附：一　　　　中國人民保險(xiǎn)公司附屬企業(yè)管理審計(jì)方案

　一、審計(jì)目的
　　為加強(qiáng)對(duì)附屬企業(yè)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)、法規(guī)政策，保證國有資產(chǎn)的保值增值；強(qiáng)化附屬企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)附屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，完善自我約束機(jī)制，使人保興辦的附屬企業(yè)逐步走上健康發(fā)展的軌道，達(dá)到壯大人保經(jīng)濟(jì)實(shí)力的目的，特開展附屬企業(yè)管理審計(jì)。

　二、審計(jì)對(duì)象
　　投資興辦的各類附屬企業(yè)（獨(dú)資或合資達(dá)到控股比例的），為附屬企業(yè)管理審計(jì)的審計(jì)對(duì)象。

　三、審計(jì)內(nèi)容
　　（一）對(duì)投資興辦附屬企業(yè)是否符合國家有關(guān)規(guī)定的審計(jì)：
　　審查投資興辦附屬企業(yè)過程中是否遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策及上級(jí)公司的有關(guān)規(guī)定；附屬企業(yè)的資金來源是否合規(guī)；附屬企業(yè)是否真正獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧；由人保派到附屬企業(yè)去工作的人員是否已與原單位脫鉤；是否執(zhí)行主管部門的各項(xiàng)管理制度等。
　　（二）附屬企業(yè)內(nèi)部管理審計(jì)：
　　審查附屬企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營管理情況；會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理情況；及企業(yè)的經(jīng)營成果，具體分為以下十個(gè)方面：
　　１．貨幣資金審計(jì)；
　　２．投資審計(jì)；
　　３．財(cái)產(chǎn)物資審計(jì)；
　　４．債權(quán)、債務(wù)審計(jì)；
　　５．資本金審計(jì)；
　　６．費(fèi)用、成本審計(jì)；
　　７．收入、利潤審計(jì)；
　　８．業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的審計(jì)；
　　９．各項(xiàng)規(guī)章制度的審計(jì)；
　　１０．會(huì)計(jì)檔案的審計(jì)。

　四、審計(jì)原則和依據(jù)
　　附屬企業(yè)管理審計(jì)要堅(jiān)持依法審計(jì)和實(shí)事求是的原則，以國家有關(guān)的法律、法規(guī)和總公司，分公司的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，主要為：
　　（一）《中華人民共和國公司法》；
　　（二）《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》；
　　（三）《國有企業(yè)監(jiān)督管理?xiàng)l例》；
　　（四）《中華人民共和國城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》；
　　（五）《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》；
　　（六）《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度》；
　　（七）《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度》；
　　（八）中國人民保險(xiǎn)公司關(guān)于《全資（或合資）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定（試行）》（保發(fā)〔１９９３〕９５號(hào)文）；
　　（九）中國人民保險(xiǎn)公司關(guān)于《多種經(jīng)營實(shí)體與公司機(jī)關(guān)脫鉤的方案》（保發(fā)〔１９９３〕３４７號(hào)文）；及其他有關(guān)規(guī)定。

　五、審計(jì)要求
　　（一）審計(jì)方法：順查、逆查、抽查相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)問題可以進(jìn)行跟蹤審查或詳查。
　　（二）審計(jì)范圍：企業(yè)開辦以來的全部情況，重點(diǎn)為當(dāng)年及上一年度。

　附：二　　　　中國人民保險(xiǎn)公司附屬企業(yè)管理審計(jì)實(shí)務(wù)

　一、準(zhǔn)備階段
　　（一）確定被審計(jì)單位。
　　各分公司應(yīng)根據(jù)中國人民保險(xiǎn)公司附屬企業(yè)管理審計(jì)方案和總公司的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合各地的實(shí)際情況，確定被審計(jì)單位。
　　（二）組成審計(jì)小組。
　　審計(jì)小組應(yīng)由專、兼職審計(jì)干部組成，審計(jì)人員不足的，也可根據(jù)需要，借調(diào)部分其他部門人員參加審計(jì)小組。
　　（三）發(fā)出審計(jì)通知書。
　　在實(shí)施審計(jì)前１５天，應(yīng)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書，說明本次審計(jì)的目的、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)范圍，審計(jì)人員組成及時(shí)間安排等事項(xiàng)，要求被審計(jì)單位作好準(zhǔn)備工作。

