第一章　總則

　　第二章　財務預算的編制

　　第三章　財務預算的核批

　　第四章　財務預算的執行

　　第五章　財務預算的考核

　　第六章　財務決算

　　第七章　財務檢查

　　第八章　財務分析

　　第九章　資金與財產多缺的處理

　　第十章　附則

中國人民銀行各省、自治區、直轄市、計劃單列市分行；哈爾濱、沈陽、長春、南京、武漢、廣州、成都、西安市分行：

　　為了規范財務預算工作，切實加強財務管理，根據《中國人民銀行財務制度》和有關規定，結合中國人民銀行的實際情況，總行制定了《中國人民銀行財務預算管理辦法（試行）》。現印發你們，請認真組織學習，嚴格貫徹執行。執行過程中有什么問題和建議請及時向總行反映。

中國人民銀行財務預算管理辦法（試行）

　　第一章　總則

　　第一條　為了規范財務預算工作，切實加強財務管理，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中國人民銀行財務制度》和有關規定，制定本辦法。

　　第二條　財務預算管理的指導思想是：勤儉辦行、增收節支，嚴格管理，做好分析、加強監控。

　　第三條　財務預算實行全額預算、收支掛鉤、明確職權、分級負責的管理辦法。

　　全額預算是指財務收支的所有項目都要編制預算，由上級行核定下達，全面考核。

　　收支掛鉤是指費用核批要與實現收入和盈虧掛鉤，超收或增盈減虧給予獎勵，減收或減盈增虧予以處罰。

　　明確職權是指明確劃分各級行財務預算管理的職責和權限，總行對省級分行監督、管理，省級分行對二級分行及縣支行的財務預算進行監督、管理。

　　分級負責是指各級行對本身財務收支的真實性、完整性、合法性負責，下級行對上級行負責。上級行要對下級行財務收支的真實性、完整性、合法性進行檢查。

　　第四條　財務預算管理內容包括預算的編制、核批、執行、考核和財務決算、財務檢查、財務分析以及資金與財產多缺的處理。

　　第五條　各級行的財務預算工作在行長領導下，由會計部門統一管理，計劃部門負責提供資產、負債計劃，隨時通報各項資金狀況及重大貨幣政策變化情況。人事、行政、稽核等其他各部門應與會計部門相互協調、密切配合。

　　第二章　財務預算的編制

　　第六條　財務預算的編制按照收入到位、支出合理、增收節支、實事求是的要求編制。

　　第七條　財務預算編制的范圍包括利息收入、業務收入、利息支出、業務支出、管理費、專項支出、其他支出計劃以及利潤（虧損）計劃。

　　第八條　財務預算編制以下列事項為基本依據：

　　（一）中央銀行年度資產負債計劃；

　　（二）業務發展的正常需要：包括實施貨幣政策、發行貨幣、加強金融監管、改善金融服務、加強安全保衛以及推動科技進步的資金需要；

　　（三）上年度財務預算的執行情況；

　　（四）機構、人員的增減變化情況及其他可預見的特殊因素。

　　第九條　利息收入計劃的編制遵循下列原則：

　　（一）再貸款、再貼現利息收入計劃根據再貸款、再貼現上年末余額和本年增減計劃，分別匡算全年平均余額后按規定利率計劃編制；

　　（二）郵政匯兌利息收入計劃根據郵政匯兌資金往來的上年平均借方余額，參照歷年增減變化情況，預計本年增減數，匡算全年平均余額后按規定利率計算編制；

　　（三）專項貸款利息收入計劃包括當年利息收入計劃和應收未收利息收回計劃。當年利息收入計劃根據專項貸款上年末余額和本年預計到期收回數，按照全年平均余額、規定利率和預計的收息率計算編制；應收未收利息收回計劃根據上年末余額，按照預計的清收比例計算編制。

