各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：

　　自1999年9月1日起，我行先后代理了花旗銀行、匯豐銀行、美國銀行人民幣異地匯劃業(yè)務(wù)。經(jīng)過各級行的共同努力，以優(yōu)質(zhì)的結(jié)算服務(wù)，贏得了外國銀行及其客戶的信賴。經(jīng)過客戶部門的積極營銷，我行最近又與日本東京三菱銀行、日聯(lián)銀行、瑞穗銀行正式簽訂代理其人民幣異地匯劃業(yè)務(wù)協(xié)議。另外，陸續(xù)還將與一些外國銀行簽訂此項業(yè)務(wù)的代理協(xié)議。幾年來，我行代理外國銀行人民幣異地匯劃業(yè)務(wù)已經(jīng)成熟，逐步形成品牌產(chǎn)品。為發(fā)揮品牌效應(yīng)，為越來越多的外國銀行及其客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的人民幣支付結(jié)算代理業(yè)務(wù)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行代理外國銀行人民幣異地匯劃業(yè)務(wù)會計核算辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下：

　　一、各行須指定代理行代理花旗銀行、匯豐銀行、美國銀行和即將代理的東京三菱銀行的異地代收業(yè)務(wù)。各指定代理行在“其他應(yīng)付款”科目下開立的指定賬戶，其賬號維持不變。北京等64個城市，原花旗銀行指定代理行辦理的異地代收業(yè)務(wù)（包括異地現(xiàn)金代收業(yè)務(wù)），仍按《關(guān)于印發(fā)代理花旗銀行上海分行、深圳分行人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)兩個辦法的通知》（農(nóng)銀會〔1999〕35號）的有關(guān)規(guī)定提供《代收業(yè)務(wù)匯總表》。

　　二、今后各行代理外國銀行人民幣異地匯劃業(yè)務(wù)的會計處理按照《中國農(nóng)業(yè)銀行代理外國銀行人民幣異地匯劃業(yè)務(wù)會計核算辦法》執(zhí)行。如代理其他外國銀行異地代收業(yè)務(wù)需指定代理行時，指定代理行可在“其他應(yīng)付款”科目或“應(yīng)解匯款及臨時存款”科目開立代理賬戶。指定賬戶一經(jīng)開立，未經(jīng)總行同意不得隨意變更賬號。如因業(yè)務(wù)需要而變更賬號，應(yīng)上報總行財務(wù)會計部。

　　附：中國農(nóng)業(yè)銀行代理外國銀行人民幣異地匯劃業(yè)務(wù)會計核算辦法

　　根據(jù)人民銀行支付結(jié)算制度及相關(guān)法規(guī)制度，為加強代理外國銀行人民幣異地匯劃業(yè)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，特制定本辦法。

　　一、基本規(guī)定

　?。ㄒ唬I(yè)務(wù)種類。

　　代理外國銀行人民幣異地匯劃業(yè)務(wù)包括異地代收業(yè)務(wù)、異地代付業(yè)務(wù)和異地現(xiàn)金代收業(yè)務(wù)。

　　1．異地代收業(yè)務(wù)，是指代理外國銀行上海、深圳等分行客戶，通過農(nóng)業(yè)銀行匯兌系統(tǒng)，向外國銀行上海、深圳等分行辦理的人民幣匯劃業(yè)務(wù)。

　　2．異地代付業(yè)務(wù)，是指代理外國銀行上海、深圳等分行，通過農(nóng)業(yè)銀行匯兌系統(tǒng)向各地辦理的人民幣匯劃業(yè)務(wù)。

　　3．異地現(xiàn)金代收業(yè)務(wù)，是指代理外國銀行上海、深圳等分行客戶，從北京、廣州等地農(nóng)業(yè)銀行向外國銀行上海、深圳等分行辦理的人民幣現(xiàn)鈔匯劃業(yè)務(wù)。

　　（二）代理行定義。

　　1．上海、深圳等代理行：是指農(nóng)業(yè)銀行上海、深圳等分行代理經(jīng)人民銀行批準可經(jīng)辦人民幣業(yè)務(wù)的外國銀行上海、深圳等分行客戶向異地辦理匯劃業(yè)務(wù)的營業(yè)機構(gòu)，簡稱上海、深圳等代理行。

