第一章　總則

　　第二章　組織分工與對(duì)賬職責(zé)

　　第三章　對(duì)賬周期

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行：

　　為規(guī)范全轄賬務(wù)核對(duì)工作，總行制定了《中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)行與外部客戶對(duì)賬辦法（試行）》，并廣泛征求了各分行及總行各部門的意見。現(xiàn)發(fā)送各行，并將有關(guān)事項(xiàng)一并通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、各行應(yīng)對(duì)賬務(wù)核對(duì)工作予以高度重視，加強(qiáng)組織管理，保證全轄對(duì)賬工作有序進(jìn)行。在各級(jí)會(huì)計(jì)檢查中，應(yīng)將對(duì)賬情況列入檢查重點(diǎn)，保證各項(xiàng)對(duì)賬措施有效貫徹落實(shí)。

　　二、各行應(yīng)在不違背本辦法的前提下，制定實(shí)施細(xì)則，明確對(duì)賬工作的具體職責(zé)分工以及操作流程。

　　三、關(guān)于聯(lián)行及內(nèi)部資金往來(lái)的賬務(wù)核對(duì)，暫按年終決算通知的要求辦理。

　　本辦法執(zhí)行中如遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向總行反映。

　　特此通知。

　　中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)行與外部客戶對(duì)賬辦法(試行)

??? 第一章　總則

　　第一條　為真實(shí)反映我行與外部客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，確保銀行及客戶資金安全，根據(jù)《中國(guó)銀行會(huì)計(jì)基本制度（2000年版）》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于本行與外部一般客戶及金融機(jī)構(gòu)客戶之間的對(duì)賬。

　　（一）本行與外部一般客戶之間的對(duì)賬，包括存款、貸款、投資及其他往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)；對(duì)賬對(duì)象包括存款人、借款人、被投資人及其他往來(lái)客戶等。

　　（二）本行與外部金融機(jī)構(gòu)之間的對(duì)賬，包括與人民銀行往來(lái)款項(xiàng)、同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)；對(duì)賬對(duì)象包括人民銀行、其他金融機(jī)構(gòu)等。

　　第三條　對(duì)賬工作主要包括：發(fā)送或接收對(duì)賬單，處理對(duì)賬結(jié)果，保管對(duì)賬單及客戶回執(zhí)等。

　　第二章　組織分工與對(duì)賬職責(zé)

　　第四條　各行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確部門職責(zé)分工。

　　目前我行采取“小會(huì)計(jì)”核算體制，即各項(xiàng)業(yè)務(wù)的明細(xì)核算分布在各相關(guān)業(yè)務(wù)部門，財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)全行的綜合核算。因各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及后續(xù)的逐筆核對(duì)工作屬于明細(xì)核算范疇，原則上由負(fù)責(zé)明細(xì)核算的部門負(fù)責(zé)相應(yīng)賬戶的核對(duì)工作。總行本級(jí)對(duì)賬工作的具體職責(zé)分工（詳見附件1）。各行可結(jié)合本行實(shí)際，明確本行對(duì)賬工作的職責(zé)分工。

　　第五條　對(duì)賬職責(zé)

　　（一）當(dāng)外部一般客戶、同業(yè)客戶在我行開立賬戶時(shí)，我行作為賬戶行，應(yīng)按照業(yè)務(wù)管理規(guī)定與客戶約定對(duì)賬單打印周期、發(fā)送地址和發(fā)送方式，并按期向客戶發(fā)送對(duì)賬單。收到客戶回執(zhí)后，若有不符賬項(xiàng)，最遲在2個(gè)工作日內(nèi)查明原因。屬于本行錯(cuò)賬的，應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

　　（二）當(dāng)我行在人民銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開戶時(shí)，應(yīng)與賬戶行約定對(duì)賬單打印周期、發(fā)送地址和發(fā)送方式。收到人民銀行及其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)來(lái)的對(duì)賬單，應(yīng)及時(shí)核對(duì)，若有不符賬項(xiàng)，最遲在2個(gè)工作日內(nèi)查明原因、妥善解決。

