?????第二章 基金管理人

???? 第十二條????基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任。
????擔任基金管理人．應當經國務院證券監督管理機構核準。
????【釋義】????本條是對基金管理人由誰擔任及其核準的規定。
????一、基金管理人由基金管理公司擔任
????基金管理人是指發行基金份額募集證券投資基金，并按照法律、行政法規的規定和基金合同的約定，為基金份額持有人的利益，采取資產組合方式對基金財產進行管理、運用的機構。在證券投資基金法律關系中，基金管理人處于中心地位，具有以下特征：1．基金管理人是證券投資基金的募集人。根據本法第36條的規定，基金管理人依照本法發售基金份額，募集證券投資基金。其他機構或者個人不得從事證券投資基金的募集活動。2．基金管理人是基金財產的管理人。根據本法的有關規定，基金管理人運用基金財產，進行證券投資，是基金財產的管理人。但是，基金管理人只是負責投資決策，下達投資指令，并不負責基金財產的保管和投資運作的結算。根據本條規定，基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任。也就是說，基金管理人只能由依照本法設立的專門從事基金管理業務的基金管理公司來擔任，其他任何機構和個人均不得擔任基金管理人。但是，基金管理公司依法設立并不自然成為某一只基金的基金管理人，只有當依法設立的基金管理公司經國務院證券監督管理機構核準才能成為某一只基金或者其所募基金的基金管理人。
????二、擔任基金管理人，應當經國務院證券監督管理機構核準
????擔任基金管理人的核準包括以下幾種情況：一是基金管理公司依照本法向國務院證券監督管理機構提交申請募集基金的文件，經核準后，開始發售基金份額，募集基金；基金募集期限屆滿，符合法定條件的，向國務院證券監督管理機構辦理基金備案手續，成為所募基金的基金管理人。二是某一基金的基金管理人職責終止，在新基金管理人產生前，由國務院證券監督管理機構指定某一基金管理公司為該基金的臨時基金管理人。三是基金管理人因被依法取消基金管理資格、被基金份額持有人大會解任、依法解散、被依法撤銷、被依法宣告破產或者基金合同約定的其他情形而職責終止的，基金份額持有人大會選任的某一基金管理公司，經國務院證券監督管理機構核準，而成為該基金的基金管理人。
????第十三條????設立基金管理公司，應當具備下列條件，并經國務院證券監督管理機構批準：
????（一）有符合本法和《中華人民共和國公司法》規定的章程；
????（二）注冊資本不低于一億元人民幣．且必須為實繳貨幣資本；
????（三）主要股東具有從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他全融資產管理的較好的經營業績和良好的社會信譽，最近三年沒有違法記錄，注冊資本不低于三億元人民幣；
????（四）取得基金從業資格的人員達到法定人數；
????（五）有符合要求的營業場所、安全防范設施和與基金管理業務有關的其他設施；
????（六）有完善的內部稽核監控制度和風險控制制度；
????（七）法律、行政法規規定的和經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件。
????【釋義】????本條是對基金管理公司設立條件及其批準的規定。
????一、設立基金管理公司的條件
????根據本條規定，設立基金管理公司應當符合下列條件：
????1．有符合本法和《中華人民共和國公司法》規定的章程。公司章程是記載公司組織規范及行為準則的法律文件。根據本法和公司法的規定，基金管理公司為有限責任公司的，其章程應當載明下列事項：公司名稱和住所；公司經營范圍；公司注冊資本；股東的姓名或者名稱；股東的權利和義務；股東的出資方式和出資額；股東轉讓出資的條件；公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則；公司的法定代表人；公司的解散事由與清算辦法；股東認為需要規定的其他事項?；鸸芾砉緸楣煞萦邢薰镜?，其章程應當載明下列事項：公司名稱和住所；公司經營范圍；公司設立方式；公司股份總數、每股金額和注冊資本；發起人的姓名或者名稱、認購的股份數；股東的權利和義務；董事會的組成、職權、任期和議事規則；公司法定代表人；監事會的組成、職權、任期和議事規則；公司利潤分配辦法；公司的解散事由與清算辦法；公司的通知和公告辦法；股東大會認為需要規定的其他事項。同時，基金管理公司與普通公司不同，本法對其人員、機構、內部稽核監控和風險控制制度以及行為規范有特殊要求，基金管理公司的章程不得與這些要求相違背，其中的一些要求應當體現在公司的章程中。
????2．注冊資本不低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本?；鸸芾順I務，屬于特殊行業，應當對基金管理公司的注冊資本有嚴格要求，以保證基金管理公司維持較好的財務狀況，保護投資人的利益。因此，本條規定，基金管理公司的注冊資本不得低于1億元人民幣，且必須為實繳貨幣資本。
????3．主要股東具有從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的較好的經營業績和良好的社會信譽，最近三年沒有違法記錄，注冊資本不低于3億元人民幣。基金管理公司的股東構成及其資信情況，關系到社會公眾對基金管理公司的信任度和基金管理公司的經營質量，對基金的規范化、專業化運作有重要影響?；鸸芾砉咀鳛榻鹑谄髽I，與一般企業不同，對其股東構成應有更高的要求。從國外的情況看，基金管理公司的股東多為金融機構，這有利于利用這些機構的金融業務經驗、良好的信譽和豐富的金融信息資源來管理、運用基金財產。從目前我國的實踐來看，按照國務院證券監督管理機構的規定，基金管理公司的主要股東為證券公司和信托投資公司。為了更好地維護基金份額持有人的利益，規范基金管理公司的經營行為，本條對基金管理公司的股東提出了嚴格的條件：一是將基金管理公司主要股東限定在從事證券經營、證券投資咨詢、信托資產管理或者其他金融資產管理的機構，主要是指證券公司、證券投資咨詢公司、信托投資公司、財務公司等機構。二是要求基金管理公司的主要股東具有較好的經營業績和良好的社會信譽，其具體標準由行政法規或者國務院證券監督管理機構規定。三是要求基金管理公司的主要股東最近三年沒有違法記錄，即沒有因違法行為而受到行政處罰和刑事處罰的記錄。四是要求基金管理公司的主要股東的注冊資本不低于3億元人民幣。
