（１９９８年７月２８日　進(jìn)出銀稽發(fā)〔１９９８〕第１９５號） 　 各部、室： 　現(xiàn)將《中國進(jìn)出口銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類稽核規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 附：　　　 中國進(jìn)出口銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類稽核規(guī)程（試行） 　 第一章　總則 　　第一條　為使信貸資產(chǎn)質(zhì)量稽核工作規(guī)范化、制度化，進(jìn)一步提高稽核工作質(zhì)量，特制定本規(guī)程。 　　第二條　本規(guī)程制定的政策依據(jù)是：中國人民銀行《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行）》、《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》、《關(guān)于貸款分類和呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的指導(dǎo)原則》、《中國進(jìn)出口銀行稽核工作暫行規(guī)定》。 　　第三條　本規(guī)程適用的稽核范圍：我行發(fā)放的出口賣方信貸（包括中短期額度貸款）、出口買方信貸、外國政府貸款轉(zhuǎn)貸、援外優(yōu)惠貸款（外貿(mào)發(fā)展基金貸款待定）。 　 第二章　目標(biāo) 　　 　　第四條　貸款質(zhì)量稽核的主要目標(biāo)是： 　　（一）按照風(fēng)險(xiǎn)程度對貸款分類，從而對被稽核部門管理的貸款質(zhì)量做出總體評價(jià)。 　　（二）通過使用“內(nèi)部控制問卷”等手段，檢查和評價(jià)被稽核部門的信貸政策和信貸管理制度。 　　（三）評估貸款損失準(zhǔn)備金的充足性。 　　（四）檢查被稽核部門遵守金融法律、法規(guī)的情況。 　　（五）降低我行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款風(fēng)險(xiǎn)管理水平。 　 第三章　內(nèi)容 　　 　　第五條　稽核部門重點(diǎn)檢查信貸部門對貸款政策和程序的執(zhí)行情況，具體包括如下內(nèi)容： 　　（一）貸款業(yè)務(wù)的開展是否符合我行的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，是否符合中國人民銀行貸款政策和我行貸款規(guī)定。 　　（二）是否嚴(yán)格執(zhí)行了貸款審批程序，是否存在超越授權(quán)審批貸款的情況。 　　（三）在額度貸款協(xié)議下，對客戶的放款是否超過對客戶的貸款額度。 　　（四）貸款的發(fā)放是否執(zhí)行評審委員會(huì)、行評審小組、主管行長確定的放款前提條件。 　　（五）貸款的審批和管理是否貫徹了審貸分離原則，對不良貸款是否積極檢查、催收，辦理展期是否符合條件、規(guī)定。 　　（六）是否嚴(yán)格遵守了貸款分類制度，貸款分類制度是否與監(jiān)管當(dāng)局確定的分類制度有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系，分類結(jié)果是否真實(shí)可靠。 　　（七）貸款的分類結(jié)果是否嚴(yán)格對外（除上報(bào)中國人民銀行外）保密。 　　第六條　稽核人員在進(jìn)行以上評估的同時(shí)，根據(jù)需要與可能，抽查部分貸款檔案，對貸款進(jìn)行分類，檢查分類制度的執(zhí)行情況，以及分類結(jié)果的真實(shí)性問題。 　 第四章　組織與實(shí)施 　　 　　第七條　稽核部門負(fù)責(zé)對貸款資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)分類的工作質(zhì)量進(jìn)行稽核。 　　第八條　稽核前準(zhǔn)備： 　　（一）制定稽核工作方案：在確立貸款質(zhì)量稽核項(xiàng)目后，根據(jù)稽核對象、稽核內(nèi)容，選定稽核人員，成立稽核組，制定稽核工作方案。 　　（二）發(fā)出《稽核通知書》和《稽核前問卷》，收集有關(guān)資料。稽核通知書通知貸款質(zhì)量稽核的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、稽核期和稽核開始時(shí)間。