貸款利息計(jì)算公式年６月７日　工銀發(fā)［１９９５］８２號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行： 　　現(xiàn)將《中國(guó)工商銀行個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款實(shí)施細(xì)則》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 　　小額抵押貸款業(yè)務(wù)是我行一項(xiàng)存貸結(jié)合的新業(yè)務(wù)，各行要在充分做好憑證印制、帳務(wù)設(shè)置、人員培訓(xùn)等準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，本著積極、穩(wěn)妥的原則辦理好此項(xiàng)業(yè)務(wù)。在執(zhí)行細(xì)則過程中遇到的問題，請(qǐng)及時(shí)向總行反映。 附： 　　　　　中國(guó)工商銀行個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款實(shí)施細(xì)則 第一章　貸款辦法及有關(guān)規(guī)定 　　第一條　根據(jù)中國(guó)人民銀行《個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款辦法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我行業(yè)務(wù)情況，特制定本實(shí)施細(xì)則。 　　第二條　個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款（以下簡(jiǎn)稱小額抵押貸款）是客戶以未到期的定期儲(chǔ)蓄存單作抵押，從銀行取得貸款、到期歸還貸款本息的一種存貸結(jié)合業(yè)務(wù)。開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)堅(jiān)持“以存定貸，到期歸還”的原則。 　　第三條　小額抵押貸款業(yè)務(wù)，由儲(chǔ)蓄部門辦理。所需貸款規(guī)模按現(xiàn)行貸款規(guī)模管理辦法執(zhí)行。資金計(jì)劃部門要加強(qiáng)對(duì)小額抵押貸款規(guī)模的統(tǒng)一管理和調(diào)劑。 　　第四條　小額抵押貸款，只對(duì)中國(guó)境內(nèi)并在我行存有規(guī)定的定期儲(chǔ)蓄存款的居民開辦。作為抵押品的定期儲(chǔ)蓄存款存單僅限于未到期的整存整取、存本取息、華僑人民幣、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單（記名）和外幣定期儲(chǔ)蓄存款存單。 　　第五條　借款人必須持本人名下的工商銀行存單和借款人本人的身份證到儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理小額抵押貸款，不得用他人的存單作抵押。 　　第六條　小額抵押貸款一次核定，一次發(fā)放，實(shí)行經(jīng)辦人員受理、儲(chǔ)蓄所主任審查、儲(chǔ)蓄科長(zhǎng)審批的三級(jí)審批制度。凡參與審查、審批的人員，應(yīng)認(rèn)真審查貸款申請(qǐng)，并在借款申請(qǐng)書上簽字，以明責(zé)任。 　　第七條　小額抵押貸款由居民向開戶所申請(qǐng)貸款，如存單開戶所未開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)，居民可向存單開戶所介紹的儲(chǔ)蓄所申請(qǐng)貸款。 　　第八條　小額抵押貸款額度起點(diǎn)為人民幣１，０００元，每筆貸款額應(yīng)不超過抵押存單面額的８０％（外幣存款按當(dāng)日公布的外匯（鈔）買入價(jià)折成人民幣計(jì)考慮　），貸款最高限額不超過人民幣１０萬(wàn)元。 　　第九條　小額抵押貸款期限不得超過抵押存單的到期日，若為多張存單抵押，以距離到期日最近的時(shí)間確定貸款期限，且最長(zhǎng)不得超過一年。 　　第十條　小額抵押貸款利率按同檔次流動(dòng)資金貸款利率確定，不足６個(gè)月按６個(gè)月貸款利率計(jì)息，貸款期限在６個(gè)月以上的，按一年期貸款利率計(jì)息。提前歸還貸款按原定利率和實(shí)際借款天數(shù)計(jì)算。如遇利率調(diào)整，在貸款期限內(nèi)利率不變。 　　第十一條　抵押存單存期內(nèi)按正常存款利率計(jì)息。