????4．取得基金從業資格的人員達到法定人數?；鸸芾順I務人員的專業知識、經驗、信譽對基金運作是否規范，業績是否優良有著十分密切的關系，因此，應當要求基金管理公司在設立時就要有一定數量的取得基金從業資格的人員。具體人數依照行政法規或者國務院證券監督管理機構的規定。
????5．有符合要求的營業場所、安全防范設施和與基金管理業務有關的其他設施。基金管理公司開展業務，必須有與其業務相適應的營業場所，同時，由于基金管理業務屬于金融業務，需要有完善的安全防范設施，以保證業務及財產安全。因此，基金管理公司在設立時應當具備符合要求的營業場所、安全防范設施及其他有關設施，其具體要求依照行政法規和國務院證券監督管理機構的規定。
????6．有完善的內部制度和風險控制制度?；鸸芾砉驹O立時應當制定有關機構設置、人員配置、業務程序規范、風險管理與控制等方面的完備的制度，以加強內部稽核監控和風險控制。
????7．法律、行政法規規定的和經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件。除本條規定的條件外，本法的其他條款對基金管理公司的有些要求在基金管理公司設立時也適用，比如：根據本法第16條的規定，基金管理人的經理和其他高級管理人員，應當熟悉證券投資方面的法律、行政法規，具有基金從業資格和3年以上與其所任職務相關的工作經歷。因此，擬任基金管理公司的高級管理人員應當符合上述條件；根據本法第28條的規定，基金托管人與基金管理人不得相互出資或者持有股份，因此基金托管人不得成為基金管理人的股東。此外，其他有關法律、行政法規及經國務院批準的國務院證券監督管理機構可能對基金管理公司的設立條件作出補充或者細化規定，這些條件在基金管理公司設立時也應當具備。
????二、設立基金管理公司的批準
????基金管理公司作為專門從事基金管理業務的非銀行金融機構，管理大量的向社會公眾募集的資金，從事風險很大的證券投資活動，涉及眾多投資人的利益，事關證券市場甚至是整個金融市場的穩定，對其運作應當進行嚴格監管，對其設立也應當嚴格審批。國務院證券監督管理機構作為證券投資基金活動的監管機構，應當按照法定條件和程序對基金管理公司的設立申請進行嚴格審查，作出批準或者不予批準的決定。
????第十四條????國務院證券監督管理機構應當自受理基金管理公司設立申請之日起六個月內依照本法第十三條規定的條件和審慎監管原則進行審查，作出批準或者不予批準的決定，并通知申請人；不予批準的．應當說明理由。
????基金管理公司設立分支機構、修改章程或者變更其他重大事項，應當報經國務院證券監督管理機構批準。國務院證券監督管理機構應當自受理申請之日起六十日內作出批準或者不予批準的決定，并通知申請人；不予批準的，應當說明理由。
????【釋義】????本條是對基金管理公司設立及其重大事項變更批準程序的規定。
????一、基金管理公司設立申請的審批程序
????本條主要對基金管理公司設立申請審批的下列事項作了規定：一是審批時限。由于基金管理業務屬于金融業務，又與眾多投資人的利益及證券市場的穩定關系密切，對基金管理公司設立申請的審批應當嚴格、慎重。因此，本條對基金管理公司設立申請的審批時限作出了不同于一般行政許可事項的規定，即國務院證券監督管理機構應當自受理基金管理公司設立申請之日起6個月內審查完畢，作出批準或者不予批準的決定，并通知申請人。二是審批依據。國務院證券監督管理機構在審批基金管理公司設立申請時，除應當依據本法第13條規定的基金管理公司設立條件外，還應當依據審慎監管原則。審慎監管原則，一般是指國務院證券監督管理機構對基金管理公司提出的旨在防范和控制其經營風險，確保經營業務的穩健運行和基金財產安全所必需的監管要求和標準，包括風險管理、內部控制、資本充足率、資產質量、資產流動性等方面的要求和標準。三是對設立申請不予批準的，國務院證券監督管理機構應當向申請人說明理由，以維護申請人的知情權。
????二、基金管理公司重大事項變更的審批程序
????基金管理公司設立分支機構、修改章程或者變更其他重大事項，應當報經國務院證券監督管理機構批準。設立分支機構，是指基金管理公司設立不具備法人資格的下屬機構，如分公司、支公司、辦事處等。修改章程，是指基金管理公司因經營管理的需要或者客觀情況的變化，而更改公司章程的內容。變更其他重大事項，包括變更公司名稱、變更注冊資本、變更業務范圍等?；鸸芾砉驹O立分支機構、修改章程或者變更其他重大事項，將改變基金管理公司設立時基金管理公司的狀況，可能對其業務活動投資人的利益產生較大影響，基金管理公司發生上述情形時，應當報國務院證券監督管理機構批準。由于基金管理公司設立分支機構、修改章程或者變更其他重大事項，不如設立基金管理公司對投資人利益和證券市場的影響大。因此，本條要求國務院證券監督管理機構應當自受理申請之日起60日內作出批準或者不予批準的決定，并通知申請人。同樣，國務院證券監督管理機構對基金管理公司設立分支機構、修改章程或者變更其他重大事項的申請不予批準的，也應當說明理由。
????第十五條????下列人員不得擔任基金管理人的基金從業人員：
????（一）因犯有貪污賄賂、瀆職、侵犯財產罪或者破壞社會主義市場經濟秩序罪，被判處刑罰的；
????（二）對所任職的公司、企業因經營不善破產清算或者因違法被吊銷營業執照負有個人責任的董事、監事、廠長、經理及其他高級管理人員，自該公司、企業破產清算終結或者被吊銷營業執照之日起未逾五年的；
????（三）個人所負債務數額較大，到期未清償的；
????（四）違法行為被開除的基金管理人、基金托管人、證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、期貨交易所、期貨經紀公司及其他機構的從業人員和國家機關工作人員；
????（五）因違法行為被吊銷執業證書或者被取消資格的律師、注冊會計師和資產評估機構、驗證機構的從業人員、投資咨詢從業人員；
????（六）法律、行政法規規定不得從事基金業務的其他人員。
