第一章　稽核目的

　　第二章　稽核內容

　　第三章　稽核步驟

　　第四章　附則

各部、室，各代表處：

　　現將《信貸業務稽核規程》（試行）印發給你們，請遵照執行。

　　信貸業務稽核規程（試行）

　　第一章　稽核目的

　　第一條　為了貫徹國家金融政策，加快信貸資金周轉，提高資金使用效益，防范和化解金融風險，根據我行信貸工作的有關規定，對信貸業務管理，從項目受理、初審、評審、放款、貸后管理等業務的操作過程，實施合規稽核。通過稽核發現和解決貸款管理中存在的問題和弊端，進一步促進行內規章制度的建立和健全，使信貸業務的稽核更加規范化、制度化。

　　第二章　稽核內容

　　第二條　人民幣和外匯貸款業務從貸前調查、貸時審查、貸后管理三個方面進行稽核。同時對項目管理和項目評審的操作程序進行稽核。

　　第三條　出口信貸業務稽核。

　　（一）貸前調查稽核。信貸業務管理人員是否按照行內有關規定對借款企業提供的文件材料的真實性、完整性、合規性進行認真細致的審查、核實。其中涉及：借款企業的財務報表是否經同級財政部門批準，或經當地會計或審計事務所審計；抵押、質押文件是否經評估部門及銀行的驗證。貸前調查的稽核工作重點是稽核信貸業務人員審查項目“出口合同”的真實性；借款企業的經濟實力、資信情況、財務情況及出口生產能力和還貸能力；是否將上述審查的情況形成書面報告。

　　（二）貸時審查稽核。貸款批準后，信貸業務部門是否及時與項目單位法人代表或其授權人簽訂借款合同。放貸時信貸業務人員是否按照評委會、評審小組及主管行領導三級審批時提出的放款條件放款；對企業的每一筆用款是否都按借款合同、協議規定的條件嚴格把關；要求見證放款的是否核實借款企業收到的信用證，擔保要求是否落實，或者抵押、質押是否辦妥。信貸業務人員是否建立了臺賬，是否在貸款發放和本息回收時及時記賬，并按月與財會部門核對賬目。放款時，信貸業務部門的綜合管理人員，是否再次審核，監督放款的金額是否與借款合同一致。展期的項目是否由于不可抗力或意外事故的原因，致使項目執行延期，對需展期的貸款，借款人是否在貸款到期前的1個月向信貸業務部門提出貸款展期申請；是否經調查、審查同意后才辦理展期手續。展期金額占原貸款金額50％以下的項目，信貸業務部門同意后是否直接報行領導批準；展期金額占原貸款金額50％以上的項目，信貸業務部門是否會簽信貸管理部門后報行領導批準。辦理展期后，是否將展期通知在貸款到期日之前抄送稽核等有關部門。展期次數、期限和利率的重新確定是否符合有關規定。

　　（三）貸后管理稽核。放款后，信貸業務人員、貸后管理人員和各代表處人員是否按規定分別做好用款及還款期間的貸后管理工作，信貸業務人員是否同各地的借款企業和資信情況一般的中央企業都已簽訂了代理行協議，進行賬戶的托管和共管。各代表處和信貸業務人員是否經常督促代理行監督借款企業對貸款的使用情況進行核查，了解借款企業是否按規定的用途使用貸款，有無擠占挪用貸款。信貸業務人員是否對貸款本金的回收，按規定嚴格進行催收，是否協助財會營業人員對應收利息進行催收等。信貸業務人員是否督促企業按照借款合同的規定報送財務會計報表和貸款使用情況等資料；是否及時建立了規范化的項目檔案，項目的主要檔案是否包括了企業的借款申請報告、借款擔保合同、財產抵押合同、借貸雙方簽訂的借款合同、項目評審報告及用款審批單等；是否由專人保管項目檔案等。貸款本息收回后，信貸業務管理部門是否對大中型項目和特殊項目開展貸款的后評審工作，找出問題，提出改進措施。