存本取息定期存款存單用于抵押時(shí)，停止取息，俟貸款本息償清后再按正常手續(xù)支付利息，不計(jì)復(fù)利。抵押存單未到期而用于抵償貸款本息時(shí)，應(yīng)按提前支取或部分提前支取辦法計(jì)息處理（存本取息、大額可轉(zhuǎn)讓定期存單不準(zhǔn)部分提前支取）。抵償貸款本息后剩余部分，可按原定利率和存期開始給新存單或支付借款人現(xiàn)金。已到期的存款存期內(nèi)按原定利率計(jì)息，逾期部分按活期利率計(jì)息。 　　第十二條　憑預(yù)留印鑒或密碼支取的存單作為抵押時(shí)，借款人須向發(fā)放貸款的儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)提供真實(shí)的印鑒或密碼，否則儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕辦理。 　　第十三條　凡所有權(quán)有爭(zhēng)議，或已作擔(dān)保、掛失、失效或被依法凍結(jié)止付的存單不得作為抵押品。作為抵押品的存單，在貸款未還清前，不得贖回和申請(qǐng)掛失止付。 　　第十四條　客戶若將小額抵押貸款抵押品收據(jù)丟失，掛失手續(xù)按《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》有關(guān)存單掛失的規(guī)定辦理。 第二章　會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)設(shè)置 　　第十五條　儲(chǔ)蓄所的會(huì)計(jì)科目與帳務(wù)設(shè)置 　　１．會(huì)計(jì)科目 　　（１）１４９　其他短期貸款科目。用于核算該項(xiàng)貸款的發(fā)放、收回、及余額。發(fā)放貸款金額反映在借方，收回貸款金額反映在貸方，余額反映在借方。 　　（２）５０１　利息收入科目“其他貸款利息收入”戶。用于核算發(fā)放貸款的利息收入。收到利息金額反映在貸方，余額反映在貸方。 　　（３）６２１　代保管的有價(jià)值品表外科目。用以核算銀行過期收貸后對(duì)剩余款項(xiàng)代客戶開出并保管的存單（折）的增加、減少和余額。銀行代保管存單（折）增加時(shí)記收方，退還解保時(shí)記付方。 　　（４）６２３　待處理抵押品表外科目。用以核算待處理抵押存單（折）的增加、減少及余額。待處理抵押存單（折）增加記收方，減少記付方。 　　２．帳務(wù)設(shè)置 　　（１）１４９　其他短期貸款科目分戶帳，以小額抵押貸款借據(jù)第二聯(lián)代替，專夾保管。 　　（２）抵押貸款開銷戶登記簿。每筆業(yè)務(wù)逐筆登記，控制貸款的發(fā)放與收回。此登記簿記載完畢，永久保管。 　　（３）等處理抵押品登記簿。按抵押存單逐級(jí)登記，控制處理抵押存單的收入、付出、結(jié)存。此登記簿永久保管。 　　（４）代保管有價(jià)值品登記簿。用于保管逾期貸款作強(qiáng)制收貸處理后剩余款項(xiàng)開出的存單、存折。按新存單（存）逐張登記，控制其收入、付出、結(jié)余。此登記簿永久保管。 　　第十六條　管轄單位會(huì)計(jì)科目與帳務(wù)設(shè)置應(yīng)仿照儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)設(shè)置有關(guān)帳戶和登記簿，進(jìn)行綜合核算和綜合、明細(xì)監(jiān)督。 第三章　貸款發(fā)放 　　第十七條　發(fā)放小額抵押貸款，先由借款人持身份證到儲(chǔ)蓄所填制“小額抵押借款申請(qǐng)書”（一式二聯(lián)），向儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理后，將申請(qǐng)書回單聯(lián)交儲(chǔ)戶，申請(qǐng)書第二聯(lián)留存，經(jīng)儲(chǔ)蓄所主任審查同意后隨當(dāng)日傳票送管轄行儲(chǔ)蓄科審批。經(jīng)儲(chǔ)蓄科批準(zhǔn)，五天后申請(qǐng)借款人持申請(qǐng)書回單、抵押存單、身份證到原所或指定機(jī)構(gòu)辦理有關(guān)手續(xù)。儲(chǔ)蓄所應(yīng)審驗(yàn)申請(qǐng)書、身份證與原申請(qǐng)書留存聯(lián)是否相符，審查驗(yàn)證抵押存單的真實(shí)性、合法性，是否為本所、本行簽發(fā)，有無(wú)掛失、凍結(jié)。審查無(wú)誤后作如下處理： 　　１．開具一式三聯(lián)“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款抵押品收據(jù)”。