????【釋義】????本條是對哪些人員不得擔任基金管理人的從業人員的規定。
????哪些人員不得擔任基金管理人的從業人員的規定，通常被稱為基金管理人從業人員消極資格的規定。基金管理人的從業人員應當遵守法律、行政法規，恪守職業道德和行為規范。同時，對于違反法律、法規，在從業活動中有違背誠信義務及欺詐行為的人員，應當禁止其進入基金行業，成為基金管理人的從業人員。這些人員包括：
????1．因犯有貪污賄賂、瀆職、侵犯財產罪或者破壞社會主義市場經濟秩序罪，被判處刑罰的。這里所說的犯有貪污賄賂、瀆職、侵犯財產罪或者破壞社會主義市場經濟秩序罪，是指犯有刑法第八章貪污賄賂罪、第九章瀆職罪、第五章侵犯財產罪和第三章破壞社會主義市場經濟秩序罪所規定的各種犯罪。犯有上述各罪，被判處刑罰的人員，必定有違所應恪守的職業道德和行為規范，與基金管理公司從業人員應當遵守的誠實信用、謹慎勤勉義務相背，應當禁止其成為基金管理人的從業人員。
????2．對所任職的公司、企業因經營不善破產清算或者因違法被吊銷營業執照負有個人責任的董事、監事、廠長、經理及其他高級管理人員，自該公司、企業破產清算終結或者被吊銷營業執照之日起未逾5年的。擔任公司、企業的高級管理人員，并對該公司、企業的經營不善破產清算或者因違法被吊銷營業執照負有個人責任，說明其缺乏必要的領導和經營管理能力，未忠于職守，對公司、企業的破產或者違法行為負有縱容、疏忽之責。上述兩類人員，自該公司、企業破產清算終結或者被吊銷營業執照之日起未逾5年的，不得成為基金管理人的從業人員。
????3．個人所負債務數額較大，到期未清償的。個人所負債務數額較大，是指個人所負債務超過其正常償還能力。到期未清償，說明其有未了結的民事糾紛，可能會對公司的利益帶來損害。這類人員在清償債務之前，不得成為基金管理人的從業人員。
????4．因違法行為被開除的基金管理人、基金托管人、證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、期貨交易所、期貨經紀公司及其他機構的從業人員和國家機關工作人員。上述機構的從業人員和國家機關工作人員，都有嚴格的職責要求和從業規范，其因違法行為被開除，說明其違背了職責，喪失了必需的誠信，可能會對基金管理人的利益帶來損害，不得成為基金管理人的從業人員。
????5．因違法行為被吊銷執業證書或者被取消資格的律師、注冊會計師和資產評估機構、驗證機構的從業人員、投資咨詢從業人員。根據律師法、注冊會計師法及其他有關法律、行政法規的規定，上述人員被吊銷執業證書、被取消資格，均是因其從事了嚴重違反職業道德和從業準則的違法行為，這類人員不得成為基金管理人的從業人員。
????6．法律、行政法規規定不得從事基金業務的其他人員。除本條規定的人員外，可能還有其他人員不適宜擔任基金管理人的從業人員，因此本條規定了一項概括性條款，即法律、行政法規規定不得從事基金業務的其他人員，不得擔任基金管理人的從業人員。比如，根據本法第18條的規定，基金托管人的從業人員不得擔任基金管理人的從業人員；根據民法通則的規定，無民事行為能力人和限制民事行為能力人不得從事與其行為能力不相適應的活動，因此不能擔任基金管理這一特殊業務的從業人員。
????第十六條????基金管理人的經理和其他高級管理人員，應當熟悉證券投資方面的法律、行政法規，具有基金從業資格和三年以上與其所任職務相關的工作經歷。
????【釋義】????本條是對基金管理人的經理和其他高級管理人員任職資格的規定。
????基金管理人由依法設立的基金管理公司擔任，可以是有限責任公司或股份有限公司。依照現行公司法的規定，公司經理是指公司總經理、副總經理，相應地，公司高級管理人員通常是指公司內部各有關業務部門的負責人，包括財務負責人、總工程師等?；鸸芾砉镜母呒壒芾砣藛T的范圍，由國務院證券監督管理機構依法確定。根據公司法的規定，公司經理是公司內部設立的重要的執行機構，由董事會聘任或者解聘，對董事會負責，行使以下職權：主持公司的生產經營管理工作，組織實施董事會決議；組織實施公司年度經營計劃和投資方案；擬訂公司內部管理機構設置方案；擬訂公司的基本管理制度；制定公司的具體規章；提請聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的負責管理人員等。公司經理擔負的重要職責決定了其在公司具有重要地位，因此，公司法對公司經理的消極任職資格作出了明確規定，有五種人員不得擔任公司經理：1．無民事行為能力人或者限制民事行為能力人；2．因犯有貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產罪或者破壞社會經濟秩序罪，被判處刑罰，執行期滿未逾5年或者因犯罪被剝奪政治權利，執行期滿未逾5年；3．擔任因經營不善破產清算的公司、企業的董事或者廠長、經理，并對該公司、企業的破產負有個人責任的，自該公司、企業破產清算完結之日起未逾3年；4．擔任因違法被吊銷營業執照的公司、企業的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾3年；5．個人所負數額較大的債務到期未清償。公司法對公司經理消極資格的規定，適用于所有公司的經理，包括基金管理人的經理。有上述情形的人員，不得聘任為基金管理人的經理或者其他高級管理人員。
????本條是對基金管理人的經理和其他高級管理人員積極任職資格的規定，也是在公司法基礎上所作的特別規定。從法律上對基金管理人的經理等高級管理人員的積極資格作出特別規定，是由基金管理人的性質所決定的。首先，基金管理人是金融機構，提供的是專家理財服務，其高級管理人員素質優劣和能力的高低，直接關系到基金管理人的經營質量，從而關系到基金的運營業績，對基金份額持有人的利益有重要影響。其次，基金管理人是受托人，對其委托人，也就是對基金份額持有人負有誠實信用、勤勉盡責的義務。然而在基金管理業務中，受托人與委托人之間的信托關系帶來嚴重的信息不對稱，使作為委托人的基金份額持有人面臨很大的道德風險。因此，為了保護基金份額持有人的合法權益，對基金管理人的經理和其他高級管理人員的任職資格，包括專業知識、道德水準、職業操守、從業經驗、個人信譽及守法記錄等，應該有高于一般公司經理等高級管理人員的要求，從法律上對基金管理人的經理和其他高級管理人員的任職資格作出更嚴格的規定，是非常必要的。
