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建設(shè)銀行關(guān)于劃轉(zhuǎn)代理開(kāi)發(fā)銀行軟貸款有關(guān)帳務(wù)處理的通知

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2021-02-28 · 1803人看過(guò)
建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行,各計(jì)劃單列市分行:
  根據(jù)財(cái)政部基建司〔94〕財(cái)基便字第3號(hào)《關(guān)于劃轉(zhuǎn)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行1994年基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性基金的函》的要求,將1994年通過(guò)建設(shè)銀行以財(cái)政預(yù)算資金安排的國(guó)家基本建設(shè)基金投資公司貸款以及石油行業(yè)國(guó)家基建基金部門貸款(即基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性基金)轉(zhuǎn)作國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行軟貸款,其相應(yīng)的國(guó)家基本建設(shè)基金轉(zhuǎn)作代理開(kāi)發(fā)銀行軟貸款基金。上項(xiàng)有關(guān)帳務(wù)的劃轉(zhuǎn)方法,經(jīng)征得財(cái)政部、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行同意,現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下,請(qǐng)即轉(zhuǎn)知所屬遵照?qǐng)?zhí)行。

 一、劃轉(zhuǎn)貸款的范圍及時(shí)間
  (一)劃轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)銀行軟貸款的范圍指:在“國(guó)家投資公司基建基金委托貸款”科目核算的1994年當(dāng)年發(fā)放的貸款,以及在“國(guó)家基建基金部門貸款”科目核算的主管部門為石油天然氣總公司、海關(guān)石油總公司的1994年當(dāng)年發(fā)放的貸款〔詳見(jiàn)附件--“項(xiàng)目清單”(略)〕。各經(jīng)辦行按項(xiàng)目清單所列今年的新貸款通過(guò)轉(zhuǎn)帳方式轉(zhuǎn)作“代理開(kāi)發(fā)銀行軟貸款”。
  (二)上述貸款所占用的調(diào)撥資金相應(yīng)轉(zhuǎn)作代理開(kāi)發(fā)銀行軟貸款基金。
  (三)這次劃轉(zhuǎn)的貸款以及調(diào)整的調(diào)撥資金均以項(xiàng)目清單的金額為準(zhǔn)。為此,為有利于情況的正確反映,各級(jí)行對(duì)上述貸款的劃轉(zhuǎn)以及調(diào)撥資金的調(diào)整,統(tǒng)一規(guī)定在12月5日同一天進(jìn)行。

 二、劃轉(zhuǎn)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備
  (一)貸款劃轉(zhuǎn)前的準(zhǔn)備工作
  1.各經(jīng)辦行對(duì)有關(guān)貸款帳戶要做好清理核對(duì)工作,項(xiàng)目清單所列今年下達(dá)的貸款指標(biāo)有未貸完的,貸款業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與借款單位聯(lián)系,按項(xiàng)目清單所列的當(dāng)年貸款指標(biāo)全數(shù)貸完,不留結(jié)余。
  2.各經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門應(yīng)將各該貸款帳戶1994年1月1日至12月30日止的積數(shù)前計(jì)算出來(lái),以便屆時(shí)記入新貸款帳戶。
  (二)基金劃轉(zhuǎn)前的準(zhǔn)備工作
  各級(jí)行資金計(jì)劃部門按“項(xiàng)目清單”所列貸款數(shù)額填制“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”(以下簡(jiǎn)稱“通知單”)一式三份,一份自留,一份送本行會(huì)計(jì)部門,以備屆時(shí)轉(zhuǎn)帳,另一份“通知單”代替對(duì)帳單,寄上級(jí)行自上而上核對(duì)調(diào)整的調(diào)撥資金。

 三、貸款劃轉(zhuǎn)的具體手續(xù)
  (一)貸款本金的劃轉(zhuǎn)
  1.各經(jīng)辦于12月5日,按照應(yīng)劃轉(zhuǎn)貸款金額,填制特種轉(zhuǎn)帳憑證二借二貸,以一借一貸分別代替新舊貸款帳戶借、貸方記帳憑證,另兩聯(lián)(一借一貸)蓋章后送借款單位作調(diào)整帳務(wù)的回單。轉(zhuǎn)帳時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
  借:代理開(kāi)發(fā)銀行軟貸款       ××單位貸款戶
  貸:國(guó)家投資公司基建基金委托貸款  ××單位貸款戶
  貸:國(guó)家基建基金部門貸款      ××單位貸款戶
  上述貸款劃轉(zhuǎn)時(shí),轉(zhuǎn)出貸款作減少發(fā)放貸款累計(jì)處理。
  2.貸款指標(biāo)應(yīng)全數(shù)轉(zhuǎn)入新貸款帳戶。
  (二)積數(shù)和應(yīng)收未收利息的調(diào)整
  1.將應(yīng)轉(zhuǎn)入新帳戶積數(shù)記入新帳戶,同時(shí)沖減原貸款帳戶的積數(shù)。
  2.在表外科目結(jié)計(jì)的應(yīng)收未收利息,也應(yīng)相應(yīng)劃轉(zhuǎn)“代理開(kāi)發(fā)銀行貸款應(yīng)收未收利息”表外科目。轉(zhuǎn)出應(yīng)收未收利息時(shí),
  付出:待收國(guó)家基建基金委托貸款利息     ××單位利息戶
  付出:待收國(guó)家基建基金部門貸款利息     ××單位利息戶
  轉(zhuǎn)入代理開(kāi)發(fā)銀行應(yīng)收未收利息時(shí),
  收入:代理開(kāi)發(fā)銀行貸款應(yīng)收未收利息     ××單位利息戶
  (三)各經(jīng)辦行在12月上旬的會(huì)計(jì)項(xiàng)目電報(bào)及統(tǒng)計(jì)報(bào)表,有關(guān)貸款項(xiàng)目當(dāng)年發(fā)放貸款累計(jì)要按調(diào)帳后的數(shù)據(jù)上報(bào)。各行上報(bào)時(shí),會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)要加強(qiáng)核對(duì)。