　二、實(shí)施階段
　　審計(jì)小組進(jìn)入被審計(jì)單位后，應(yīng)召集有關(guān)人員進(jìn)行座談，說明本次審計(jì)的目的、意義、內(nèi)容及需要被審計(jì)單位予以支持配合的有關(guān)事項(xiàng)，同時(shí)請(qǐng)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員對(duì)此項(xiàng)審計(jì)所及的事項(xiàng)作一概括介紹，以便審計(jì)小組初步掌握被審計(jì)單位的基本情況。
　　中國人民保險(xiǎn)公司附屬企業(yè)管理審計(jì)具體實(shí)施分以下兩個(gè)方面進(jìn)行：
　　（一）對(duì)投資興辦各類附屬企業(yè)是否符合國家有關(guān)規(guī)定的審計(jì)
　　１．審查投資興辦各類附屬企業(yè)的資金來源是否合法、合規(guī)。
　　２．附屬企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明確、清晰，人保有無將實(shí)質(zhì)是資本金性質(zhì)的投資，按借款方式處理，到期收回，從而造成附屬企業(yè)的產(chǎn)權(quán)歸屬模糊不清。
　　３．董、監(jiān)事會(huì)是否履行了職責(zé)，對(duì)附屬企業(yè)的重大經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行決策，并實(shí)行監(jiān)督職能。
　　４．附屬企業(yè)的監(jiān)督、制約機(jī)制是否完善，審查附屬企業(yè)執(zhí)行公司制定的有關(guān)資產(chǎn)管理、勞動(dòng)人事管理、財(cái)務(wù)管理及收益分配等方面規(guī)定的情況。
　　５．制定的收益分配辦法是否規(guī)范，是否符合國家有關(guān)規(guī)定。
　　６．采用承包、租賃等方式經(jīng)營的，審查簽定的承包、租賃合同是否符合國家有關(guān)規(guī)定，承包基數(shù)、承包租金是否合理，有無壓低基數(shù)、租金的現(xiàn)象。
　　７．對(duì)連續(xù)三年以上虧損的附屬企業(yè)采取了什么扭虧措施。
　　８．附屬企業(yè)是否真正獨(dú)立核算，有無無償或低息占用人保資金（資產(chǎn)）的現(xiàn)象。
　　９．由人保派出到附屬企業(yè)工作的職工，是否已按規(guī)定與原單位脫鉤。
　　（二）附屬企業(yè)內(nèi)部管理審計(jì)
　　１．貨幣資金審計(jì)
　　（１）現(xiàn)金的審計(jì)
　　①檢查現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度是否健全、完善。現(xiàn)金出納工作的崗位責(zé)任制度是否建立健全，現(xiàn)金的管理是否實(shí)行錢帳分管，現(xiàn)金收支事項(xiàng)是否有必要的審批手續(xù)，經(jīng)辦人的工作責(zé)任是否明確。
　　②審閱現(xiàn)金日記帳，并與記帳憑證相核對(duì)。審查現(xiàn)金日記帳余額是否突破規(guī)定限額，清點(diǎn)核實(shí)庫存現(xiàn)金，查明是否有挪用公款，或白條抵庫等情況；對(duì)一些采用日記總帳核算形式的單位，以及復(fù)核制度不嚴(yán)密的單位，應(yīng)將現(xiàn)金收支記帳憑證與現(xiàn)金日記帳逐筆核對(duì)。
　　③現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)內(nèi)容和憑證的審計(jì)。審查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)范圍是否符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定，收據(jù)的印數(shù)和號(hào)碼是否完整無缺；發(fā)票上所列的物品是否確實(shí)為本單位所需，單價(jià)、數(shù)量、金額是否準(zhǔn)確無誤，圖章是否齊全。
　　（２）銀行存款的審計(jì)
　　①銀行存款收支憑證的審計(jì)。審查是否指定專人簽發(fā)銀行支票，支票存根是否連號(hào)，如有缺號(hào)，應(yīng)追查是否已被人支取；審查有無偽造用款，為外單位和個(gè)人套取現(xiàn)金或截留私分的現(xiàn)象；有無出租、出借支票和銀行帳號(hào)的行為。