????依照本條規定，基金管理人的經理和其他高級管理人員除應當符合公司法規定的資格條件外，還應當符合以下三個方面的資格條件：
????一是熟悉證券投資方面的法律、行政法規。市場經濟是法制經濟，法律、行政法規是經濟活動的準則，任何經濟活動都應當在法制的軌道上進行?；鸸芾砣藦氖伦C券投資基金活動必須遵守法律、行政法規。作為基金管理人的經理及高級管理人員，有權利也有義務依法執行職務，確?；鸸芾砣耸胤ń洜I。知法是守法的必要前提，高級管理人員了解和掌握法律原則及具體的法律規定，才能依據法律規范自己的行為，從而保證基金管理人的各項證券投資基金活動，都在法律、行政法規允許的范圍內進行。有關證券投資方面的法律，包括本法和公司法、證券法、信托法等以及有關證券投資方面的行政法規，是證券投資基金活動的主要法律依據，因此，擔任基金管理人的經理或者其他高級管理人員，應當熟悉這些方面的法律、行政法規。
????二是具有基金從業資格?；饦I務具有很強的專業性，從事這項業務的人員都應當具有專業背景。依照本法第9條的規定，基金從業人員都必須取得基金從業資格?；鸸芾砣说慕浝砗推渌呒壒芾砣藛T屬于基金從業人員，當然應當具有基金從業資格。根據現行的中國證券監督管理委員會制定的《基金從業人員資格管理暫行規定》，基金從業人員應當具備的具體條件包括以下六個方面：1．具有中華人民共和國國籍，但經中國證監會批準的除外；2．具有完全民事行為能力；3．遵守國家有關法律、法規以及行業規范，熟悉有關證券、金融法律、法規；4．品行良好，誠實信用，忠于職守，保守機密；5．具有大學財經、法律等證券相關專業專科以上學歷，或具有其他專業?？埔陨蠈W歷，并有從事2年以上證券業務或3年以上其他金融業務的工作經歷，具備證券、金融、法律等專業知識；6．通過中國證監會或其授權的機構組織的基金從業資格考試。上述條件是擔任基金管理人經理和其他高級管理人員所應具備的基本條件、必要條件。另外，本法第15條對基金從業人員的消極資格作出了明確規定，具有第15條規定的五種情形的人員，不得擔任基金從業人員，因而不得擔任基金管理人的經理或其他高級管理人員。
????三是應當具有3年以上與其所任職務相關的工作經歷。擔任基金管理人的經理和其他高級管理人員，僅僅有理論知識是不夠的，還應當有一定的實踐經驗，因此，應當要求他們具有一定的工作經歷?？紤]到證券投資基金業務在我國是新興的領域，基金從業人員的工作年限普遍比較短，同時，基金管理人內部的高級管理人員又有不同的分工，對其工作經歷的要求應當與他們所從事業務的領域及所任職務的實際需要相銜接，因此，對基金管理人的高級管理人員的工作年限不宜要求太長，對其工作經歷所涉及領域的規定，應當涵蓋面寬一些。本條規定的有3年以上與所任職務相關的工作經歷的條件，是符合我國證券投資基金活動發展的實際情況和實際需要的。
????第十七條????基金管理人的經理和其他高級管理人員的選任或者改任，應當報經國務院證券監督管理機構依照本法和其他有關法律、行政法規規定的任職條件進行審核。
????【釋義】????本條是對基金管理人的經理和其他高級管理人員任職條件進行審核的規定。
????依照本法和其他有關法律、行政法規的規定，擔任基金管理人的經理和其他高級管理人員，應當具備一定的資格條件，因此，在聘任這些高級管理人員時，應當對應聘人員是否符合法定的任職條件進行審核。由于基金管理人是金融機構，管理的是向社會公開募集的資金，基金份額持有人數量眾多，包含機構和廣大的個人投資者，基金資產規模巨大，且主要是用于進行證券投資，基金管理人在利益驅動下的疏忽、過失或者故意逃避監管等行為，不但會影響廣大基金份額持有人的利益，而且可能會造成證券市場的波動，甚至影響金融安全和秩序。而基金管理人的行為與其經理和其他高級管理人員的素質有緊密聯系。為了保護廣大基金份額持有人的利益，維護證券市場秩序，防范金融風險，由政府監管機構對基金管理人的經理和其他高級管理人員的任職資格進行審核是必要的。同時，我國現行法律中已有關于金融機構高級管理人員的任職條件由監管部門進行審核的規定。比如，保險法第82條規定，保險公司更換董事長、總經理，應當報經保險監督管理機構審查其任職資格；商業銀行法第24條規定，更換董事長、（行長）、總經理時，應當報經中國人民銀行審查其任職條件。因此，參照保險法和和商業銀行法的有關規定，本條作出明確規定，由證券監督管理機構對基金管理人的經理和其他高級管理人員的任職條件進行審核。
????首先，在申請設立基金管理公司或者募集基金時，證券監督管理機構對選任的經理及其他高級管理人員的任職條件應進行審核。依照本法第12條、第13條的規定，我國對基金管理人實行市場準入管理，設立基金管理公司，擔任基金管理人，應當符合準入條件，并經國務院證券監督管理機構核準。在第13條規定的準入條件中，有一項重要的內容就是基金管理公司“具有基金從業資格的人員達到法定人數”?，F行的由中國證監會發布的《關于基金管理公司設立審核程序有關問題的通知》規定的基金管理公司開業申請材料中，要求申請人提供擬任從業人員資格申請材料，該材料的內容主要包括：1．擬任獨立董事、董事長、高級管理人員、督察員、基金經理的從業資格申請表、身份證復印件、學歷與學位證明復印件，以及2名以上金融、證券類機構高級管理人員或社會知名人士對上述人員的推薦信。2．擬任公司高級管理人員、督察員、基金經理人員從事基金業務、證券業務及其他相關業務的證明。3．有限責任公司發起人關于選舉董事、董事長、監事、高級管理人員、督察員的決議，或股份有限公司創立大會關于選舉董事、監事的決議及董事會關于聘任董事長、高級管理人員、督察員的決議。同時還要求申請人提交擬任獨立董事或基金經理的承諾書。在證監會規定的《關于證券投資基金發行設立申報材料有關問題的通知》中，也要求申請人提供擬發行基金的基金經理人員的有關情況和基金經理人選的審查意見。這些規定表明，對基金管理人的從業人員包括經理及其他高級管理人員的基金從業資格、任職條件進行審核、監管，是基金管理人市場準入制度的一個重要組成部分。在設立基金管理公司以及基金管理公司申請募集基金之初，證券監督管理機構就要對擬任的經理等高級管理人員的任職條件進行審核。