第一聯(lián)作抵押品附件，連同抵押品實(shí)物入庫(kù)保管。第二聯(lián)交抵押人收?qǐng)?zhí)，作領(lǐng)回抵押品憑證；第三聯(lián)作表外科目傳票，憑以記載待處理抵押品登記簿。表外科目會(huì)計(jì)分錄： 　　收：６２３　待處理抵押品 　　２．手工所抽出分戶帳，在存單與分戶帳上注明“存單已抵押，內(nèi)部?jī)鼋Y(jié)”字樣，專夾保管。電腦所調(diào)出帳戶明細(xì)畫面，在帳戶備注欄內(nèi)健入（存單上注明）“存單已抵押，內(nèi)部?jī)鼋Y(jié)”字樣，作特殊業(yè)務(wù)處理。非本所簽發(fā)的存單，要填制一式四聯(lián)“核實(shí)抵押存單通知書”，寄往存單開戶所，核實(shí)存單的真實(shí)性、合法性（如是聯(lián)網(wǎng)儲(chǔ)蓄所，在管理?xiàng)l件許可的情況下，可不發(fā)核實(shí)通知單，由貸款所通過高級(jí)別操作凍結(jié)該筆存款）。核實(shí)后，由開戶所在“通知書”相關(guān)欄加蓋公章、經(jīng)辦人名單及所主任名章，原開戶所留存兩聯(lián)，一聯(lián)附在帳卡后（帳卡的批注、電腦所標(biāo)志的設(shè)置與上同），一聯(lián)交事后監(jiān)督，另二聯(lián)寄回貸款機(jī)構(gòu)，第三聯(lián)由貸款所與待處理抵押存單一起保管，第四聯(lián)交事后監(jiān)督。 　　３．由借貸雙方簽定小額抵押借款合同一式二份，一份交借款人收?qǐng)?zhí)，一份儲(chǔ)蓄所留存。 　　４．由經(jīng)辦人填制“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款借據(jù)”一式三聯(lián)（電腦所一式一聯(lián)）。第一聯(lián)交借款人收?qǐng)?zhí)；第二聯(lián)作抵押貸款帳卡（電腦所無(wú)此聯(lián)），憑以登記抵押貸款開銷戶登記簿，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)留存，與合同、抵押存單，收據(jù)第一聯(lián)、核實(shí)單第三聯(lián)共同專夾保管；第三聯(lián)作事后監(jiān)督卡（電腦所無(wú)此聯(lián)）；借款申請(qǐng)書留存聯(lián)代１４９科目的借方憑證。經(jīng)借款人簽字后，經(jīng)辦員簽章。 　　第十八條　經(jīng)出納員復(fù)核無(wú)誤后，蓋章、配款，將第一聯(lián)借據(jù)連同抵押品收據(jù)一并交借款人。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：１４９其他知識(shí)期貸款 　　　貸：１０１現(xiàn)金 第四章　貸款收回 　　第十九條　小額抵押貸款利息的計(jì)收，采用“利隨本清”的方法，在收回貸款本金的同時(shí)收回全部利息。提前還貸按原定利率和實(shí)際借款天數(shù)計(jì)算貸款利息。計(jì)算公式為： 　　總天數(shù)=足月數(shù)×３０＋零頭實(shí)際天數(shù) 　　貸款利息=借款額×總天數(shù)×日利率 　　第二十條　以現(xiàn)金歸還貸款，借款人按抵押貸款合同約定歸還貸款本息時(shí)，必須將抵押貸款借據(jù)、合同、展期協(xié)議、抵押品收據(jù)交儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)審核無(wú)誤后，經(jīng)辦員根據(jù)借款人的貸款金額，計(jì)算應(yīng)收利息，填制三聯(lián)“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款還款憑證”，第一聯(lián)收入憑證１４９科目貸方傳票；第二聯(lián)代利息收入傳票附件；同時(shí)收點(diǎn)現(xiàn)金，抽出抵押存單及借據(jù)帳卡，登記抵押貸款開銷戶登記簿、待處理抵押存單登記簿，審查無(wú)誤后，憑證連同現(xiàn)金交出納員。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：１０１現(xiàn)金 　　　貸：１４９其他短期貸款（本金） 　　　貸：５０１利息收入（利息） 　　表外科目會(huì)計(jì)分錄： 　　　付：６２３待處理抵押品 　　第二十一條　出納員審核利息計(jì)算是否正確，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否完整，無(wú)誤后收妥款項(xiàng)，加蓋印章，抵押品存單及分戶帳、借據(jù)應(yīng)加蓋“貸款已償還，解除內(nèi)部?jī)鼋Y(jié)”戳記（電腦所調(diào)出帳戶明細(xì)畫面，鍵入“貸款已償還，解除內(nèi)部?jī)鼋Y(jié)”字樣），第三聯(lián)還款憑證與抵押存單，經(jīng)復(fù)核后，交還款人。