　　第四條　外國政府貸款轉貸業務稽核。

　　（一）貸前調查稽核

　　轉貸業務人員是否按照我國利用外國政府貸款的有關政策和我行關于外國政府貸款轉貸的有關規定認真細致地審查、核實項目；是否審查項目建設的必要性、項目建設條件和生產條件的具備性；是否測算項目的經濟效益或社會效益；是否深入調查項目借款單位的基本情況、資信情況及償還能力；是否審查項目的國內配套資金落實情況；是否審查項目的還款資金來源是否有保障；是否審查項目的擔保方式是否得當，保證人是否具有擔保資格和擔保能力，抵（質）押物價值和抵（質）押率是否合理等；是否審查項目所需的法律文件及有關資料是否合法、齊備、真實、有效；是否對項目存在的問題提出解決意見或建議。

　　（二）貸時審查稽核

　　外國政府貸款轉貸項目付款時，是否將合同與項目采購清單、政府間協議、轉貸協議進行對照審核，采購內容是否與采購清單相符，合同金額是否超過轉貸協議金額，支付期限是否按照規定的期限；合同的編號、受益人及其銀行賬戶、付款進度與期限、付款必需的單據文件等是否準確無誤；轉貸業務人員是否建立了臺賬；是否在貸款發放和本息回收時及時記賬，并按月與財會部門核對賬目。

　　（三）貸后管理稽核

　　轉貸協議簽署后，項目主管人員是否建立健全項目檔案和臺賬；月末、季末是否及時填制各種統計報表及有關統計數據資料及分析說明；是否建立貸款項目負責人制度；項目竣工后是否實行貸款項目執行情況定期報告制度；轉貸人員是否加強項目的跟蹤調查和監管，即是否檢查借款企業在貸款到位后是否按規定用途使用，有否將貸款挪用或充作一般流動資金使用；項目國內配套資金是否及時足額到位；項目是否能按期建成投產；項目的生產經營情況是否正常；是否達到設計能力，項目預期效益能否實現；按時還本付息是否有保證等；項目主管人員是否每年對所管項目進行一次普遍檢查；轉貸人員是否對貸款本金費用等的回收，按規定嚴格進行催收；是否采取各種措施積極清收欠款；是否督促企業按照借款合同的規定報送財務會計報表和貸款使用情況等資料。貸款本息收回后，是否對貸款項目進行后評價工作。

　　第五條　業務制度和管理工作責任的稽核。信貸業務、信貸管理部門是否結合本部門具體業務工作實際，建立了操作性強，比較完善的業務管理規章制度和業務工作規程；是否建立了明確的崗位責任制，將責任落實到人；是否建立了規范的項目檔案，項目運作的每道程序、每個環節是否均由項目責任人做詳盡的記錄，以便存檔備查。

　　第六條　受理、初審信貸項目工作程序的稽核。

　　（一）信貸業務人員收到企業正式申請，并按要求提供齊全的項目申請材料后的10個工作日之內（轉貸小型項目30個工作日，中型項目60個工作日，大型項目80個工作日），對是否受理貸款申請向企業作出正式答復。因情況特殊需要暫緩答復的是否報經總經理批準。對項目申報材料不全的是否列出需要補充的材料清單，通知企業限期提供。

　　（二）對不具備貸款申請資格和條件的，是否經總經理同意并報主管行領導批準后，正式通知企業不予受理。

　　（三）信貸人員是否認真初審企業的貸款申請等全部項目材料，并出具項目初審報告，即《項目初審送審單》。項目初審報告是否有經辦人、處長、總經理或副總經理的簽字。

　　（四）經信貸業務部門初審通過的項目轉送信貸管理部門評審，是否按規定提供了全部項目原始材料；初審未通過或信貸管理部門評審未通過的項目，是否在報經主管行領導批準后，正式通知企業。

