（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2007]34號(hào)） 各證券公司、各相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)： 　　為鞏固證券公司綜合治理成果，提高證券公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量和透明度，強(qiáng)化審計(jì)及社會(huì)監(jiān)督，現(xiàn)就證券公司2006年年報(bào)審計(jì)和信息披露有關(guān)事宜通知如下： 　　一、 各證券公司應(yīng)當(dāng)按照《關(guān)于證券公司執(zhí)行的通知》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字[2006]22號(hào)）及有關(guān)要求，認(rèn)真做好新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的接軌及相關(guān)報(bào)告的編報(bào)工作。充分計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，如實(shí)反映證券公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及客戶資產(chǎn)狀況，進(jìn)一步夯實(shí)證券公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。 　　二、各證券公司應(yīng)當(dāng)按照年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)要求，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好2006年年報(bào)審計(jì)工作。充分、如實(shí)地向會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供整改、重組完成情況及凈資本計(jì)算、公司內(nèi)部控制、運(yùn)營(yíng)管理、IT系統(tǒng)、關(guān)聯(lián)交易及對(duì)外擔(dān)保、理財(cái)產(chǎn)品等相關(guān)審計(jì)支持性材料，并不得限制審計(jì)范圍。 　　三、各證券公司應(yīng)當(dāng)在2007年4月30日前，以書(shū)面和電子文檔方式向我會(huì)機(jī)構(gòu)部、風(fēng)險(xiǎn)辦、會(huì)計(jì)部和公司注冊(cè)地證監(jiān)局報(bào)送年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、凈資本及風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、客戶資金安全、內(nèi)部控制等專項(xiàng)審核報(bào)告，并及時(shí)向股東單位和公司董事會(huì)成員報(bào)告。公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)責(zé)任人對(duì)公司年報(bào)及財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依法承擔(dān)責(zé)任。 　　四、從事集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、專項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集合資產(chǎn)管理計(jì)劃、專項(xiàng)資產(chǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)，并報(bào)送由該會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。 　　五、各證券公司應(yīng)在2007年5月底前，通過(guò)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站證券公司信息披露專欄和公司網(wǎng)站公開(kāi)披露經(jīng)審計(jì)的2006年財(cái)務(wù)報(bào)告，披露內(nèi)容包括審計(jì)報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。 　　已上市證券公司按照上市公司年度報(bào)告披露的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　證券公司在進(jìn)行公司介紹、產(chǎn)品推介、客戶咨詢等活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向客戶提供公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告；在經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的“投資者園地”欄目中，應(yīng)當(dāng)明示公司公開(kāi)披露財(cái)務(wù)報(bào)告的網(wǎng)址及獲取途徑。 　　中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)在其網(wǎng)站的醒目位置設(shè)立“證券公司信息披露專欄”，切實(shí)做好該欄目信息的持續(xù)維護(hù)和有效管理，并采取相應(yīng)措施，為投資者登錄查詢提供各種便捷。 　　六、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（2006）》，審慎選用鑒證方法和技術(shù)，重點(diǎn)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及舞弊風(fēng)險(xiǎn)，充分、有效地履行內(nèi)控測(cè)試和實(shí)質(zhì)性檢查程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，客觀、審慎地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并相應(yīng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)證券公司的整改、重組情況及關(guān)聯(lián)交易行為、重大資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回、金融工具類別變更、企業(yè)合并等事項(xiàng)加強(qiáng)證據(jù)收集力度，加大審計(jì)檢查力度，并對(duì)涉及公允價(jià)值選用及計(jì)價(jià)公允性問(wèn)題予以重點(diǎn)關(guān)注。 　　七、在年報(bào)報(bào)送和公開(kāi)披露中，存在遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)及不按要求公開(kāi)披露等情形的，證券公司應(yīng)當(dāng)按照年報(bào)審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)要求主動(dòng)申報(bào)并及時(shí)更正、整改，落實(shí)責(zé)任追究；在年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告中，未能勤勉盡職，存在嚴(yán)重誤導(dǎo)、虛假陳述等情形的，證券公司和有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行主動(dòng)申報(bào)、改正錯(cuò)誤及更正公告等程序，我會(huì)及相關(guān)證監(jiān)局將依法采取要求追加審計(jì)程序、談話提醒、記入執(zhí)業(yè)誠(chéng)信記錄和監(jiān)管檔案、責(zé)成另行聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等手段及相應(yīng)的監(jiān)管措施，并追究有關(guān)證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)人員的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，將立案稽查，追究有關(guān)證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)人員的法律責(zé)任。 　　二○○七年一月二十九日