????第二，基金管理人改任經理等高級管理人員，也要由證券監督管理機構對擬任人選是否符合任職條件進行審核。這是指已經設立的或者已經擔任基金管理人的基金管理公司在更換經理等高級管理人員時，證券監督管理機構要對新任高級管理層的人選進行任職資格的審核。這是對基金管理人的經營活動進行監管的一項重要措施。這項措施有利于確?；鸢踩?、穩健的運營。
????依照本條規定和公司法的有關規定，基金管理人的經理和其他高級管理人員的選任和改任的具體程序是：1．基金管理人將擬任經理或者其他高級管理人員的人選的有關情況和董事會審查意見報國務院證券監督管理機構；2．國務院證券監督管理機構依照法定任職條件進行審核；3．經國務院證券監督管理機構審核符合條件的，由基金管理人董事會作出決定，正式受聘擔任相應的高級管理職務。經國務院證券監督管理機構審核不符合任職條件的，基金管理人應當重新提出新的人選。
????第十八條????基金管理人的董事、監事、經理和其他從業人員，不得擔任基金托管人或者其他基金管理人的任何職務，不得從事損害基金財產和基金份額持有人利益的證券交易及其他活動。
????【釋義】????本條是對基金從業人員不得兼任不相容職務、競業禁止和防止利益沖突規則的規定。
????本條規定主要包括以下三項內容：
????一是基金管理人的董事、監事、經理和其他從業人員，不得擔任基金托管人的任何職務。這是不相容職責相互分離的規則。基金管理人與基金托管人是共同受托人，共同負有維護基金份額持有人利益的義務，基金托管人還負有監督基金管理人投資運作的職責，如果允許基金管理人的董事、監事、經理及其他業務人員擔任基金托管人的職務，則可能導致由被監督者履行監督自己的職責，從而使得監督制約機制失去作用。因此，為了保證監督的有效性，基金管理人的有關人員不得兼任基金托管人的任何職務。
????二是基金管理人的董事、監事、經理及其他從業人員，不得擔任其他基金管理人的任何職務。這是一項競業禁止規則。競業禁止是擔任某種特定職務或者從事某種業務的人，不得另外從事與其所從事的業務相競爭的營業，是保證當事人忠實履行職責，防止不公平競爭和利益沖突的一項重要規則。許多國家有關公司、證券方面的法律中，都對競業禁止規則作了規定。比如，日本證券交易法規定，證券公司的董事、監察人及其他類似職務者或者使用人，除經大藏大臣許可外，不得兼任其他證券公司的董事、監察人或者使用人。證券公司的董事、監察人或者使用人違反證券交易法關于兼業禁止的規定，大藏大臣可以命令該證券公司將其解任。韓國證券和交易法規定，除非經證券交易委員會特準，證券公司的所有高級職員都不得從事另一公司的實際業務管理或者從事其他業務。因違反規定在其他證券公司兼職給所任職公司造成損害的，應當依法承擔賠償責任。我國公司法和證券法中也分別對此作出了規定。公司法第61條規定，董事、經理不得自營或者為他人經營與其所任職公司同類的營業或者從事損害本公司利益的活動；如果從事上述營業或者活動的，所得收入應當歸公司所有。證券法第127條規定，證券公司的董事、監事、經理和業務人員不得在其他證券公司中兼任職務。由此可見，競業禁止規則是公司董事、經理等相關人員應當普遍遵守的行為規則?；鸸芾砣耸腔鹭敭a的受托人，其董事、監事、經理及其他從業人員對基金管理人所管理的基金財產，同樣負有忠實義務。但是，由于不同的基金管理人在證券交易中所處的地位不同，利益也有所不同，買方期望價格下降，賣方則愿意價格提高，價格的漲跌給買賣雙方的利益帶來不同的影響，如果允許基金管理人的董事、監事、經理或者其他從業人員擔任其他基金管理人的職務，則當兩支基金的利益發生沖突時，上述人員無法同時維護雙方基金份額持有人的利益，只能使一方獲利，而使另一方的利益受到損失，這樣與上述人員所承擔的忠實義務是相悖的。因此，為了保證基金管理人的董事、監事、經理及其他從業人員嚴格履行忠實義務，更好地保護基金份額持有人的利益，禁止基金管理人的董事、監事、經理及其他從業人員擔任其他基金管理人的任何職務，是非常必要的。上述人員如果違反競業禁止規則，將要承擔相應的法律責任。
????三是基金管理人的董事、監事、經理和其他從業人員，不得從事損害基金財產和基金份額持有人利益的證券交易及其他活動。這是一項防止利益沖突的規則。基金管理人受托管理基金財產，應當履行忠實義務，其董事、監事、經理及其他從業人員在執行職務或者辦理業務過程中，個人不得利用所處地位從事與基金份額持有人的利益相沖突的活動。為此，應當確立相應的法律規則，以規范他們的個人行為特別是證券投資行為。在制定本法的過程中，對于如何規定這項規則主要有兩種不同意見。一種意見認為，基金管理人受托管理基金財產，其董事、監事、經理及其他從業人員對基金份額持有人，同樣負有忠實義務，當發生利益沖突時，應當為基金份額持有人的利益犧牲自己的利益，所以，應當禁止上述人員持有或者買賣股票。另一種意見認為，禁止上述人員持有、買賣股票，在實際中很難操作。國外一般不采用絕對禁止的作法，而是通過對有關人員持有、買賣股票的種類、數量、期限和交易情況等作出嚴格的限制，并規定嚴格的信息披露和申報備案制度，對上述人員的證券投資行為進行有效的監控。我們應當借鑒國際上的通行作法?，F行證券法已作出了相關規定，即：證券交易所、證券公司、證券登記結算機構工作人員和法律、行政法規禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。任何人在成為前款所列人員時，其原已持有的股票，必須依法轉讓（證券法第37條）。本法可以參照證券法作出相應規定。經過反復研究、審議，考慮到下一步修改證券法將對相關規則加以完善，本法可以規定得原則一些，具體操作上，可以統一適用證券法的規定。因此，在本條中對防止利益沖突規則作了原則規定。
????第十九條????基金管理人應當履行下列職責：
????（一）依法募集基金，辦理或者委托經國務院證券監督管理機構認定的其他機構代為辦理基金份額的發售、申購、贖回和登記事宜；
????（二）辦理基金備案手續；
????（三）對所管理的不同基金財產分別管理、分別記賬，進行證券投資；
????（四）按照基金合同的約定確定基金收益分配方案，及時向基金份額持有人分配收益；
????（五）進行基金會計核算并編制基金財務會計報告；
????（六）編制中期和年度基金報告；
????（七）計算并公告基金資產凈值，確定基金份額申購、贖回價格；
????（八）辦理與基金財產管理業務活動有關的信息披露事項；
????（九）召集基金份額持有人大會；