借據(jù)第一聯(lián)回單作１４９科目傳票附件。 　　第二十二條　抵押借款人以抵押存單（僅限本所開出）歸還貸款時(shí)，先按照儲(chǔ)蓄存款支取手續(xù)辦理取款，再還清貸款，剩余款可支取現(xiàn)金或按部分提支處理。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：２５６定期儲(chǔ)蓄存款 　　５２１利息支出 　　貸：１０１現(xiàn)金（本息） 　　借：１０１現(xiàn)金 　　　貸：１４９其他短期貸款 　　　　　５０１利息收入 　　表外科目： 　　付：６２３待處理抵押品 　　對(duì)于非本所存單，借款人歸還貸款后，由貸款所填制一式三聯(lián)“解除凍結(jié)通知書”。第三聯(lián)留底貸款所留存?zhèn)洳椋坏谝宦?lián)通知書和第二聯(lián)通知書回單一同寄原存款所，原存款所抽出原留存的“核實(shí)抵押存單通知書”，互相核對(duì)無(wú)誤后，辦理解凍手續(xù)，“解除凍結(jié)通知書”第一聯(lián)留存，第二聯(lián)寄貸款所，貸款所如長(zhǎng)期未收到通知書回單，應(yīng)及時(shí)發(fā)出查詢，對(duì)于聯(lián)網(wǎng)所，在管理?xiàng)l件許可的情況下，貸款所可通過高級(jí)別業(yè)務(wù)操作解除凍結(jié)。 　　第二十三條　小額抵押貸款應(yīng)按期歸還。借款人無(wú)法按期歸還貸款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定加收逾期息。逾期一個(gè)月以內(nèi)（含一個(gè)月），儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)將自逾期日起在貸款合同規(guī)定的利率基礎(chǔ)上加收２０％的利息。逾期貸款加息的計(jì)算公式為： 　　逾期貸款加息=逾期貸款金額×實(shí)際逾期天數(shù)×貸款同檔利率×２０％ 　　第二十四條　小額抵押貸款逾期一個(gè)月，借款人仍無(wú)法償還貸款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)有權(quán)將抵押存單作抵還貸款處理。經(jīng)儲(chǔ)蓄科長(zhǎng)批準(zhǔn)，由儲(chǔ)蓄所主任會(huì)同經(jīng)辦人員共同辦理。根據(jù)借款合同，將抵押品取出，先辦理還款手續(xù)，再在有關(guān)帳、簿、卡、憑證和抵押品憑證上注明“抵押貸款、過期收貸處理”字樣，處理抵押品存單，歸還貸款本息，對(duì)未到期的剩余款項(xiàng)按部分提前支取處理，按原存期、原利率、原開戶日開出新存單。已到期或已過期的剩余款項(xiàng)以還款日為開戶日，開出活期存折。在６２１代保管的有價(jià)值品表外科目核算。對(duì)于非本所的抵押存單，借款所按規(guī)定要強(qiáng)行扣收抵押存款時(shí)，先填制“解除凍結(jié)通知書”一式三聯(lián)，第三聯(lián)留底備查，第一聯(lián)通知書、第二聯(lián)通知書回單與待處理抵押存單一同寄往原存款所，原存款的》通知書要求，扣付存款。在帳卡、存單、核實(shí)單上批注“抵押貸款，過期收貸處理”字樣，將本息款與第三聯(lián)答復(fù)書通過分行轄內(nèi)往來劃借款行。會(huì)計(jì)分錄： 　　借：２５６定期儲(chǔ)蓄存款 　　借：５２１利息支出 　　　貸：４１１分行轄內(nèi)往來 　　借款行收到原存款行通知書回單后，會(huì)計(jì)分錄： 　　借：４１１分行轄內(nèi)往來 　　　貸：１４９其他短期貸款 　　　貸：５０１利息收入 　　剩余款項(xiàng)按前面規(guī)定開出新存單（折），在６２１表外科目核算，記載代保管有價(jià)值品登記簿。待借款人來所時(shí)，將新存單（折）交與借款人。對(duì)于聯(lián)網(wǎng)所，在管理?xiàng)l件許可的情況下借款所可能通過高級(jí)別操作解除凍結(jié)，扣還貸款。剩余款項(xiàng)按前面規(guī)定處理。 第五章　貸款的展期 　　第二十五條　小額抵押貸款除特殊情況外，一般不予辦理展期。