　　第十條　業務收入計劃按照業務收入各項目，分別根據上年實際數，參照歷年增減變化情況，考慮本年增減變化因素后編制。

　　第十一條　利息支出計劃的編制遵循下列要求：

　　（一）金融機構利息支出計劃根據金融機構準備金、備付金存款、匯出匯款上年末余額和本年增減計劃，匡算全年平均余額后，按規定利息計算編制；

　　（二）郵政儲蓄利息支出計劃根據郵政儲蓄轉存款上年末余額，參照歷年增減趨勢，預計本年增減變化情況，匡算全年平均余額后，按照規定利率計算編制；

　　（三）郵政儲蓄保值貼息計劃根據郵政儲蓄3年期以上長期存款到期余額、保值期限和預計的貼補率匡算后編制；

　　（四）特種存款利息支出計劃根據本年到期的金融機構特種存款余額和規定的期限、利息計算編制；

　　（五）郵政匯兌利息支出計劃根據郵政匯兌資金往來的上年平均貸方余額，參照歷年增減情況，預計本年增減變化，匡算全年平均余額后按規定利率計算編制；

　　（六）機關團體利息支出計劃根據機關團體部隊存款上年末余額和歷年計息比例，預計本年增減變化情況，匡算全年平均余額后，按計息比例和規定利率計算編制；

　　（七）債券利息支出計劃根據本年到期的債券余額，按規定的期限和利率計算編制；

　　（八）貼息支出計劃由總行根據國家規定的貼息項目和貼息貸款的增減變化情況計算本年貼息數編制。

　　第十二條　業務支出計劃的編制遵循下列要求：

　　（一）貨幣發行費計劃參照歷年貨幣發行、回籠業務的開支情況，根據本年貨幣調運、保管、銷毀任務以及反假等其他相關費用支出合理編制；

　　（二）鈔幣印制費計劃由總行根據年度鈔幣印制計劃編制；

　　（三）安全防衛費計劃根據安全保衛的現狀和“三防一保”工作的要求，考慮改善和加強發行庫安全防衛條件的合理需要編制；

　　（四）郵電費計劃參照上年實際數，考慮本年通訊設施的變化情況及業務發展的合理需要編制；

　　（五）電子設備運轉費計劃根據電子設備數量及保證其正常運轉的合理需要編制；

　　（六）印刷費計劃根據本年度開展各項業務需印制的各種憑證、帳簿和規章制度的合理需要編制；

　　（七）租賃費計劃根據目前業務發展的需要和辦公營業用房的現狀，確需向外租用營業辦公用房和有關機具設備預計所需支付的租金編制；

　　（八）修理費計劃根據現有固定資產的使用狀況和維修計劃編制；

　　（九）業務宣傳費計劃根據宣傳中央銀行貨幣政策、金融法規、新的金融業務需支付的宣傳費、廣告費，以及購置宣傳用品等合理編制；

　　（十）手續費支出計劃根據上年實際數，考慮本年金融機構代理業務量的增減變化因素編制；

　　（十一）調研信息費、金銀業務支出、證券業務支出、咨詢費、其他業務支出計劃根據本年預計的合理需要編制。

　　第十三條　管理費計劃的編制遵循下列要求：

　　（一）會議費計劃根據精簡會議，壓縮開支的要求編制；

　　（二）差旅費計劃根據年度工作需要必須安排的出差計劃及差旅費開支標準合理編制；

　　（三）水電取暖費計劃根據各行所處的地區差異，按照水電價格與年度水電需求量及冬季取暖的合理需要編制；

　　（四）低值易耗品購置費計劃按照加強低值易耗品管理的原則，根據本年度低值易耗品購置的合理需要編制；

　　（五）職工工資計劃根據總行人事部門核定各分行的工資計劃，考慮其他工資性開支因素編制；

　　（六）職工福利費計劃按上年實際數，考慮職工醫療、職工福利設施等因素的合理需要編制；

　　（七）公雜費計劃根據所需辦公用品及其他雜項開支的需要，按照節約開支的原則編制；

　　（八）外事費計劃根據出訪、考察、培訓計劃，接待外賓來訪以及駐外機構經費等的合理需要編制；

　　（九）業務招待費計劃根據開展業務活動所必需的業務交際費用的合理需要編制；

　　（十）住房公積金支出計劃按照本年度職工工資總額和規定的提取比例編制；

　　（十一）勞動保護費、保險費、工會經費、職工教育費、綠化費、其他管理費計劃根據預計全年的合理需要編制。