????（十）保存基金財產管理業務活動的記錄、賬冊、報表和其他相關資料；
????（十一）以基金管理人名義，代表基金份額持有人利益行使訴訟權利或者實施其他法律行為；
????（十二）國務院證券監督管理機構規定的其他職責。
????【釋義】????本條是對基金管理人職責的規定。
????證券投資基金，是通過公開發售基金份額所募集形成的，基金份額持有人數量眾多，基金資產規模巨大，基金管理人承擔著嚴格的受托職責，應當為基金份額持有人的利益管理、運用基金資產，進行證券投資活動。基金管理人如何履行職責，對基金份額持有人的利益和證券市場的秩序有重要影響。明確基金管理人的職責，是確保其履行職責的前提，為促使其嚴格履行受托責任，從法律上對基金管理人的職責作出明確規定，是非常必要的。
????依照本條規定，基金管理人應當履行11項法定職責：
????一是依法募集基金，辦理基金份額的發售、申購、贖回和登記事宜。這是指基金管理人應當依照法律、行政法規和國務院證券監督管理機構的有關規定，從事基金募集活動。募集基金的具體程序是：首先應向國務院證券監督管理機構提出募集申請；募集申請經核準后，在基金份額發售的3日前公布基金招募說明書、基金合同及其他有關文件；在公布基金招募說明書、基金合同及有關文件3日后，開始發售基金份額。開放式基金的基金管理人應當依法辦理基金份額的申購、贖回?；鸸芾砣诉€應當依法辦理基金份額的登記事宜。基金管理人也可以委托商業銀行、證券公司等機構代為辦理基金份額的發售、申購、贖回和登記事宜。接受委托辦理這些業務的機構應當符合國務院證券監督管理機構認定的條件。
????二是辦理基金備案手續。為了加強對證券投資基金活動的監管，本法第43條、第44條、第46條、第56條、第68條分別作出規定，當基金合同成立或基金運作過程中發生法定的需要備案的情況時，基金管理人應當依法向國務院證券監督管理機構辦理相關的備案手續。因此，辦理基金備案手續是基金管理人的一項重要職責，基金管理人應當履行這項職責。
????三是對所管理的不同基金財產分別管理、分別記賬，進行證券投資。在實際生活中，一個基金管理人通常管理著若干支基金，不同基金的基金財產分屬于不同的基金份額持有人，也可以說分屬于不同的委托人，不同的基金財產之間是相互獨立的。依照信托法的規定，受托人應當將不同委托人的信托財產分別管理、分別記賬。因此，基金管理人對不同的基金財產應當分別管理、分別記賬。基金管理人還有一項重要的職責，就是運用基金財產進行證券投資，以使基金財產保值增值，為基金份額持有人帶來利益。
????四是確定基金收益分配方案，向基金份額持有人分配收益。這是基金管理人的分配職責。基金收益，就是基金管理人運用基金資產進行投資所產生的收益，包括基金投資所得紅利、股息、債券利息、買賣證券價差、存款利息及其他收入。基金份額持有人享有按其所持份額取得基金收益的權利。因此，基金管理人具有分配基金收益的職責，應當按照基金合同約定的收益分配原則確定基金收益分配方案，并按照基金合同約定的執行方式，及時向基金份額持有人分配基金收益。
????五是進行基金會計核算并編制基金財務會計報告。這是基金管理人的會計核算職責。基金管理人管理基金財產，運用基金財產進行證券投資活動，需要對管理和投資過程中發生的成本、費用和收益等進行會計核算，包括填制原始憑證，編制記賬憑證，登記會計賬簿等。同時，對基金的財務狀況和運營成果要編制財務會計報告，以便于基金托管人、基金份額持有人了解基金的財務信息和經營業績，為基金托管人進行監督和基金份額持有人作出投資決策提供依據。
????六是編制中期和年度基金報告。基金報告是全面反映基金在一定時期的運營情況的書面文件，主要分為中期報告和年度報告兩種。中期報告與年度報告的內容大致相同，主要包括：基金簡介、基金管理人報告、基金財務報告（或基金年度財務報告）、基金持有人情況、重要事項揭示、備查文件。除此以外，年度報告中還包括基金托管人報告。同時，中期報告中的基金財務報告與年度報告中的基金年度財務報告的內容也基本相同，都具有基金會計報告書、會計報告書附注、基金投資組合三項內容，基金年度財務報告還增加了審計報告和主要財務指標兩項內容。為保證基金份額持有人全面了解基金運作情況，以便作出正確的投資決策，有必要將編制基金報告作為基金管理人的法定職責。根據現行的中國證監會制訂的《證券投資基金信息披露指引》，基金管理人應當在每個基金會計年度結束后90日內編制完成年度報告，在每個會計年度的前6個月結束后60日內編制完成中期報告。
????七是計算并公告基金資產凈值，確定基金份額申購、贖回價格?；鹳Y產凈值，是指基金資產總值減去按照國家有關規定可以在基金資產中扣除的費用后的價值?；鹳Y產凈值是確定基金財產投資組合的具體比重和基金份額凈值的基礎，是投資者了解基金運作情況的重要參考指標。因此，計算并公告基金資產凈值是基金管理人的一項重要職責，應當從法律上明確由基金管理人來承擔?；鸸芾砣诉€應當承擔確定開放式基金申購、贖回價格的職責。
????八是辦理與基金財產管理業務活動有關的信息披露事項。基金財產主要是用于證券投資的，依照證券法的規定，證券市場實行公開、公平、公正原則，從事證券投資活動，必須遵守信息披露制度。同時，在辦理基金管理業務過程中，基金管理人與基金份額持有人之間存在著嚴重的信息不對稱。為了保護基金份額持有人的利益，保證證券市場的公平性和公正性，應當要求基金管理人承擔信息披露義務。由于基金管理人辦理的是基金財產管理業務，因此，對于與基金財產管理業務活動有關的信息，基金管理人都應當予以披露。
????九是召集基金份額持有人大會?；鸱蓊~持有人人數眾多，要召開基金份額持有人大會，應當有人負責召集?；鸸芾砣苏莆罩鸱蓊~持有人名冊，有條件承擔這一職責。同時，在基金運營過程中，可能發生一些重大情況，需要由基金份額持有人大會作出決定，賦予基金管理人召集權，便于及時召開基金份額持有人大會，解決基金運營過程中出現的重大問題，有利于基金份額持有人的利益。
????十是保存基金財產管理業務活動的記錄、賬冊、報表和相關資料。這是基金管理人保存資料的職責。各種記錄、賬冊、報表等資料，是監管機構事后檢查監督的基礎，也是投資者了解基金過往業績、判斷其發展前景的重要參考依據，應當妥善保存。由基金管理人擔負這一職責是必要的。具體保存期限，依照有關法律、行政法規以及有關部門和證券監管機構的規定確定。