　　2．北京等代理行：是指農(nóng)業(yè)銀行北京等分行代理外國銀行上海、深圳等分行客戶向經(jīng)人民銀行批準可經(jīng)辦人民幣業(yè)務(wù)的外國銀行上海、深圳等分行辦理異地匯劃業(yè)務(wù)的營業(yè)機構(gòu)，簡稱北京等代理行。

　　（三）開立賬戶。

　　1．同業(yè)存放款項科目下開立的賬戶。上海、深圳等代理行分別為××外國銀行上海、深圳等分行開立同業(yè)往來賬戶，用于核算代理外國銀行異地匯劃業(yè)務(wù)。

　　2．其他應(yīng)付款科目或應(yīng)解匯款及臨時存款科目下開立的賬戶。需指定代理行的異地代收業(yè)務(wù)在其他應(yīng)付款科目或應(yīng)解匯款及臨時存款科目下分別開立××外國銀行上海分行賬戶、××外國銀行深圳分行賬戶等，用于核算代理外國銀行異地匯劃業(yè)務(wù)。

　　（四）清單。

　　1．中國農(nóng)業(yè)銀行代理××銀行××分行代收業(yè)務(wù)清單。上海、深圳等代理行辦理代收外國銀行上海、深圳等分行人民幣匯劃業(yè)務(wù)時使用（附表1，略）。

　　2．中國農(nóng)業(yè)銀行電子匯兌（實時匯兌）往賬業(yè)務(wù)清單（代理），上海、深圳等代理行辦理代付外國銀行上海、深圳等分行人民幣匯劃業(yè)務(wù)時使用（附表2，略）。

　?。ㄎ澹┦召M標準。

　　1．異地代收、異地代付、異地現(xiàn)金代收業(yè)務(wù)手續(xù)費、電子匯劃費及代理手續(xù)費，按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如遇人民銀行調(diào)整收費標準，按照人民銀行調(diào)整后的標準執(zhí)行。

　　2．辦理異地代收、異地代付、異地現(xiàn)金代收業(yè)務(wù)等相關(guān)費用，按照代理協(xié)議執(zhí)行。

　　二、會計核算

　　（一）異地代收業(yè)務(wù)。

　　外國銀行上海、深圳等分行的客戶，在北京、廣州等城市應(yīng)收取的款項，由其付款人主動向上海、深圳等城市匯款。

　　1．付款人直接在農(nóng)業(yè)銀行開戶的處理。

　?。?）付款人辦理匯款時，按下列要求填制匯兌憑證，交其開戶行。

　　①辦理電子匯兌業(yè)務(wù)填制一式三聯(lián)電匯憑證，辦理實時匯兌業(yè)務(wù)填制一式四聯(lián)實時匯兌憑證。

　?、陔妳R憑證或?qū)崟r匯兌憑證收款人全稱處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶名稱。

　　③電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證收款人賬號處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶在外國銀行上海、深圳等分行的賬號。

　　④電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證匯入行處：填寫××外國銀行上海、深圳等分行。

　?、蓦妳R憑證或?qū)崟r匯兌憑證匯款用途處：先填寫“××外國銀行”字樣，再填寫用途。

　?。?）付款人開戶行辦理電子匯兌或?qū)崟r匯兌的會計核算手續(xù)，按照中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)行電子匯兌或?qū)崟r匯兌會計核算手續(xù)有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　付款人開戶行辦理電子匯兌或?qū)崟r匯兌業(yè)務(wù)，應(yīng)按下列要求進行錄入：