　　第十四條　專項支出計劃的編制遵循下列要求：

　　（一）設備購置費計劃根據業務發展所需的必要設備及改善辦公條件的合理需要編制；

　　（二）電子設備購置費計劃根據金融電子化發展的合理需要編制；

　　（三）基建支出計劃根據解決營業辦公用房、發行庫、職工住房、院校基建支出以及零星基建的合理需要和國家規定的標準編制；

　　（四）院校經費支出計劃根據行屬高等院校教學所需正常經費的合理需要編制；

　　（五）事業費計劃由總行根據行屬事業單位經費開支的合理需要進行編制。

　　第十五條　其他支出計劃的編制遵循下列要求：

　　（一）勞動保險費計劃根據離退休職工醫藥費異地安家補助費、6個月以上病假人員工資、在職職工喪葬補助費、撫恤費以及按規定支付給離休干部的活動經費等合理需要編制；

　　（二）養老保險統籌支出計劃按本年職工工資總額和規定的提取比例編制；

　　（三）稅金計劃根據中國人民銀行應納稅種類和國家稅法規定的計稅依據及稅率計劃編制；

　　（四）損失款項各分行年初不編制計劃，按處理權限報損后報總行備案；

　　（五）其他支出（帳戶）計劃根據本年預計的合理需要編制。對社會公益事業的捐助支出計劃由各分行按照可能發生的社會公益事業捐助項目，參照捐助款項的批準權限，本著嚴格控制、降低開支的原則編制。自然災害損失支出年初不編制計劃。

　　第十六條　利潤（虧損）計劃根據各項收入減去各項支出后的差額編制。

　　第十七條　銀行學校經費納入管轄分行費用支出計劃。

　　第十八條　財務預算表根據損益表各項目按照上年實際數、本年計劃數、本年預計增減數分欄次編制。

　　第十九條　編制財務預算必須編寫預算說明書，詳細說明上年實際、本年計劃及本年增減變化情況等內容，并附資產負債主要項目計劃表。

　　財務預算逐級審核匯總后必須于每年2月底前以行發文報達總行。

　　第三章　財務預算的核批

　　第二十條　上級行對下級行報送的財務預算應認真審批，根據需要與可能，在保證業務開展的正常需求的前提下，結合實際情況進行批復。總行對省級分行的業務費、管理費按照人事司認可的機構數和正式職工人數，考慮地區差別等特殊因素后核定。

　　第二十一條　財務預算自上而下逐級審核批準下達，在預算下達前，業務支出、管理費和專項支出由省級分行組織所轄分支行按上年正常支出的80％掌握使用。

　　第二十二條　預算指標核批后，如因宏觀經濟金融形勢發生變化及年度不可預計的特殊因素而影響利息收入及利息支出計劃的，應向上級行申請調整計劃，上級行經核實后可做適當調整。但業務收入、業務支出、管理費、專項支出的計劃原則上不做調整。其他支出超過核定指標需經上級行批準后方可列支。

　　第四章　財務預算的執行

　　第二十三條　下級行應嚴格執行上級行核定的財務收支和利潤（虧損）計劃。各項收入必須如實入帳，嚴禁截留、轉移和挪用，嚴禁虛列支出，嚴禁私設“小金庫”。應采取有力措施，確保財務收支計劃的完成。

　　第二十四條　中國人民銀行及其分支機構應加強收入管理，保證各方面收入的完整，杜絕跑、冒、滴、漏。再貸款、再貼現、郵政匯兌利息收入必須及時到位，應加強專項貸款當年利息及應收未收利息的收回工作；罰款凈收入應如實入帳，罰息計入相應的利息收入帳戶中，嚴禁凈收入應如實入帳；罰息計入相應的利息收入帳戶中，嚴禁減免罰款、罰息；附屬單位利潤必須于年終決算前并入中國人民銀行損益。

　　第二十五條　中國人民銀行及其分支機構應加強利息支出的管理，嚴禁擅自擴大計息范圍、提高計息標準，建立嚴格的事后監督機制，對于發生的錯付的利息，必須查明原因，立即糾正。

　　第二十六條　業務支出、管理費、專項支出的安排應量力而行，統籌兼顧，確保重點，照顧基層，均衡使用。

　　第二十七條　其他支出科目及該科目下的其他支出帳戶必須嚴格控制在總行核定的指標內。對社會公益事業的捐助支出，各省級分行應嚴格審批，每筆金額超過20萬元的，需要報經總行批準后方可列支。