　　②銀行存款日記帳的審計(jì)。銀行存款日記帳是否按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆記帳，每日終了結(jié)出余額；銀行存款帳面余額是否逐月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行勾對(duì)，二者如有差額，是否逐筆查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
　　（３）其他貨幣資金的審計(jì)
　　①外埠存款的審計(jì)。審查企業(yè)是否有必要開立外埠存款戶，匯出及支出的款項(xiàng)是否為采購所需，款額是否適當(dāng)；采購結(jié)束是否及時(shí)結(jié)算。
　　②銀行匯票存款的審計(jì)。審查銀行匯票和本票存款開立有無必要；結(jié)算起點(diǎn)是否符合規(guī)定；銀行本票存款余額退回采取的結(jié)算方式是否適當(dāng)，有無提回現(xiàn)金不入帳的情況；結(jié)算的發(fā)票帳單中付款內(nèi)容是否真實(shí)，有無不合理不合法的支出。
　　２．投資審計(jì)
　　（１）有價(jià)證券的審計(jì)
　　審查有價(jià)證券的買賣是否通過國家批準(zhǔn)的合法機(jī)構(gòu)；購買有價(jià)證券的資金渠道是否符合規(guī)定；有價(jià)證券的管理是否實(shí)行“帳證分管”；是否按規(guī)定建立了“有價(jià)證券登記簿”，并及時(shí)準(zhǔn)確地登記；有價(jià)證券是否帳實(shí)相符；有價(jià)證券的保管是否安全，是否符合防火、防盜、防潮的規(guī)定。
　　（２）其他短、長期投資的審計(jì)
　　審查各種投資是否嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行及總、分公司有關(guān)資金運(yùn)用管理的有關(guān)規(guī)定。各項(xiàng)投資的手續(xù)是否齊備；有無違反規(guī)定對(duì)個(gè)體企業(yè)以及承包給個(gè)人的企業(yè)投資；有無以投資的名義搞人保的辦公用房及宿舍的建設(shè)的行為；貸款利率是否嚴(yán)格執(zhí)行國家利率政策。
　　３．財(cái)產(chǎn)物資審計(jì)
　　（１）固定資產(chǎn)
　　審查固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳及保管卡片是否齊全，帳帳、帳表、帳卡是否相符；固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)制度是否完善，是否定期進(jìn)行實(shí)地清查、盤點(diǎn)；清點(diǎn)固定資產(chǎn)實(shí)存數(shù)是否與帳、卡相符，如不相符應(yīng)查明原因；審查有無無償占用人保財(cái)產(chǎn)物資的情況。
　　（２）其他財(cái)產(chǎn)物資。
　　審查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)帳及物資保管帳是否相符，帳實(shí)是否相符；財(cái)產(chǎn)物資購買、入庫、領(lǐng)用手續(xù)是否齊備。
　　４．債權(quán)、債務(wù)審計(jì)。
　　（１）應(yīng)收款是否真實(shí)，有無虛增營業(yè)額，虛報(bào)利潤，掩蓋虧損的情況。對(duì)長期未收回或已作壞帳處理的帳款應(yīng)查清對(duì)方是否確實(shí)未付；應(yīng)收款總帳余額與明細(xì)帳余額是否相符，如不符應(yīng)查明原因。
　　（２）應(yīng)付款是否屬于正常的業(yè)務(wù)范圍，有無虛增應(yīng)付款隱藏收入的行為。
　　（３）從人保借入的資金有無完備的手續(xù)，有無無償或低息占用人保資金，或超出借款合同期限拖欠人保資金等現(xiàn)象。
　　５．資本金審計(jì)
　　（１）新會(huì)計(jì)制度實(shí)施后，“資本金”計(jì)算、調(diào)帳是否正確，是否按規(guī)定將原“固定基金”、“流動(dòng)基金”、“專用基金一一更新改造基金”及“其他單位投入資金”等科目余額轉(zhuǎn)入“實(shí)收資本”科目。