　　收款人全稱處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶名稱。

　　收款人賬號處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶在外國銀行上海、深圳等分行的賬號。

　　匯款用途欄處：先填寫“××外國銀行”字樣，再錄入用途。

　　（3）上海、深圳等代理行，收到付款人開戶行代外國銀行上海、深圳等分行電子匯兌或?qū)崟r匯兌業(yè)務(wù)時，分別進行處理。

　　辦理電子匯兌業(yè)務(wù)，打印電子匯兌來賬業(yè)務(wù)清單和電子匯兌憑證，進行處理。其會計分錄為：

　　借：全國電子匯兌往來——來賬戶

　　貸：同業(yè)存放款項——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　辦理實時匯兌業(yè)務(wù)，打印實時匯兌來賬業(yè)務(wù)流水賬和實時匯兌匯入憑證，進行處理。其會計分錄為：

　　借：全國電子匯兌往來——往賬戶

　　貸：同業(yè)存放款項——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　上海、深圳等代理行，根據(jù)電子匯兌來賬業(yè)務(wù)清單、實時匯兌來賬業(yè)務(wù)流水賬、電子匯兌憑證、實時匯兌匯入憑證，將款項貸記外國銀行上海、深圳等分行賬戶，并填制《中國農(nóng)業(yè)銀行代理××銀行××分行代收業(yè)務(wù)清單》（一式兩聯(lián)），加蓋用章，傳真外國銀行上海、深圳等分行。次日，應(yīng)向外國銀行上海、深圳等分行，提供電子匯兌系統(tǒng)或?qū)崟r匯兌系統(tǒng)打印的收賬通知。

　　2．付款人未在農(nóng)業(yè)銀行開戶的處理。

　?。?）付款人匯款時按下列要求填制一式三聯(lián)進賬單，交其開戶銀行。

　?、偈湛钊巳Q處：填寫外國銀行上海、深圳等分行的客戶名稱。

　　②收款人賬號處：填寫北京等代理行的同城交換號和北京等代理行開立的外國銀行上海、深圳等分行賬號。

　　③收款人開戶行處：填寫北京等代理行的行名。

　?、苓M賬單第二聯(lián)備注欄處：注明代××外國銀行上海、深圳等分行。同時，還要注明辦理電子匯兌業(yè)務(wù)或?qū)崟r匯兌業(yè)務(wù)。

　　（2）北京等代理行對于當天通過同城票據(jù)交換提回的憑證，屬于代理外國銀行上海、深圳等分行的進賬單時，區(qū)分電子匯兌業(yè)務(wù)或?qū)崟r匯兌業(yè)務(wù)分別進行處理。

　　辦理電子匯兌業(yè)務(wù)，根據(jù)進賬單第二聯(lián)，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證，并經(jīng)內(nèi)勤坐班主任簽字，進行處理。其會計分錄為：

　　借：同城交換清算

　　貸：其他應(yīng)付款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　或貸：應(yīng)解匯款及臨時存款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　借：其他應(yīng)付款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　或借：應(yīng)解匯款及臨時存款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　貸：全國電子匯兌往來——往賬戶

　　辦理實時匯兌業(yè)務(wù)，根據(jù)進賬單第二聯(lián)，填制一式四聯(lián)實時匯兌憑證。實時匯兌憑證必須經(jīng)內(nèi)勤坐班主任審查、簽字后，進行處理。會計分錄為：

　　借：同城交換清算

　　貸：其他應(yīng)付款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　或貸：應(yīng)解匯款及臨時存款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　借：其他應(yīng)付款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　或借：應(yīng)解匯款及臨時存款——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　貸：全國聯(lián)行匯出匯款——實時匯兌戶

　　在辦理電子匯兌或?qū)崟r匯兌業(yè)務(wù)進行錄入時，按照1（2）處理。

　?。?）上海、深圳等代理行收到北京等代理行代外國銀行上海、深圳等分行電子匯兌業(yè)務(wù)或?qū)崟r匯兌業(yè)務(wù)時，按照1（3）處理。

　?。ǘ┊惖卮稑I(yè)務(wù)。

　　1．外國銀行上海、深圳等分行按照農(nóng)業(yè)銀行規(guī)定的格式，區(qū)分電子匯兌和實時匯兌業(yè)務(wù)，錄制“中國農(nóng)業(yè)銀行電子匯兌（實時匯兌）往賬業(yè)務(wù)清單（代理）”（一式兩聯(lián)），并根據(jù)清單合計數(shù)，填制電匯憑證。