　　（五）信貸業務部門在受理項目后，正常項目是否在20個工作日內完成項目初審報告，對重大或特殊疑難項目，是否在報經主管行領導同意后，審查期限作適當延長，是否一般在60個工作日之內。

　　（六）信貸業務部門對信貸管理部門提出的需要解釋、補充和調換的項目審查報告及相關資料，是否在5個工作日內給予辦理。

　　（七）對重大或特殊疑難項目，信貸業務部門是否在受理項目同時通知信貸管理部門提供全部項目材料的復印件，是否會同了信貸管理部門共同進行了項目前期調查。

　　（八）對代表處推薦、初審的項目，信貸業務部門是否在收到后10個工作日之內，辦理復核，并及時通知代表處。復核后是否將項目初審報告、復核意見和全部項目原始材料報送信貸管理部門，復核發現存在問題的是否提出具體意見并通知代表處；復核未通過的，是否在報主管行領導批準后，正式通知代表處。需進行實地考察的，是否由代表處或會同代表處共同進行，并在考察后形成書面調查報告。

　　（九）代表處初審項目在完成評審程序并獲通過后，由信貸業務部門辦理放款手續，是否及時通知了代表處。信貸業務、信貸管理部門是否按照有關規定及時將項目文件、材料發送相關代表處，并指導代表處的貸后管理工作。

　　第七條　對項目評審工作程序的稽核。

　　（一）對正常項目是否在收到項目審查報告之日起20個工作日完成。對特殊和疑難項目，是否報經主管行領導同意后，評審期限作適當延長，是否掌握在一般不超過40個工作日。

　　（二）信貸管理部門對信貸業務部門轉送的項目審查報告和材料認為需要做解釋、補充和調換的，是否在收到項目審查報告之日起5個工作日內，以口頭或書面形式向信貸業務部門提出。

　　（三）對項目未達到有關評審規定要求需要退回的，是否報經主管行領導批準，并提出具體意見，書面通知信貸業務部門。

　　（四）經評審認為需要否定的項目，是否先與信貸業務部門協商，意見一致的，在報經主管行領導同意后，以書面形式正式通知信貸業務部門，協商意見不一致的，是否都提交項目評審委員會或項目評審小組研究確定。

　　（五）項目評審工作結束后，信貸管理部門是否將信貸業務部門送審的及在項目評審過程中補充的全部項目原始材料，一并退信貸業務部門歸檔。

　　（六）信貸管理部門對特殊或有疑問的項目，確屬評審工作需要直接接觸項目單位或有關客戶進行調查的，是否報經主管行領導批準，會同信貸業務部門共同進行。

　　（七）對執行完畢的重大或特殊項目，信貸管理部門是否有選擇地進行項目后評審工作，并向項目評審委員會、評審小組會提交項目后評審報告。

　　第三章　稽核步驟

　　第八條　準備階段。

　　（一）制定稽核方案。在查閱有關貸款的計劃、資料、統計報表，了解被稽核部門在貸款的審批、發放和貸后管理情況，學習有關方針、政策、法規和貸款業務相關的制度、辦法的基礎上制定稽核方案。貸款稽核方案，包括稽核的目的、要求、對象、范圍、內容、方式、步驟、時間和人員安排。

　　1.稽核的目的、要求是指檢查貸款在審批、發放和管理等過程中執行有關信貸方針政策、規章制度的情況，以及為達到此目的而提出的要求。

　　2.稽核的對象是指本行的信貸部門，包括信貸一部、信貸二部、轉貸部、對外優惠貸款部。

　　3.稽核的范圍是指檢查某一段時間一種、幾種或全部貸款。

　　4.稽核的內容是指本次稽核的要點。

　　5.稽核的方式是指報送稽核，就地稽核，單獨稽核，聯合稽核及抽查、全面檢查等形式和方法。

　　6.稽核的步驟、時間是指稽核的準備階段、檢查階段和總結階段各用多少時間，以及稽核的起止日。

　　（二）組成稽核工作小組，明確稽核任務，進行分工，并各司其職。必要時可組成稽核工作小組，以組織推動信貸稽核工作的完成。

　　（三）學習準備。稽核工作小組要根據被稽核的部門所經營的貸款種類，并針對事先了解該部在貸款審批、發放和管理中存在的問題，學習國家、人行和我行的方針政策、貸款的制度辦法和有關規定。