　　（２）在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者是否將投入的資本金非法抽回，或挪作他用。
　　６．費(fèi)用、成本審計(jì)
　　（１）材料（商品）采購成本是否真實(shí)，有無弄虛作假，虛報(bào)價(jià)格和費(fèi)用的情況；所購材料（商品）的發(fā)票是否合法、合規(guī)。
　　（２）是否制定了費(fèi)用和成本計(jì)劃、管理辦法，費(fèi)用和成本計(jì)劃的制定是否本著保證業(yè)務(wù)發(fā)展的合理需要和節(jié)約費(fèi)用開支的原則，對(duì)成本、費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果有無報(bào)告制度，是否分析降低或超支原因。
　　（３）費(fèi)用和成本列支是否真實(shí)、合法。審查費(fèi)用支出中有無嚴(yán)重的損失浪費(fèi)和弄虛作假，以及貪污舞弊行為；有無將與本企業(yè)生產(chǎn)（營業(yè)）活動(dòng)無關(guān)的費(fèi)用在本企業(yè)報(bào)銷的現(xiàn)象。成本計(jì)算是否準(zhǔn)確、無誤。有無擴(kuò)大成本開支范圍，將不屬成本開支的支出列入成本。
　　７．收入、利潤審計(jì)
　　審查銷售（營業(yè)）收入是否真實(shí)正確；計(jì)價(jià)是否正確合理，帳務(wù)處理是否符合規(guī)定。
　　審查收入憑證是否合法、真實(shí)，收貨方、地點(diǎn)是否清楚，品名規(guī)格與數(shù)量是否與合同一致，金額計(jì)算是否正確，開票、發(fā)貨、提貨、復(fù)核、收款人等簽章是否齊全；審查銷售（營業(yè)）收入明細(xì)帳、出庫憑證、發(fā)貨記錄、往來明細(xì)帳等資料，及核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)與會(huì)計(jì)記帳憑證聯(lián)金額及數(shù)量是否相符，產(chǎn)品（商品）會(huì)計(jì)庫存帳與庫房保管帳是否相符；看其有無隱瞞、虛報(bào)收入的行為；產(chǎn)品（商品）銷售是否分品種進(jìn)行核算，銷售款是否及時(shí)入帳。有無隱匿、轉(zhuǎn)移收入的行為。
　　審查企業(yè)利潤總額的計(jì)算是否真實(shí)、正確；應(yīng)上繳利潤的計(jì)算是否正確，是否足額解交，有無截留、挪用等情況；對(duì)有職工入股的企業(yè)，在向職工分紅前，是否已按規(guī)定提取了法定盈余公積金、公益金等項(xiàng)目，向投資者分配的利潤是否按照各方投資所占的比例來確定各方相應(yīng)所得的份額；對(duì)出現(xiàn)經(jīng)營虧損的，應(yīng)查明原因。
　　８．業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的審計(jì)
　　審查業(yè)務(wù)經(jīng)營是否按照工商行政管理局批準(zhǔn)的項(xiàng)目進(jìn)行，有無擅自擴(kuò)大經(jīng)營范圍的情況。
　　９．各項(xiàng)規(guī)章制度的審計(jì)
　　審查企業(yè)各部門是否建立了各項(xiàng)管理、內(nèi)控制度，崗位責(zé)任制，并檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。如在安全管理方面，是否建立了安全責(zé)任制，是否嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，是否落實(shí)了“五防”措施（防事故、防火、防盜、防爆炸、防破壞）。在人事、勞動(dòng)工資管理方面，是否按生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的實(shí)際需要擇優(yōu)錄用各類人員，是否實(shí)行與效益掛鉤的工資制度，在工資，獎(jiǎng)金分配上，有無吃大鍋飯的現(xiàn)象。
　　１０．會(huì)計(jì)檔案的審計(jì)
　　審查會(huì)計(jì)帳目、憑證，報(bào)表的使用是否符合會(huì)計(jì)制度的要求，裝訂是否整齊、及時(shí)、符合要求，會(huì)計(jì)檔案保管是否安全、可靠。