????十一是以基金管理人名義，代表基金份額持有人利益行使訴訟權利或者實施其他法律行為。這主要是指基金管理人可以以自己的名義為基金份額持有人的利益起訴或者應訴，還可以以自己的名義為基金繳納稅款等。
????除上述十一項職責外，本條還授權國務院證券監督管理機構對基金管理人的職責作出規定，以適應實踐中基金管理人業務發展的需要。
????第二十條????基金管理人不得有下列行為：
????（一）將其固有財產或者他人財產混同于基金財產從事證券投資；
????（二）不公平地對待其管理的不同基金財產；
????（三）利用基金財產為基金份額持有人以外的第三人牟取利益；
????（四）向基金份額持有人違規承諾收益或者承擔損失；
????（五）依照法律、行政法規有關規定，由國務院證券監督管理機構規定禁止的其他行為。
????【釋義】????本條是對基金管理人禁止性行為的規定。
????基金管理人承擔著嚴格的受托責任，為促使其恪盡職守，勤勉盡責，保護基金財產安全，維護基金份額持有人利益，必須規范基金管理人的行為。因此，確立基金管理人的行為規則非常重要。本條針對四種損害基金財產、基金份額持有人利益的行為，作出了禁止性規定。
????第一，禁止基金管理人將其固有財產或者他人財產混同于基金財產從事證券投資。基金財產屬于信托財產，具有獨立性，與基金管理人所有的財產即其固有財產相區別，不得歸入基金管理人的固有財產或者成為其固有財產的一部分。將基金管理人的固有財產混同于基金財產從事證券投資的行為，違背了基金財產獨立性原則，使基金財產與基金管理人的固有財產的債權債務混淆不清，最后將可能導致本該屬于基金財產的權益轉為基金管理人的固有財產，或者使本該由基金管理人固有財產承擔的損失轉由基金財產承擔，損害基金份額持有人的利益。將其他人所有的財產混同于基金財產，也會給基金財產和基金份額持有人的利益造成同樣的損害。因此，禁止這種行為是必要的。
????第二，禁止基金管理人不公平地對待其管理的不同基金財產。通常基金管理人管理著若干支基金，基金管理人作為受托人，應當公平地對待其管理的每一支基金，對所管理的每一支基金的基金份額持有人，都應履行誠實、信用、謹慎、有效管理的義務，為所管理的各支基金的全體基金份額持有人的最大利益，管理基金財產。為一支基金的利益而損害另一支基金利益的行為，違背了受益人最大利益原則，也違背了受托人的義務，應當禁止這種行為。
????第三，禁止基金管理人利用基金財產為基金份額持有人以外的第三人牟取利益。這項規則包括兩層含義：其一，基金管理人不得利用基金財產為自己牟取利益。依照信托法的規定，受托人除依法取得報酬外，不得利用信托財產為自己牟取利益。因此，基金管理人作為受托人，除收取管理費外，不得再利用基金財產為自己牟取其他利益。其二，基金管理人不得利用基金財產為基金份額持有人以外的其他人牟取利益。由基金財產的管理、運用或其他情形所產生的收益，屬于基金收益，歸入基金財產；基金份額持有人對基金收益享有受益權，基金管理人承擔向基金份額持有人支付基金收益的義務。如果基金管理人利用基金財產為其他人牟取利益，則違背了受托人義務，侵害了基金份額持有人的權益。因此，有必要禁止這種行為。
????第四，禁止基金管理人向基金份額持有人違規承諾收益或者承擔損失。投資都是有風險的，這種風險就是指投資回報的不確定性。風險的大小一般與投資回報的多少成正比，投資回報越高，也就是收益越高，風險越大。從事證券投資具有比一般的實業投資更高的風險，任何人都難以保證證券投資不發生損失。實際上，對證券買賣收益或賠償證券買賣損失所作的承諾很難實現，最終僅成為券商誘使客戶投資的手段，有的甚至演變成欺詐。因此，為了維護證券市場的秩序，保護投資者的利益，證券法第143條規定，證券公司不得以任何方式對客戶證券買賣的收益或者賠償證券買賣的損失作出承諾。基金管理人從事的是證券投資活動，一般情況下，也應遵守這樣的行為規則。但是考慮到我國證券投資基金的不斷發展和品種創新，經國務院證券監督管理機構批準的基金品種，在一定條件下可能對投資者的收益提供一定的保證，因此，本條規定，基金管理人不得向基金份額持有人違規承諾收益或者承擔損失。
????除上述禁止住行為外，本條還授權國務院證券監督管理機構根據實踐中出現的新的情況，對需要予以禁止的行為依法作出相應的規定。
????第二十一條????國務院證券監督管理機構對有下列情形之一的基金管理人，依據職權責令整頓，或者取消基金管理資格：
????（一）有重大違法違規行為；
????（二）不再具備本法第十三條規定的條件；
????（三）法律、行政法規規定的其他情形。
????【釋義】????本條是對監管機構責令基金管理人整頓或者取消其基金管理資格的規定。
????本法規定，對基金管理人實行市場準入制度，基金管理人應當依法從事證券投資基金活動；同時，賦予國務院證券監督管理機構對基金管理人從事證券投資基金活動進行監督管理的職責，包括對設立基金管理公司、擔任基金管理人進行審批、核準，對違法行為進行查處等。據此，當基金管理人不符合市場準入條件或者違法從事證券投資基金活動時，監管機構有權采取相應的措施，糾正違法行為，保證市場中基金管理人的資質符合法定條件。本條專門對國務院證券監督管理機構責令基金管理人整頓或者取消其基金管理資格的職責作了規定，并明確規定了需要整頓或者取消基金管理資格的具體情形：
????一是基金管理人有重大違法違規行為。違法違規行為是指違反法律、法規以及監管機構規定的行為。觸犯刑律的行為，應屬于重大違法違規行為；違反本法規定情節嚴重的行為，也屬于重大違法違規行為。對其他違法違規行為，一般需要根據違法違規的事實、性質、情節以及對社會和他人造成危害的程度來認定其是否屬于重大違法違規行為。對有重大違法違規行為的基金管理人，國務院證券監督管理機構有權取消其基金管理資格。
????二是基金管理人不再具備本法第13條規定的條件。發生這種情形有不同的原因，有的屬于基金管理人自身的責任，如放松內部管理，使安全防范設施出現問題；有的是外在因素造成的，如高級管理人員或者其他基金從業人員辭職，使得具有基金從業資格的人員不夠法定人數。同時，這種情形又表現為多種不同的具體情況，如有的是主要股東的經營業績不佳或社會信譽不高；有的僅是由于營業設施陳舊不再符合法定要求。在這種情形中，有的經過整頓可以改善，重新符合法定條件；有的則問題比較嚴重，難以解決。所以，當發生基金管理人不再具備法定資格條件的情形時，應當區分不同情況，對于經過及時整頓能夠達到法定要求的，應該允許基金管理人進行整頓，恢復原來具備的條件，而不應一律取消基金管理資格。對于因不具備某項法定條件導致嚴重影響基金管理業務的情形，或者經整頓仍達不到法定要求的，則應取消基金管理資格。
