（1999年10月22日　開行發［1999］405號） 開發銀行南京、杭州、濟南分行： 　　按照擴大柜臺前移試點工作部署，總行決定，于11月份在杭州、濟南分行及其轄屬的寧波、青島資產管理部和南京分行進行結算及借款業務試點。為便于試點業務操作，經過討論、研究和修改，現將《國家開發銀行分行資產管理部結算及借款業務操作辦法（試行）》和《國家開發銀行分行資產管理部結算及借款業務會計核算手續（試行）》正式印發，請認真學習并遵照執行。所印發的兩個試行辦法適用于分行所屬資產管理部，以及分行所屬有固定辦公場所并配備有必要數量會計人員的機構。試行中的問題，請以書面形式及時報告總行。 　　特此通知。 附：一、　　　　　　　　 國家開發銀行分行資產 　　　　　　　　　　　管理部結算及借款業務操作辦法(試行) ?　　　　　　　　　　　第一章　總則 　?第一條　為了更好地監督、管理貸款項目資金，為客戶提供方便、快捷的結算服務和遠程借款服務，充分發揮分行資產管理部（簡稱管理部）的作用，特制定本辦法。 　?第二條　管理部開辦結算及借款業務。結算及借款的前臺柜面業務由管理部負責處理，會計賬務集中在分行核算。管理部通過網絡系統實現與分行之間信息的實時傳遞和對會計賬務的查詢。 　?第三條　為便于辦理柜面業務，管理部會計部門設立輔助賬，對發生的會計業務進行輔助登記。輔助賬作為內部使用，定期與分行進行必要的賬務核對和原始憑證的交接歸檔。 　?第四條　管理部信貸資金納入分行統一管理。由分行撥付管理部一定額度的備付周轉金，用于項目單位同城資金支付，由管理部按照項目資金審批程序監督使用。 　?第五條　分行在管理部當地選擇一家商業銀行作為同業往來結算行，開立同業往來結算戶，作為管理部辦理結算業務的備付周轉金賬戶。開立同業往來結算賬戶時，應按開發銀行賬戶管理規定報批。 　?第六條　分行與同業往來結算行資金往來，由管理部代分行辦理，管理部定期與同業往來結算行對賬，并將往來憑證及對賬單等單據定期送交分行。 　?第七條　管理部經與同業往來結算行協商，可委托同業往來結算行代辦現金業務。 ?　　　　　　　　　第二章　借款業務流程 第一節　分次借款的申請與審批 　?第八條　借款人辦理分次借款，應向管理部提交借款申請書。經管理部信貸部門審核后，按權限提交管理部主管領導審批或通過網絡系統傳輸至分行，由分行領導審批。 　?第九條　借款申請書簽批后，由借款人填制國家開發銀行借款憑證，按上述審批權限簽字后，加蓋信貸業務專用章，送交管理部會計部門，由管理部會計部門辦理發放貸款手續。 第二節　項目資金支付的申請與審批 　?第十條　借款人支付資金時，應向管理部提交付款憑證，在管理部審批權限內的，由管理部按項目資金支付審批程序審批后交會計部門辦理支付。 　　如同業往來結算戶存款不足支付，管理部可以向分行請領資金或通過網絡系統將付款信息發送分行營業部門，由分行營業部門辦理付款手續，并將信息反饋管理部。 　?第十一條　借款人支付金額超過管理部審批權限的，由管理部按項目資金支付審批程序審批后將付款信息通過網絡系統發送分行營業部門，分行營業部提交有關領導批準后，辦理付款手續，并將信息反饋管理部。 第三節　貸款本息的回收 　?第十二條　管理部負責轄屬貸款項目貸款本息回收。管理部信貸部門應嚴格按借款合同督促企業落實還款資金，于貸款本金到期前和每季計息日前，將應歸還本金和預計本季度借款利息通知借款人，監督借款人按期歸還。 　?第十三條　借款人歸還本息，直接交存管理部的，由管理部存入同業往來結算戶，并將還款信息通過網絡系統傳送分行營業部，由分行營業部辦理存款記賬。 　