　　（三）我行作為授信方，向一般客戶提供貸款、貿(mào)易融資時(shí)，開立的貸款賬戶、貿(mào)易融資賬戶，鑒于客戶一般不會(huì)主動(dòng)向我行發(fā)送對(duì)賬單，業(yè)務(wù)部門應(yīng)參照（一）的做法履行相應(yīng)的對(duì)賬職責(zé)。

　　（四）對(duì)于借入中央銀行款項(xiàng)以及借入三貸資金賬戶，業(yè)務(wù)部門可參照（二）的做法履行相應(yīng)的對(duì)賬職責(zé)。

　　（五）同業(yè)拆借、資產(chǎn)互換等賬戶，一般采取逐筆簽發(fā)“交易證實(shí)”的方式進(jìn)行對(duì)賬。

　　（六）對(duì)于所有者權(quán)益類賬戶，我行應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)的金額如實(shí)轉(zhuǎn)賬，并就有關(guān)變化情況在報(bào)送財(cái)政部的決算文件中予以說(shuō)明。

　　（七）對(duì)涉及外部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的其他表內(nèi)、表外賬戶，各業(yè)務(wù)部門亦應(yīng)比照以上各款，按相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理辦法與客戶定期核對(duì)賬務(wù)。

　　第六條　對(duì)賬部門應(yīng)嚴(yán)格履行對(duì)賬手續(xù)，并指定專人負(fù)責(zé)本部門的對(duì)賬工作。原則上，從事記賬、復(fù)核工作的人員不得兼做對(duì)賬工作。

　　第七條　本行接收的人民銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的對(duì)賬單、回收的對(duì)賬回執(zhí)等，應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案歸檔保管，保管期為三年。

　　第三章　對(duì)賬周期

　　第八條　對(duì)賬周期依據(jù)賬戶的不同性質(zhì)和活動(dòng)頻率有所不同。

　　（一）單位定期存款賬戶、單位通知存款賬戶、單位活期存款賬戶的對(duì)賬周期：按《中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)支付結(jié)算基本規(guī)定及操作規(guī)程》第二章第二節(jié)第一款規(guī)定執(zhí)行。另，開戶銀行辦理銷戶手續(xù)時(shí)，必須與存款單位核對(duì)賬戶余額。

　　（二）人民銀行及同業(yè)存款賬戶的對(duì)賬周期：對(duì)于已開通SWIFT、實(shí)現(xiàn)電腦對(duì)賬的，應(yīng)每日與存款人對(duì)賬；除此之外，至少應(yīng)按月與存款人對(duì)賬。

　　（三）信用卡存款和透支賬戶（包括單位卡、個(gè)人卡）的對(duì)賬周期：按《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》（銀發(fā)〔1999〕17號(hào)）（總行以“中銀零〔1999〕27號(hào)”轉(zhuǎn)發(fā)了該文件）第五十二條執(zhí)行。

　　（四）保證金存款和外債專戶存款賬戶至少應(yīng)按月與存款人對(duì)賬。

　　（五）貸款及相應(yīng)的逾期利息、催收利息賬戶，至少應(yīng)按季與客戶對(duì)賬；結(jié)算項(xiàng)下融資賬戶，至少應(yīng)按月與客戶對(duì)賬。

　　（六）“7370投資”科目下各賬戶至少應(yīng)每半年與被投資者核對(duì)一次賬務(wù)。

　　（七）“9421國(guó)家外匯往來(lái)”賬戶至少應(yīng)按季與人民銀行對(duì)賬。

　　第九條　以上各款所規(guī)定的對(duì)賬周期均為最低要求，如業(yè)務(wù)部門規(guī)定的對(duì)賬周期短于本規(guī)定的，按業(yè)務(wù)部門的規(guī)定辦理。如與客戶另有約定的，按雙方約定辦理。

　　第十條　由對(duì)方客戶發(fā)起對(duì)賬的賬戶，按照本行與對(duì)方約定的對(duì)賬周期進(jìn)行對(duì)賬。