　　由于遭受自然災害造成的資金損失，經當地財政監察專員辦事機構審核同意后，需報經總行批準后方可列帳。

　　第五章　財務預算的考核

　　第二十八條　財務預算的考核內部包括對利息收入、業務收入、利息支出、業務支出、管理費、專項支出、其他支出及利潤（虧損）計劃執行情況的全面考核。

　　第二十九條　財務預算的考核采用單項考核與綜合考核相結合、收支掛鉤、獎罰分明的辦法。

　　單項考核是指對財務收支有關項目完成情況的具體考核。

　　綜合考核是指對利潤（虧損）計劃完成情況的具體考核。

　　第三十條　對收入計劃、支出計劃、利潤（虧損）計劃完成較好，超出上級行核定的各項收入指標，增加利潤和減少虧損的，總行將在當年或下一年適當給予獎勵。

　　第三十一條　對違反有關財務管理規定的下列行為，分別情況予以處罰：

　　（一）超出總行核定費用指標的，對超出部分等額扣減下一年度費用指標；

　　（二）其他支出帳戶超權限擅自列支或超出核定支出指標的，對列支金額或超出部分等額扣減下一年度費用指標；

　　（三）對由于管理不嚴、監督不力以及核算錯誤造成利息支出超出核定計劃的，對超出部分等額扣減下一年度費用指標；

　　（四）對弄虛作假、轉移截留收入或虛列支出的，按違紀金額等額扣減下一年度費用指標；

　　（五）對由于管理不善、責權不清發生經濟案件及失職、瀆職等原因造成資金損失，按損失金額等額扣減以后年度專項支出指標；

　　（六）對上述（一）至（四）項還要分別情況按一定比例扣減專項支出指標。同時，對嚴重違規違紀行為，應對經辦人員和有關負責人根據情節輕重予以行政處罰。

　　第六章　財務決算

　　第三十二條　年度終了，應按照《中國人民銀行會計年終決算實施辦法》和其他有關規定認真辦理財務決算工作。

　　第三十三條　財務決算報表包括：損益表、固定資產表。

　　第三十四條　財務決算說明書是對本年度財務收支狀況和財務決算工作的全面分析和反映，其內容應包括：

　　（一）年終財務決算有關情況和問題的說明；

　　（二）本期財務收支和盈虧計劃完成情況及其分析；

　　（三）對影響本期或下期財務收支的重要事項的說明。

　　第三十五條　財務決算報表應逐級上報審核。主要審核下列內容：

　　（一）財務決算報表與其他會計報表之間的數據對應關系是否相符或一致；

　　（二）利息收入是否完成上級行核定的計劃，業務收入和附屬單位利潤是否如實入帳；

　　（三）業務支出、管理費、專項支出、其他支出是否超出指標，有無不合理開支；

　　（四）有無未經批準擅自列支應該報批的支出。

　　第三十六條　年終決算后，經審核損益不實的，應查明原因，分別情況，按有關規定及時處理。

　　第三十七條　財務決算報表和財務決算說明書應于次年1月31日前逐級匯總報達總行。

　　第七章　財務檢查

　　第三十八條　中國人民銀行及其分支機構應按有關規定進行財務檢查，加強會計監督和內部稽核。可采取下列檢查方法：

　　（一）定期與不定期檢查。各級行對本級和所轄機構應實行定期和不定期的財務檢查，檢查情況及發現的問題必須報告上級行。

　　（二）專項檢查。各級行應經常注意財務預算執行情況的變化，對財務工作的重點問題及重要收支項目進行專項檢查。

　　（三）日常監督。會計部門應對全行財務收支實行日常監督，日常費用開支要實行“一支筆”審批制度，大額支出要建立集體審批制度。

　　第三十九條　檢查內容包括下列事項：

　　（一）財務收支的合法性、合規性與真實性；

　　（二）各項利息收支的計息范圍和使用的利率是否符合規定，計息是否正確，利息入帳是否及時；

　　（三）業務支出中有無不正常的支出和不得列支或巧立名目的支出；

　　（四）管理費支出中有無超標準開支、擴大開支范圍、亂發獎金實物、違反工資管理規定等情況；

　　（五）其他支出中有無不得列支的開支和未經報批或備案的支出以及虛報支出等情況；

　　（六）專項支出使用情況和暫付款項列支情況；