 四、貸款基金和調(diào)撥資金的調(diào)整
  鑒于本次代理開(kāi)發(fā)銀行軟貸款的劃轉(zhuǎn)數(shù),均以項(xiàng)目清單所列的貸款數(shù)劃轉(zhuǎn),為避免調(diào)撥資金清算的在途,各級(jí)行應(yīng)按統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間在同一天(12月5日)調(diào)整調(diào)撥資金帳目。
  (一)經(jīng)辦行的處理
  經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門于12月5日根據(jù)資金計(jì)劃部門送來(lái)的“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”填制借、貸方轉(zhuǎn)帳憑證,辦理調(diào)撥資金劃轉(zhuǎn)代理開(kāi)發(fā)銀行軟貸款基金的轉(zhuǎn)帳手續(xù),“通知單”作借方記帳憑證附件。轉(zhuǎn)帳時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
  借:調(diào)撥資金            業(yè)務(wù)資金戶
  貸:代理開(kāi)發(fā)銀行貸款基金       軟貸款基金戶
  (二)管轄行的處理
  各分行、地市行于12月5日,應(yīng)按項(xiàng)目清單所列轄屬行應(yīng)劃轉(zhuǎn)的貸款數(shù),調(diào)整上下級(jí)行的調(diào)撥資金,同時(shí)以“通知單”代替對(duì)帳單寄上級(jí)行,與上級(jí)行核對(duì)調(diào)整的調(diào)撥資金。
  (三)總行的處理
  1.總行資金計(jì)劃部于12月5日根據(jù)“項(xiàng)目清單”列明應(yīng)調(diào)整各分行的調(diào)撥資金數(shù)額,據(jù)以調(diào)整各分行的調(diào)撥資金,并與分行上報(bào)的“通知單”核對(duì)。
  2.總行營(yíng)業(yè)部會(huì)計(jì)部門于12月5日辦理下列轉(zhuǎn)帳:
  (1)根據(jù)附件二(略)列明轉(zhuǎn)銷原各國(guó)家專業(yè)投資公司“國(guó)家投資公司基建基金委托貸款”的金額,按投資公司分別填制特種轉(zhuǎn)帳憑證一借二貸,其中一借一貸特種轉(zhuǎn)帳憑證作“國(guó)家投資公司基建基金委托貸款基金”和“國(guó)家基建基金投資公司貸款”科目各有關(guān)帳戶的記帳憑證,轉(zhuǎn)銷原國(guó)家投資公司基建基金貸款。轉(zhuǎn)帳時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
  借:國(guó)家投資公司基建基金委托貸款基金      ××委托貸款基金戶
  貸:國(guó)家基建基金投資公司貸款         ××投資公司貸款戶
  轉(zhuǎn)銷貸款時(shí),作減少發(fā)放貸款累計(jì)處理。同時(shí),將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證加蓋業(yè)務(wù)公章,送開(kāi)發(fā)銀行作為轉(zhuǎn)銷原投資公司貸款的收帳通知。
  (2)根據(jù)附件一“項(xiàng)目清單”列明的應(yīng)劃轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)銀行軟貸款的總金額,填制特種轉(zhuǎn)帳憑證二借二貸(用途欄注明“根據(jù)財(cái)政部〔94〕財(cái)基便字第3號(hào)函劃轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)銀行1994年基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性基金”字樣),其中一借一貸特種轉(zhuǎn)帳憑證作“國(guó)家基本建設(shè)基金”和“開(kāi)發(fā)銀行存放款項(xiàng)”科目有關(guān)帳戶的記帳憑證,“項(xiàng)目清單”作借方記帳憑證附件。轉(zhuǎn)帳時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
  借:國(guó)家基本建設(shè)基金       國(guó)家基本建設(shè)基金戶
  貸:開(kāi)發(fā)銀行存放款項(xiàng)       存款戶
  轉(zhuǎn)帳后,將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證加蓋業(yè)務(wù)公章送財(cái)政部基建司,作為財(cái)政向開(kāi)發(fā)銀行劃轉(zhuǎn)1994年基本建設(shè)經(jīng)營(yíng)性基金的憑證;將另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳貸方憑證加蓋業(yè)務(wù)公章送開(kāi)發(fā)銀行,作為劃轉(zhuǎn)基金的收帳通知。
  (3)根據(jù)開(kāi)發(fā)銀行應(yīng)下劃各經(jīng)辦行的軟貸款基金數(shù)額,填制特種轉(zhuǎn)帳憑證二借一貸(用途欄注明“轉(zhuǎn)帳下?lián)艽黹_(kāi)發(fā)銀行軟貸款基金”),以一份特種轉(zhuǎn)帳借方憑證加蓋業(yè)務(wù)專用章后送開(kāi)發(fā)銀行,代支款憑證回單;其余兩份分別代替借、貸方記帳憑證辦理轉(zhuǎn)帳。轉(zhuǎn)帳時(shí),會(huì)計(jì)分錄:
  借:開(kāi)發(fā)銀行存放款項(xiàng)     存款戶
  貸:調(diào)撥資金     業(yè)務(wù)資金戶

 五、貸款合同的處理
  本次貸款劃轉(zhuǎn)后,借款單位應(yīng)與開(kāi)發(fā)銀行簽定新的軟貸款合同。俟新合同簽定后,原建設(shè)銀行與建設(shè)項(xiàng)目單位所簽合同同時(shí)廢止。


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