稽核前問卷是稽核人員向被稽核部門索要稽核所需信息資料的清單。主要內(nèi)容有：１．信貸政策；２．各項(xiàng)信貸管理制度；３．評審委員會(huì)的會(huì)議紀(jì)要；４．按金額大小排序的全部貸款戶清單；５．逾期貸款戶清單；６．內(nèi)部貸款風(fēng)險(xiǎn)分類中的次級、可疑、損失類貸款清單；７．經(jīng)過重組的貸款清單、已經(jīng)進(jìn)入訴訟的貸款清單；８．其他需填報(bào)的事項(xiàng)。 　　（三）審閱《稽核前問卷》反饋材料，一方面對反饋的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)真的審查，對于漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的資料，要求被稽核部門及時(shí)補(bǔ)報(bào)或在現(xiàn)場稽核時(shí)提供；另一方面，通過反饋材料，初步了解被稽核部門的信貸政策、信貸管理制度、貸款操作規(guī)程、信貸結(jié)構(gòu)、信貸集中及信貸業(yè)務(wù)的競爭環(huán)境等，并將疑問、線索找出來。 　　（四）進(jìn)行貸款分類初步抽樣。根據(jù)對被稽核部門貸款質(zhì)量和貸款管理的初步判斷，根據(jù)樣本的覆蓋性、代表性和體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先的原則，進(jìn)行初步抽樣。 　　第九條　現(xiàn)場稽核： 　　（一）調(diào)閱資料、了解信貸檔案。稽核人員向被稽核部門提交調(diào)閱資料清單，調(diào)閱貸款檔案，審查和測試被稽核部門的貸款臺(tái)賬，進(jìn)行具體貸款的分類檢查。 　　（二）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類。 　　１．稽核“信貸狀況認(rèn)定表”，了解貸款情況，評估借款人還款能力，評估貸款的抵押品或擔(dān)保人，確定借款人還款的可能性，從而分析、評價(jià)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，對貸款進(jìn)行分類。 　　２．稽核“信貸狀況認(rèn)定表”填寫的完整性、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類評級理由的充分性及貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的真實(shí)性。 　　（三）初步評價(jià)信貸政策和信貸管理制度。 　　１．通過貸款風(fēng)險(xiǎn)分類對信貸政策和信貸管理制度進(jìn)行測試。 　　２．通過完成“內(nèi)部控制問卷”，實(shí)施有關(guān)檢查程序，對信貸政策和信貸管理制度進(jìn)行測試和評價(jià)。 　　（四）信貸會(huì)談，重點(diǎn)討論貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的真實(shí)性、信貸政策和信貸管理中存在的主要問題等。 　　（五）對貸款質(zhì)量和貸款管理進(jìn)行總體評價(jià)。 　　１．通過對抽樣貸款風(fēng)險(xiǎn)分類檢查結(jié)果的綜合、分析，從不良貸款的結(jié)構(gòu)和趨勢變化，對被稽核部門貸款質(zhì)量及貸款損失準(zhǔn)備金充足性進(jìn)行評價(jià)。 　　２．對被稽核部門信貸政策和信貸管理制度健全性、有效性進(jìn)行總體評價(jià)。 　　第十條　稽核結(jié)論與報(bào)告。稽核終結(jié)，稽核人員提出稽核情況初步意見，并征求被稽核部門的意見后，撰寫稽核報(bào)告，經(jīng)稽核部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，送被稽核部門負(fù)責(zé)人簽認(rèn)，然后送行領(lǐng)導(dǎo)審批，如被稽核部門有異議，應(yīng)將意見附于稽核報(bào)告后，一并送行領(lǐng)導(dǎo)審批。 　　第十一條　稽核處理決定。經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的稽核報(bào)告中所指出的問題和建議，被稽核部門應(yīng)認(rèn)真研究，制定出改進(jìn)措施。 　 第五章　附則 　　 　　第十二條　本規(guī)程由中國進(jìn)出口銀行稽核部負(fù)責(zé)解釋、修改、補(bǔ)充。 　　第十三條　本規(guī)程自公布之日起執(zhí)行。