　　（七）財務預算執行情況。

　　第四十條　對檢查中發現的問題，必須及時糾正，限期整改。

　　第八章　財務分析

　　第四十一條　各級行應建立定期分析與專題分析相結合的財務分析制度。

　　第四十二條　定期分析包括月度分析、季度分析和年度分析。

　　月度分析主要指根據財務收支月報表的內容，對影響財務收支的各項資產、負債變化等因素進行簡要分析。

　　季度分析是指每季度對影響財務收支的變化情況及主要因素進行分析。季度分析報告必須于季后10日內報達總行。

　　年度分析是指在年終決算后對全年資產、負債和財務收支變化情況及影響變化的因素進行全面、系統、完整、綜合的分析，年度分析報告隨年終決算報表一同上報。

　　第四十三條　專題分析是指對財務工作中的重點問題和影響財務收支的重要因素開展調查研究，進行分析和反映，提出解決問題的辦法和建議。

　　第四十四條　財務分析主要包括下列內容：

　　（一）宏觀經濟、金融政策的變化對資產、負債的影響；

　　（二）資產、負債和所有者權益的結構和變化及其對財務收支的影響；

　　（三）財務收支的增減變化及其原因；

　　（四）財務收支和利潤（虧損）計劃的執行情況及原因；

　　（五）改進加強財務管理的建議和措施。

　　第四十五條　各級行應重視和抓好財務分析工作，根據宏觀經濟金融政策和資產、負債、所有者權益的增減變化分析財務收支變化，發現問題，分析原因，提出建議，為加強財務管理和領導決策服務。

　　第九章　資金與財產多缺的處理

　　第四十六條　資金和財產多缺處理的范圍包括下列事項：

　　（一）貸款呆帳損失及其應收未收利息的處理；

　　（二）帳務差錯損失的處理；

　　（三）出納長短款、結算賠款的處理；

　　（四）貪污、盜竊、詐騙、冒領、搶劫等案件損失的處理；

　　（五）財產多缺的處理；

　　（六）意外事故損失的處理。

　　第四十七條　貸款呆帳損失及其應收未收利息按國家有關規定處理。

　　第四十八條　財產多缺處理應采取下列方法：

　　（一）固定資產盤盈，經報批后，按照同類固定資產的重置完全價值計價入帳；

　　（二）固定資產盤虧，應查明原因，提出處理意見，按規定程序批準報損后可注銷其帳面價值；

　　（三）固定資產中的房屋、汽車及大型設備的調撥、轉讓、報廢等產生的固定資產增加或減少，應按規定程序上報，經批準后調整固定資產帳面價值；

　　（四）低值易耗品的盤盈、盤虧，應調整登記簿（卡）的數量和價值。

　　第四十九條　資金和財產多缺應按如下規定處理：

　　（一）出納長短款及錯帳損失，每筆金額超過5000元的報總行備案；每筆金額超過1萬元的報總行核批。結算事故賠款每筆金額超過5萬元的，報總行核批．（二）貪污、盜竊、詐騙、冒領、搶劫等案件損失，每筆金額超過1萬元的報總行備案；每筆金額超過5萬元的報總行核批。

　　（三）財產多缺由省級分行審批處理。單項金額超過50萬元的報總行備案。

　　第五十條　經批準報損的款項，屬于財產損失的應調整有關帳務；屬于出納短款、結算賠款、案件等損失的，應在有關支出科目中列支；報損款項，經過追查當年收回的，應沖減有關支出；隔年收回的，應列入當年業務收入。

　　第五十一條　對因失職、瀆職或管理不善，造成國家資金、財產損失，在按規定程序和權限上報處理的同時，對造成的損失按本辦法第三十一條的規定從嚴處罰，并視情節輕重對有關責任人給予行政處分或經濟處罰。

　　第十章　附則

　　第五十二條　本辦法由中國人民銀行總行解釋和修訂。

　　第五十三條　中國人民銀行各省級分行可根據本辦法，結合本地區的實際情況制定實施細則，并報總行備案。

　　第五十四條　本辦法自1997年1月1日起執行，過去有關規定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。

　　附件：一、財務預算表（略）

　　二、資產、負債主要項目計劃表（略）