?第十四條　貸款本金到期日及每季度結息日，由分行營業部直接從借款人存款賬戶扣收，并將扣收信息通過網絡系統傳送管理部，由管理部通知借款人。若企業不能及時歸還利息，由管理部信貸部門組織催收。 第四節　審批權限的劃定 　?第十五條　管理部對借款發放及資金支付在一定權限內進行審批。 　?第十六條　審批權限劃定如下： 　　1.借款發放每筆金額在5000萬元以下（含5000萬元），由管理部簽批；每筆金額在5000萬元以上，由分行簽批。 　　2.貸款項目資金支付每筆金額在5000萬元以下（含5000萬元），由管理部簽批；每筆金額在5000萬元以上，由分行簽批。 　　3.分行撥付管理部周轉金額度為1000－2000萬元。不足額度，管理部可向分行請領；超過額度，管理部應及時上繳分行。 ?　　　　　　　　　　　第三章　結算業務流程 第一節　開戶的處理 　?第十七條　借款人開立存、貸款賬戶，應向管理部提交開戶申請書。管理部會計部門對客戶提交的開戶申請書，按照賬戶開立有關規定進行審核。 　?第十八條　會計部門審核無誤后，辦理開立存貸款賬戶手續，并通過網絡系統將開戶信息發送分行營業部，分行營業部為借款人開立賬戶，并將開戶信息反饋管理部。 　?第十九條　管理部會計部門經查詢確認后，將已開立的存貸款賬號，填寫在留存的印鑒卡片上。借款人留存存款、貸款賬戶印鑒卡片一式二份，管理部留存一份，送交分行營業部一份。 第二節　貸款發放的處理 　?第二十條　管理部會計部門對客戶提交借款申請書和借款憑證，交信貸部門按有關規定進行審核。審核無誤后，通過網絡系統將借款信息發送給分行營業部。 　?第二十一條　分行營業部收到信息解押、核押無誤后，打印借款申請表，辦理貸款發放和轉存手續，并將信息反饋管理部。 　?第二十二條　管理部會計部門根據分行反饋信息，將借款憑證第二、三聯作借、貸方記賬憑證，由記賬、復核人員簽章后，登記輔助賬。借款申請書作借方記賬憑證附件，借款憑證第一、四聯蓋章后退項目單位，第五聯蓋章后退信貸部門留存。 第三節　項目資金支付的處理 　?第二十三條　管理部會計部門對管理部信貸部門提交的付款申請書及原始結算憑證，按照有關規定進行審核。 　?第二十四條　借款人委托管理部辦理信匯或電匯時，應向管理部填制信匯或電匯憑證。會計人員按支付結算辦法審查信匯或電匯憑證無誤后，查詢其存款賬戶是否有足夠余額，如存款余額足以支付，通過網絡系統將付款信息發送分行營業部。分行營業部收到信息解押、核押無誤后，根據打印出來的付款憑證編制記賬憑證辦理記賬和匯款，并將信息反饋管理部。管理部確認分行已記賬后，在第一聯上加蓋轉訖章退單位，第二聯作借方記賬憑證，并加蓋記賬、復核、轉訖章，登記輔助賬。 　?第二十五條　借款人辦理同城資金支付時，應向管理部提交信匯憑證。會計人員按支付結算辦法審查信匯憑證無誤后，查詢其存款賬戶是否有足夠余額，如存款余額足以支付，通過網絡系統將付款信息發送分行營業部。分行營業部收到信息解押、核押無誤后，根據打印出來的付款憑證編制記賬憑證辦理記賬，并將信息反饋管理部。管理部會計人員確認款項已記賬后，在第一聯上加蓋轉訖章退單位，第二聯作借方記賬憑證，并加蓋記賬、復核、轉訖章，登記輔助賬。同時換開以開發銀行為付款人，以原客戶收款人為收款人的支票，并填制以原憑證收款人為收款人的三聯進賬單，將支票連同進賬單一并提交同業往來結算行。據同業往來結算行受理后蓋章退回的第一聯進賬單編制貸方記賬憑證，以進賬單作借方憑證附件，以支票存根和信匯憑證第三、四聯作貸方憑證附件。 　