確因不可抗拒或意外事故而影響如期還貸的，且原定貸款期不足一年的可給予展期。每筆貸款只限展期一次，且不能超過抵押存單到期日，累計(jì)貸款期限不得超過一年。累計(jì)貸款期限不足六個(gè)月的按六個(gè)月流動(dòng)資金貸款利率計(jì)息，超過六個(gè)月的自展期日起，按當(dāng)日掛牌的一年期流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算。展期前的利息仍按原借款雙方簽定的抵押貸款合同約定的利率計(jì)付。 　　第二十六條　辦理展期小額抵押貸款時(shí)，由借款人填制一式三聯(lián)“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押借款展期申請(qǐng)書”，一聯(lián)交展期借款申請(qǐng)人，另二聯(lián)送管轄行審批，按規(guī)定審批后（五日以后）由借貸雙方簽定小額抵押借款展期協(xié)議書一式二份，一份交借款人收?qǐng)?zhí)，一份儲(chǔ)蓄所留存，作原合同的補(bǔ)充協(xié)議，另二聯(lián)展期申請(qǐng)書，一聯(lián)作借據(jù)附件，在借據(jù)背面上批注“展期至×年×月×日還款”，一聯(lián)送事后監(jiān)督，同時(shí)登記抵押貸款開銷戶登記簿。 第六章　儲(chǔ)蓄所帳務(wù)綜合核算 　　第二十七條　每日營(yíng)業(yè)終了，儲(chǔ)蓄所將１４９科目借、貸方憑證，５０１科目貸方憑證，６２３、６２１表外科目收、付方憑證匯總填制科目日結(jié)單，軋平表內(nèi)外帳務(wù)，并在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上反映。 　　第二十八條　定期通打小額抵押貸款戶總分余額、戶數(shù)，確保帳帳相符。 　　第二十九條　小額抵押儲(chǔ)蓄存單應(yīng)視同儲(chǔ)蓄有價(jià)單證專人管理，每天核對(duì)待處理抵押存單的數(shù)量、金融、確保帳實(shí)相符，并隨現(xiàn)金庫(kù)包封包寄庫(kù)保管，確保抵押存單的安全。 　　第三十條　事后監(jiān)督以小額抵押貸款借據(jù)第三聯(lián)事后監(jiān)督卡建立貸款帳戶副本帳，逐筆明細(xì)監(jiān)督。歸還貸款時(shí)，憑“個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款還款憑證”第一聯(lián)銷記貸款監(jiān)督卡。 　　第三十一條　對(duì)抵押品數(shù)量、金額、抵押貸款戶數(shù)、貸款金額、還款金額、憑證要素、利息計(jì)算及儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)強(qiáng)制將抵押存單抵還貸款業(yè)務(wù)等進(jìn)行明細(xì)監(jiān)督。 第七章　小額抵押貸款的管理 　　第三十二條　銀行應(yīng)選擇管理力量強(qiáng)、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)好，有一定外勤力量、營(yíng)業(yè)條件許可的儲(chǔ)蓄所開辦小額抵押貸款業(yè)務(wù)。主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理，建立完善的管理制度、辦法。 　　第三十三條　儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保管抵押存單，因保管不善造成丟失、損壞、由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任。 第八章　其他 　　第三十四條　如借款人死亡，其合法繼承人依法辦理存款過戶和繼承履行原借款人簽訂的抵押貸款合同。若無(wú)繼承人履行合同，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)有權(quán)處理抵押存單，抵償貸款本息。 　　第三十五條　抵押借款合同發(fā)生糾紛時(shí)，任何一方均可向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解或仲裁，也可向人民法院起訴。 　　第三十六條　本細(xì)則自１９９５年８月１日起執(zhí)行。各省、自治區(qū)、直轄市分行、計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況，制定補(bǔ)充辦法，并報(bào)總行備案。 　　第三十七條　本細(xì)則由中國(guó)