　三、總結(jié)報(bào)告階段
　　（一）綜合資料：對(duì)審計(jì)中掌握的情況，進(jìn)行歸類、匯總、分析研究，發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)一步復(fù)查并確定其性質(zhì)，初步形成審計(jì)意見，并將有關(guān)審計(jì)資料匯集整理做存檔用。
　　（二）與被審計(jì)單位交換意見：對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，在分折、整理、研究的基礎(chǔ)上，與被審計(jì)單位交換意見，并統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。
　　（三）撰寫審計(jì)報(bào)告：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：被審單位基本情況、審計(jì)情況、存在問題、評(píng)價(jià)和建議等，文字材料形成后，請(qǐng)被審單位過目并簽署意見，然后經(jīng)派出審計(jì)組的公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，作出審計(jì)決定發(fā)給被審單位執(zhí)行。如果被審單位對(duì)審計(jì)決定有異議，需在十五日之內(nèi)報(bào)上一級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)審，復(fù)審期間原決定有效。
　　（四）立卷歸檔：對(duì)所有的審計(jì)資料進(jìn)行整理、歸類，按照檔案管理辦法立卷歸檔，妥善保管。

　附件：　　 中國人民保險(xiǎn)公司附屬企業(yè)管理審計(jì)表填報(bào)說明

　附表：一　　　　　　　　附屬企業(yè)基本情況

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜　　項(xiàng)　　　｜注冊(cè)｜注冊(cè)｜企業(yè)｜企業(yè)｜　　全員人數(shù)　｜行｜經(jīng)營｜經(jīng)營｜　　｜
｜　　　　　　｜　　｜　　｜法人｜　　｜－－－－－－－｜業(yè)｜業(yè)務(wù)｜管理｜備注｜
｜　　　　　目｜　　｜　　｜　　｜　　｜正式｜合同｜小｜類｜范圍｜方式｜　　｜
｜　　　　　　｜時(shí)間｜資金｜代表｜性質(zhì)｜職工｜其他｜計(jì)｜別｜　　｜　　｜　　｜
｜附屬　　　　｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜
｜企業(yè)名稱　　｜　１｜　２｜　３｜　４｜　５｜　６｜７｜８｜９　｜１０｜１１｜
｜－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　　｜　　｜　　｜
｜－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　　｜　　｜　　｜
｜－－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜－－｜－－｜－－｜
｜　　　　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜　　｜　　｜　　｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　附表：二　　　　附屬企業(yè)資本金及占用人保資金情況

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜附 項(xiàng) ｜　　　資本金籌集方式　　　｜　　　　人保投資資金來源　　　｜人｜　｜
｜屬　　｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜保｜備｜
｜ 企 目｜人保｜聯(lián)營｜職工｜其｜實(shí)收｜壽　險(xiǎn)｜總準(zhǔn)｜福利｜銀行｜其　｜貸｜注｜
｜　業(yè)　｜投資｜投資｜集資｜他｜資本｜準(zhǔn)備金｜備金｜基金｜貸款｜他　｜款｜　｜
｜　名　｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜
｜　　稱｜　1 ｜ 2　｜ 3　｜4 ｜ 5　｜　6　 ｜　7 ｜ 8　｜ 9　｜10　｜11｜12｜
｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜
｜　　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜
｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜
｜　　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜
｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－｜－｜
｜　　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　　｜　　　｜　　｜　　｜　　｜　　｜　｜　｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　附表：三　　　　　附屬企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款審計(jì)表

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜項(xiàng)　　　｜　　　　　現(xiàn)　　金　　　　｜　　　　銀　行　存　款　　　　　｜　｜
｜　　　　｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜備｜
｜　目　　｜帳面｜庫存現(xiàn)金｜長｜短｜原｜銀行｜會(huì)計(jì)｜銀行對(duì)帳｜調(diào)節(jié)后｜原｜注｜
｜　　　　｜金額｜實(shí)有數(shù)　｜款｜款｜因｜帳號(hào)｜帳面｜　單余額｜相差數(shù)｜因｜　｜
｜　　　　｜　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　　｜余額｜　　　　｜　　　｜　｜　｜
｜　　　　｜－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－｜－｜
｜內(nèi)　容　｜　1 ｜　　2　 ｜3 ｜4 ｜5 ｜ 6　｜7　 ｜　 8　　｜　9　 ｜10｜11｜
｜－－－－｜－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－｜－｜
｜一、現(xiàn)金｜　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　｜　｜　｜
｜－－－－｜－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－｜－｜
｜二、銀行｜　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　｜　｜　｜
｜　　存款｜　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　｜　｜　｜
｜－－－－｜－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－｜－｜
｜　　　　｜　　｜　　　　｜　｜　｜　｜　　｜　　｜　　　　｜　　　｜　｜　｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　附表：四　　　　　　 附屬企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資審計(jì)表