?第二十六條　借款人需要使用銀行匯票時，應向管理部提交銀行匯票申請書，會計人員按支付結算辦法對匯票申請書審查無誤后，查詢其存款賬戶是否有足夠余額，如存款余額足以支付，通過網絡系統將信息發送分行營業部。分行營業部收到信息解押、核押無誤后，根據打印出來的付款憑證編制記賬憑證辦理記賬，并將信息反饋管理部。管理部確認已記賬后，根據客戶填寫的匯票申請書，重新填制同業往來結算行匯票申請書，其中：申請人欄填“國家開發銀行××分行”，賬號填同業往來存款戶賬號，用途填寫“代××客戶申請匯票”，將開行填制的三聯申請書連同客戶填制的匯票申請書第三聯由本行送票員一并提交同業往來結算行申請簽發銀行匯票，匯票出票后，管理部以同業往來結算行退回的匯票申請書第一聯及客戶填制的匯票申請書第三聯為附件，編制貸方憑證，以客戶填制的第二聯申請書作借方記賬憑證，同時將銀行匯票交客戶。 第四節　資金存入的處理 　?第二十七條　借款人向管理部交存支票，應填制進賬單連同支票提交付款行。 　?第二十八條　管理部收到同業往來結算行提交的進賬單或其他收賬憑證，編制特種轉賬憑證一式三聯，一聯作收賬通知交客戶，一聯作借方記賬憑證，一聯作貸方記賬憑證，收賬通知作貸方憑證附件，登記輔助賬。并通過網絡系統向分行營業部發送信息，分行營業部收到信息解押、核押無誤后，據打印出的收賬通知編制記賬憑證，辦理存款記賬。 第五節　委托代辦現金業務的處理 　?第二十九條　管理部委托同業往來結算行代辦現金業務，應與同業往來結算行簽定委托代辦現金業務協議書。 　?第三十條　需辦理現金存取的借款人，必須按賬戶管理規定，持有效證件及人民銀行核發的開戶許可證到管理部開立基本結算賬戶，購買現金支票。凡借款人開立基本結算賬戶的，管理部應在輔助賬中加以注明。 　?第三十一條　借款單位的現金收入，必須及時送存同業往來結算行。借款人繳存現金時，現金繳款單上的收款單位名稱、賬號填寫其在開發銀行的戶名和賬號，開戶行填開發銀行。同業往來結算行受理后，加蓋代理我行現金收訖章和經辦人名章，回單退繳款人，并登記為我行單獨設立的現金收入登記簿。每日下午營業終了，管理部派專人匯總后，填制一張匯總現金繳款單，與同業往來結算行核對相符后，加蓋現金收訖章和經辦人員名章連同單位的現金繳款單一并交本行經辦員。經辦員審核后，在現金收入登記簿上簽字。以單位的現金繳款單作貸方憑證，據匯總的現金繳款單編制借方記賬憑證，登記輔助賬。并通過網絡系統向分行營業部發送信息，分行營業部收到信息解押、核押無誤后，據打印出的收賬通知編制記賬憑證，辦理存款記賬。 　?第三十二條　借款單位支取現金時，按規定填開本行的現金支票，交信貸部門審批后送會計部門。會計部門按人行現金管理規定進行審查，核對印鑒，并查詢其存款賬戶是否有足夠余額，如存款余額足以支付，通過網絡系統向分行營業部發送信息，分行營業部收到信息解押、核押無誤后，據打印出的付款憑證編制記賬憑證辦理記賬，并將信息反饋管理部。管理部會計人員經確認已記賬后，在現金支票上加蓋記賬、復核、轉訖章，登記輔助賬并將對號單交給客戶。另換開一張相同收款人、金額和用途的同業往來結算行現金支票，經復核、登記后，由本行送票員送同業往來結算行支取現金。取回現金后，送票人將現金直接交給取款人清點，并收回對號單。管理部根據留存的現金支票存根編制貸方憑證辦理記賬。 ?　　　　　　　 第四章　分行與管理部之間資金往來 　?第三十三條　管理部根據分行資金管理操作規程，及時報送項目用款計劃及調撥資金申請。 　?