　　（1）電匯憑證匯款人處填寫：××外國銀行上海、深圳等分行。

　?。?）電匯憑證收款人處填寫：詳見所附往賬清單（代理）。

　?。?）電匯憑證金額與所附清單金額合計數(shù)核對相符后，在憑證及所附清單上加蓋預(yù)留銀行印鑒，送上海、深圳等代理行。

　　2．上海、深圳等代理行的處理。

　?。?）上海、深圳等代理行收到外國銀行電匯憑證和往賬清單（代理）核對無誤后，在電匯憑證第一聯(lián)和往賬清單第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)用章后，退外國銀行上海、深圳等分行。

　?。?）辦理電子匯兌業(yè)務(wù)，根據(jù)電子匯兌往賬清單（代理），進行處理。其會計分錄為：

　　借：同業(yè)存放款項——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　貸：全國電子匯兌往來——往賬戶

　?。?）辦理實時匯兌業(yè)務(wù)，根據(jù)實時匯兌往賬清單（代理），填制一式四聯(lián)實時匯兌憑證。實時匯兌憑證必須經(jīng)內(nèi)勤坐班主任審查，簽字后，進行處理。其會計分錄為：

　　借：同業(yè)存放款項——××外國銀行上海分行戶

　　——××外國銀行深圳分行戶

　　貸：全國聯(lián)行匯出匯款——實時匯兌戶

　　3．收款人如在其他銀行開戶，匯入行應(yīng)及時轉(zhuǎn)提收款人開戶行。

　　（三）異地現(xiàn)金代收業(yè)務(wù)。

　　1．外國銀行上海、深圳等分行的客戶，向北京、廣州等城市收取的現(xiàn)金，由其匯款人主動向上海、深圳等城市辦理現(xiàn)金匯款業(yè)務(wù)。匯款人按照下列要求填制現(xiàn)金送款單和電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證，送交農(nóng)業(yè)銀行。

　?。?）現(xiàn)金送款單收款單位名稱處：填寫匯款人名稱。

　?。?）電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證匯款人全稱處：填寫匯款人名稱。

　　（3）電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證匯款人賬號處：匯款人若在農(nóng)業(yè)銀行開戶則直接填寫匯款人開戶賬號。

　　（4）電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證匯出行處：匯出行名稱。

　　（5）電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證收款人全稱處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶名稱。

　?。?）電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證收款人賬號處：填寫外國銀行上海、深圳等分行客戶在外國銀行上海、深圳等分行的賬號。

　?。?）電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證匯入行處：填寫××外國銀行上海、深圳等分行。

　?。?）電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證金額欄處：在大寫金額前填寫“現(xiàn)金”字樣。

　?。?）電匯憑證或?qū)崟r匯兌憑證匯款用途處：先填寫“××外國銀行”字樣，再填寫用途。

　　2．匯出行的處理。

　?。?）匯出行將收妥的現(xiàn)金和現(xiàn)金送款單進行核對，無誤后在現(xiàn)金送款單一式兩聯(lián)上加蓋現(xiàn)金收訖章，現(xiàn)金送款單第一聯(lián)退交客戶，根據(jù)現(xiàn)金送款單第二聯(lián)進行處理。其會計分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)解匯款及臨時存款——匯款人戶

　　（2）匯出行辦理電子匯兌或?qū)崟r匯兌業(yè)務(wù)的會計核算手續(xù)，按照中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)行電子匯兌或?qū)崟r匯兌會計核算手續(xù)有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　在辦理電子匯兌或?qū)崟r匯兌業(yè)務(wù)進行錄入時，按照（一）1（2）處理。

　　3．上海、深圳等代理行的處理。

　　上海、深圳等代理行收到匯出行代外國銀行上海、深圳等分行電子匯兌業(yè)務(wù)或?qū)崟r匯兌業(yè)務(wù)時，按照（一）1（3）處理。

　　三、其他

　?。ㄒ唬┍巨k法未盡事宜，授權(quán)一級分行補充。本辦法由總行解釋。

　　（二）本辦法自文到之日起施行。