????除上述兩種情形外，有法律、行政法規規定的其他情形，需要整頓或者取消基金管理資格的，國務院證券監督管理機構依照本條規定也可以采取相應的措施。
????第二十二條????有下列情形之一的，基金管理人職責終止：
????（一）被依法取消基金管理資格；
????（二）被基金份額持有人大會解任；
????（三）依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產；
????（四）基金合同約定的其他情形。
????【釋義】????本條是對基金管理人職責終止事由的規定。
????基金管理人職責就是受托職責。依法設立的基金管理公司經國務院證券監督管理機構核準擔任基金管理人之后，即擔負起這種職責?；鸸芾砣说牡匚慌c受托職責有著緊密聯系，可以說，擔任基金管理人，就意味著擔負起受托職責?；鸸芾砣寺氊熓怯煞梢幎ɑ蛘呋鸷贤s定的，不能自行任意終止。為確?；鸸芾砣寺男新氊?，保護基金份額持有人的利益，在法律中對基金管理人職責終止的事由作出明確規定，很有必要。依照本條規定，基金管理人職責終止的事由有以下4種情形：
????第一，被依法取消基金管理資格。擔任基金管理人，應當依法取得基金管理資格?？梢哉f，具備法定的基金管理資格，是擔任基金管理人，從而擔負基金管理人職責的必要前提。基金管理資格被取消，即不得再擔任基金管理人，當然基金管理人職責隨之終止。
????第二，被基金份額持有人大會解任?；鸸芾砣伺c基金份額持有人之間具有高度的信任關系，如果基金份額持有人不再信任基金管理人，可以通過基金份額持有人大會決定解任基金管理人?；鸸芾砣吮唤馊蔚?，其職責自然終止。
????第三，依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產。基金管理人是依法設立的基金管理公司，具有法人地位?；鸸芾砣私馍⒒蛘弑怀蜂N時，其法人資格消滅，職責當然終止。基金管理人一旦被宣告破產并開始進行清算，其對破產財產即喪失管理及處分權。雖然依照本法第六條的規定，基金財產不屬于清算財產，但基金管理人因喪失信用而受破產宣告，自然不適宜再管理及處分基金財產，其職責應當終止。
????第四，基金合同約定的其他情形。基金合同是確立基金管理人與基金份額持有人之間信托關系的書面文件，基金管理人與基金份額持有人的權利義務，應當依法在基金合同中約定。基金管理人應當依照本法和基金合同履行受托職責。如果出現基金合同約定的基金管理人職責終止的情形，則基金管理人應終止履行受托職責。
????第二十三條????基金管理人職責終止的，基金份額持有人大會應當在六個月內選任新基金管理人；新基金管理人產生前，由國務院證券監督管理機構指定臨時基金管理人。
????基金管理人職責終止的，應當妥善保管基金管理業務資料，及時辦理基金管理業務的移交手續，新基金管理人或者臨時基金管理人應當及時接收。
????【釋義】????本條是對新基金管理人產生及基金管理業務移交接收責任的規定。
????本條規定主要包含兩個內容：
????一是新基金管理人的產生程序?；鸸芾砣寺氊熃K止后，如果基金合同未約定或者基金份額持有人大會未決定同時終止基金合同，依照私法自治原則，應尊重基金份額持有人的意思，由其選任新的基金管理人，以使基金運作得以繼續進行。選任新基金管理人是關系到全體基金份額持有人利益的重大事項，應由基金份額持有人大會決定；同時，從挑選基金管理人人選到由基金份額持有人大會表決通過，新基金管理人的產生需要一定的時間，因此，新基金管理人應當由基金份額持有人大會在基金管理人職責終止后六個月之內選任。如果新基金管理人超過六個月仍未產生，則基金合同終止。新基金管理人由基金份額持有人大會選出后，需報經國務院證券監督管理機構核準才能正式產生。在新基金管理人產生前，為保證基金正常運營，保護基金份額持有人的合法權益，由國務院證券監督管理機構指定臨時基金管理人。
????二是基金管理業務的移交和接收責任?；鸸芾砣税l生變更后，新基金管理人即擔負起受托職責，接辦基金管理業務。而從基金管理人職責終止至新基金管理人產生，通常需要經過一段時間（最長不超過6個月），為了保證基金管理業務資料的完整，避免因資料丟失、損毀而使基金財產或者基金份額持有人的利益受到損害，在這段時間內，仍然應由原基金管理人擔負妥善保管基金管理業務資料的責任。新基金管理人產生后，原基金管理人應當及時辦理移交手續，向新基金管理人移交基金管理業務，同時，新基金管理人也應當及時接收業務，以保證基金運營盡快步入正常軌道。國務院證券監督管理機構指定了臨時基金管理人后，原基金管理人應當及時向臨時基金管理人辦理業務移交手續，臨時基金管理人也應當及時接收業務。
????第二十四條????基金管理人職責終止的，應當按照規定聘請會計師事務所對基金財產進行審計，并將審計結果予以公告，同時報國務院證券監督管理機構備案。
????【釋義】????本條是對基金管理人職責終止時對基金財產審計的規定。
????基金管理人職責終止時，由會計師事務所對基金財產進行審計非常必要。這是因為，基金管理人的受托職責終止時，原基金管理人應當依法作出處理基金管理業務的有關報告，并向新基金管理人或者臨時基金管理人力、理基金管理業務移交手續；基金管理業務報告經基金份額持有人認可后，原基金管理人方可就報告所列事項解除責任。如果原基金管理人有不正當行為，侵害了基金財產或者基金份額持有人的利益，應當承擔相應的法律責任。為了使投資者全面、準確、真實地了解基金財產的狀況，以便對是否解除基金管理人責任作出正確決定，應當由獨立的中介機構也就是會計師事務所，對基金財產進行審計，制作審計報告；審計報告應當予以公告。為便于監管，還應將審計報告報國務院證券監督管理機構備案。聘請會計師事務所、公告審計報告以及辦理備案手續，可以按照規定由基金管理人或者基金托管人辦理。對基金財產進行審計的會計師事務所應當遵守職業道德，公正地履行審計責任，對所出具的審計報告的真實性、完整性和準確性，承擔保證責任。