第三十四條　分行應加強對管理部同業往來賬戶資金頭寸的監控，與管理部協商確定同業往來賬戶資金頭寸控制額度。管理部應根據分行資金管理規定，認真作好同業往來賬戶資金頭寸管理工作，每日匡算資金頭寸、定期進行資金頭寸分析與預測，及時調度資金頭寸。同業往來賬戶資金頭寸超過分行規定額度時，應及時將資金上劃分行；資金頭寸不足時，應及時向分行請領。 　?第三十五條　管理部收到分行撥入資金后，應根據進賬通知單編制借方憑證，加蓋記賬、復核、轉訖章，登記輔助賬，并向分行營業部發送收到款項的信息。分行打印出信息后，附在原記賬憑證后作附件。 　?第三十六條　管理部上繳資金時，填制電匯憑證，送交同業往來結算行匯出。會計人員根據電匯回單編制貸方記賬憑證登記輔助賬戶，并通過網絡系統通知分行營業部，分行營業部收到信息解押、核押無誤后，打印出上繳資金憑證，據上繳資金憑證編制記賬憑證辦理記賬。待收到收賬通知后辦理入賬，收賬通知作記賬憑證附件。 ?　　　　　　第五章　會計檔案的整理、傳遞與歸檔 　?第三十七條　管理部會計人員對經過處理的會計憑證要隨時進行登記保管。定期對會計憑證進行整理裝訂，裝訂順序按先表內后表外，以及科目代號順序排列，附件與正式憑證一并裝訂，封面要填寫總張數，并與科目日結單數相符。定期將會計憑證連同開戶資料等會計檔案向分行營業部送交，并做好憑證交接登記。 　?第三十八條　分行營業部收到資產管理部發送的信息，打印后作為原始憑證，據以編制記賬憑證進行記賬處理，并對收到信息進行登記，隨當天憑證整理裝訂。對收到的信息記賬后要登記臺賬，待資產管理部送交原始憑證并逐筆勾對核實后，與營業部會計憑證一并存放。 ?　　　　　　　　　　　第六章　附則 　?第三十九條　本辦法由國家開發銀行總行負責解釋，并根據執行情況進行修訂。 　?第四十條　本辦法自下發之日起試行。 附：二、　　　　　　　 國家開發銀行分行資產管理部 　　　　　　　　　　　　結算及借款業務會計核算手續(試行) 　　一、會計科目設置 　　為全面及時反映信貸項目資金情況，便于辦理結算及借款業務，管理部應按《國家開發銀行會計核算規程》設置會計科目，建立輔助賬務。根據資產管理部業務特點，管理部需設置如下會計科目： 　　301　單位存款 　　305　單位定期存款 　　307　臨時存款 　　510　存放其他同業款項 　　602　基本建設貸款 　　606　技術改造貸款 　　616　流動資金貸款 　　618　專項貸款 　　620　其他貸款 　　622　逾期貸款 　　626　設備儲備貸款 　　031　重要空白憑證 　　要求按照會計科目使用說明，根據業務發生的類別、性質進行會計核算，登記輔助賬務。 　　二、會計核算組織 　　（一）賬簿設置。管理部設立會計輔助賬，包括明細賬、總賬、表外登記簿。 　　（二）賬務處理。管理部明細賬按戶立賬，連續記載，并在摘要欄注明事由。登記賬戶時，以發生業務的憑證以及分行營業部下傳明細賬打印出的清單為依據，進行明細賬登記。每天業務終了，編制科目日結單，登記總賬。 　　（三）賬務核對。管理部的會計輔助賬只作為內部使用。總賬借貸方金額不要求必須平衡。為防止賬務差錯，保證核算正確，必須進行賬務核對，賬務核對主要包括以下內容： 　　1.總賬各科目余額與同科目分戶賬余額核對； 　　2.分戶賬余額與分行同科目明細賬余額核對； 　　3.存放其他同業款項科目余額與分行同科目余額核對； 　　4.表外登記簿與實物核對； 　　5.定期與同業往來結算行對賬，逐筆勾對。 　　