　　（四）整理好被稽核部門的有關貸款的報表、計劃執行情況和近期的工作報告及有關的資料。

　　（五）向被稽核的部門發出稽核通知，明確稽核的目的、要求和被稽核部門需事先完成的準備工作。

　　第九條　實施階段。

　　（一）向被稽核部門的領導說明來意，聽取被稽核部門對貸款情況的全面介紹和對要稽核的貸款種類的詳細介紹。根據稽核方案和所了解的情況向信貸業務、管理部門提出有關問題和需配合的事項。

　　（二）查閱貸款的有關賬表，核對貸款的筆數和余額。首先核對有關貸款科目總賬和分戶賬的筆數、余額與信貸業務、管理部門、計劃部門的統計數字是否相符。如不相符，應找出原因。并審查會計科目的使用是否正確，了解貸款的會計核算手續和賬務管理是否符合會計制度規定。

　　（三）查閱貸款的原始檔案，除弄清每筆貸款是未到期、展期、還是逾期以外，要根據稽核方案所選貸款業務稽核要點逐筆檢查或抽查是否合規，如不合規，應指出是哪些方面不合規。

　　第十條　總結報告階段。

　　（一）將稽核的材料、數據按稽核方案所選貸款業務稽核的要點進行分類、整理和分析。

　　（二）將貸款業務不合規的情況和其他問題，以及產生的原因與信貸業務、管理部門負責人交換意見，對有出入的情況和數字應進一步查證核實。

　　（三）針對信貸業務、管理工作上存在著不合規的情況，提出改進工作的意見和建議。

　　（四）編寫稽核報告。稽核報告是貸款業務稽核的結果。稽核報告的目的是將貸款稽核所了解的情況和發現不合規的問題進行綜合分析，指出產生的主要原因，提出改進貸款工作，加強貸款控制制度和管理的建議。貸款業務稽核報告的內容包括以下幾個方面：

　　1.說明稽核的背景和被稽核的信貸業務、管理部門的業務基本情況。

　　2.簡述稽核過程采取哪些稽核方法，核對過財會、信貸業務、管理、綜合計劃部門的哪些貸款種類的賬表，查閱了多少貸款的原始檔案，調查了解了哪些單位和人員。

　　3.對被稽核的信貸部門在肯定成績的基礎上作出全面正確的評價。

　　4.對稽核出的問題，特別是稽核出來的重要問題要按問題的性質進行分類。

　　5.對貸款不合規的問題要進行分析、研究、評價。對主要問題分析產生的原因和造成的后果，并以金融法規和有關的制度辦法來判斷問題的是非和性質。在進行評價時，觀點要明確，不能模棱兩可，含糊其詞。

　　6.針對存在的問題，提出切實可行的意見和建議。對重大違法問題，應及時向行領導報告。

　　（五）稽核報告寫好后，送稽核部門負責人審定，然后送被稽核部門會簽。稽核部門將附有被稽核部門會簽意見的稽核報告送主管行領導簽發。對不同的看法，能統一的盡量統一，不能統一的由行長裁定。

　　（六）發送稽核報告。稽核報告由行長簽發，印發給有關部門，以便改進工作，并要求被稽核的部門書面報告改進情況。

　　第四章　附則

　　第十一條　本規程由中國進出口銀行稽核部負責解釋。

　　第十二條　本規程自頒布之日起執行。