匯票由銀行承兌并由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。承兌銀行向出票人收取面值0.05%的手續(xù)費(fèi)④ 檢查支票是指單位或者個(gè)人委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行，向收款人或者持票人無條件支付一定金額的即期匯票⑤ 信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)放的，可以從特定單位購買、消費(fèi)、存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)功能的信用卡。

信用卡按使用對象分為單位卡和個(gè)人卡；根據(jù)信用等級分為金卡和普通卡⑥ 交換匯款是匯款人委托銀行向收款人付款的結(jié)算方式。交換分為郵寄和電匯。郵匯是指匯款人委托銀行以郵寄方式將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬給收款人。電匯是指匯款人委托銀行通過電報(bào)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬給收款人

⑦ < a>委托收藏。委托收款是收款人委托銀行向付款人收款的結(jié)算方式。企業(yè)可以憑承兌的商業(yè)匯票、債券、存單和其他付款人的債務(wù)憑證，在同一城市或不同地點(diǎn)收取資金

⑧ 委托收款和付款承諾

委托收款和付款承諾是指收款人根據(jù)購銷合同交付貨物后，付款人向銀行確認(rèn)付款的結(jié)算方式后，委托銀行向遠(yuǎn)程付款人收取付款

使用結(jié)算方式的收款人和付款人征集和承諾的主體必須是國有企業(yè)，經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，經(jīng)營管理良好的供銷合作社和城鄉(xiāng)集體工業(yè)企業(yè)

收付、承付結(jié)算款必須是商品交易產(chǎn)生的貨款和勞務(wù)供應(yīng)款

代銷貨款，寄售和信用證不得通過托收和承付來結(jié)算

⑨ 信用證經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行總行和經(jīng)商業(yè)銀行總行批準(zhǔn)經(jīng)營信用證結(jié)算業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)，也可以辦理境內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)加強(qiáng)銀行存款管理，及時(shí)掌握銀行存款收付動態(tài)和余額，企業(yè)必須建立“銀行存款日記賬”，按照銀行存款收付業(yè)務(wù)的順序進(jìn)行登記錄入，并在每天結(jié)束時(shí)結(jié)清余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)至少每月與“銀行對賬單”定期核對一次。如果兩者之間存在差異，必須逐一查明原因，并按月編制《銀行存款余額調(diào)整表》進(jìn)行調(diào)整。月末，“銀行存款日記賬”必須與“銀行存款”總帳賬戶的余額保持一致。

（3）了解支付和結(jié)算規(guī)定。

① 單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，不得開具無資金擔(dān)保的票據(jù)或者轉(zhuǎn)寄支票，取得銀行信貸

② 不得發(fā)行、取得或轉(zhuǎn)讓無真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，以從銀行和其他機(jī)構(gòu)獲得資金

④ 是我