三、發放貸款的核算 　　管理部會計部門接到信貸部門轉來客戶提交的借款憑證，通過網絡系統將發放貸款信息發送分行營業部，分行營業部收到發放貸款信息后，根據網絡系統打印出的單據編制記賬憑證辦理記賬。 　　會計分錄： 　　借：××貸款　　　××戶 　　　貸：單位存款　　××戶 　　管理部收到分行反饋的信息，將“借款憑證”第一、四聯加蓋業務專用章退借款單位，第五聯退信貸部門留存，第二、三聯分別代替借、貸方記賬憑證，登記輔助賬，會計分錄同上。 　　四、舊還貸款的核算 　　借款單位主動歸還貸款時，應填制“貸款還款憑證”，并注明“歸還開行××貸款”字樣。會計人員收到憑證后，第一聯加蓋業務專用章退借款單位。第四聯加蓋業務專用章送信貸部門。第二、三聯分別作借、貸方記賬憑證，登記輔助賬戶。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　××戶 　　　貸：××貸款　　××戶 　　管理部通過網絡系統將還款信息發送分行營業部，分行營業部收到還款信息后，根據網絡系統打印出的單據編制記賬憑證辦理記賬，會計分錄同上。 　　借款單位未主動歸還，由分行營業部視企業存款賬戶余額，按合同規定，填制“特種轉賬”憑證二聯，主動予以扣收，特轉憑證一聯作借方記賬憑證，一聯作貸方記賬憑證。同時，通過網絡系統將扣收信息發送管理部，管理部打印扣收借款單位利息通知書和扣收借款單位本金通知書二聯，據以登記輔助賬。通知書一聯交借款單位，一聯交信貸部門登記臺賬。 　　五、貸款利息核算 　　由分行營業部按總行會計核算規程有關規定進行核算。 　　六、異地匯款的核算 　　管理部收到客戶提交的信、電匯憑證，審核無誤，通過網絡系統將付款信息發送分行營業部，分行營業部收到付款信息后，根據網絡系統打印出付款憑證，編制借、貸方記賬憑證辦理記賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　××戶 　　　貸：存放中央銀行款項 　　并通過天地對接系統發送付款信息，或填制信、電匯憑證，辦理匯款，信、電匯憑證第一聯作借方憑證附件，會計分錄同上。凡超過管理部審批權限的匯款，分行營業部須將打印出的付款憑證，交分行領導審核無誤后辦理匯款。 　　管理部收到反饋信息，將信、電匯憑證第一聯加蓋轉訖章作回單交客戶，第二聯信、電匯憑證作借方記賬憑證，第三聯信、電匯憑證作貸方記賬憑證，第四聯信匯憑證作借方憑證附件，登記輔助賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　××戶 　　　貸：存放中央銀行款項（不記輔助賬） 　　七、同城支付的核算 　　管理部收到借款人提交的信匯憑證，經會計人員審核無誤，通過網絡系統將信息發送分行營業部。分行營業部收到信息解押、核押無誤后，根據打印出來的付款憑證辦理記賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　××戶 　　　貸：存放其他同業款項 　　管理部收到反饋信息，在信匯憑證第一聯上加蓋轉訖章退單位，第二聯作借方記賬憑證，同時簽發同業往來結算行支票，并填制進賬單連同支票向同業往來結算行提示付款，進賬單一聯蓋章后退回管理部，據支票存根編制貸方記賬憑證，進賬單做貸方憑證附件，會計分錄同上。 　　八、銀行匯票的核算 　　管理部會計人員受理借款人提交的匯票申請書，審核無誤，通過網絡系統將信息發送給分行營業部，分行營業部根據收到的信息，編制借、貸方記賬憑證辦理記賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　××戶 　　　貸：存放其他同業款項 　　管理部收到反饋信息，重新填制同業往來結算行銀行匯票申請書，連同客戶匯票申請書第三聯提交同業往來結算行。同業往來結算行出票后，以同業往來結算行退回匯票申請書的第一聯和客戶申請書第三聯為附件，編制貸方憑證，以客戶填制的第二聯申請書作借方憑證，登記輔助賬，會計分錄同上。匯票申請書第一聯和匯票憑證交客戶。 　　如匯票未用退回，管理部根據同業往來結算行通知單辦理轉賬。 　　會計分錄： 　　借：存放其他同業款項 　　　貸：單位存款　　××戶 　　管理部同時將匯票未用退回信息傳送分行營業部，分行營業部會計分錄同上。 　　如匯票有多余款，管理部根據同業往來結算行通知單，辦理轉賬，會計分錄同上，另填制特轉憑證作多余款收賬通知交客戶。同時將匯票多余款信息傳送分行營業部，分行營業部會計分錄同上。 　　九、存入資金的核算 　　企業存入資金時，管理部根據同業往來結算行收賬通知，編制特種轉賬憑證一式二聯，一聯加蓋轉訖章作收款人的收賬通知，一聯作貸方記賬憑證，一聯作借方記賬憑證，收賬通知作借方憑證附件，登記輔助賬戶。 　　會計分錄： 　　借：存放其他同業款項　 ××戶 　　　貸：單位存款　　　　 ××戶 　　管理部通過網絡系統將存款信息發送分行營業部，分行營業部收到存款信息后，根據網絡系統打印出的單據編制記賬憑證辦理存款記賬，會計分錄同上。 　　企業存款利息由分行營業部按會計核算規程有關規定辦理核算，并將借款單位有關利息單據寄管理部，由管理部交借款單位。 　　十、委托代辦現金業務的核算 　　借款人繳存現金時，直接將所繳現金送存同業往來結算行，根據同業往來結算行提送的客戶現金繳款單和現金收入登記簿，審核后，編制匯總現金繳款單，交同業往來結算行，以客戶現金繳款單作貸方記賬憑證，據匯總現金繳款單回單編制借方記賬憑證，登記輔助賬戶。 　　會計分錄： 　　借：存放其他同業款項　　××戶 　　　貸：單位存款　　　　　××戶 　　管理部通過網絡系統將存款信息發送分行營業部，分行營業部收到存款信息后，根據網絡系統打印出的單據編制記賬憑證辦理記賬，會計分錄同上。 　　借款人支取現金時，管理部會計人員根據客戶提交的現金支票，經審查無誤后，現金支票作借方記賬憑證，另換開同業往來結算行現金支票，到同業往來結算行提取現金后交客戶。根據現金支票存根編制貸方記賬憑證，登記輔助賬。 　　會計分錄： 　　借：單位存款　　　　　　　××戶 　　　貸：存放其他同業款項　　××戶 　　管理部通過網絡系統將取款信息發送分行營業部，分行營業部收到取款信息后，根據網絡系統打印出的單據編制記賬憑證辦理記賬，會計分錄同上。 　　十一、同業往來結算戶資金調撥的核算 　　管理部收到分行撥入資金時，依據同業往來結算行提交的收賬通知編制借方記賬憑證，收賬通知作借方記賬憑證附件，登記輔助賬戶。 　　會計分錄： 　　借：存放其他同業往來款　　××戶 　　　貸：存放中央銀行款項（不記輔助賬） 　　管理部通過網絡系統將撥入資金信息發送分行營業部，分行營業部收到信息，將打印出的單據附在原記賬憑證后。 　　管理部上繳分行資金，填制電匯憑證，送同業往來結算行，據電匯憑證回單編制貸方記賬憑證，電匯憑證回單作貸方記賬憑證附件，登記輔助賬。 　　會計分錄： 　　借：存放中央銀行款項（不記輔助賬） 　　　貸：存放其他同業往來款　××戶 　　管理部通過網絡系統將上繳資金信息發送分行營業部，分行營業部收到信息，將打印出的單據附在原記賬憑證后。