（1999年6月28日　開行發(fā)［1999］233號） 各廳局、直屬單位，各分行： 　　現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 附：　　　　　國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷暫行辦法 第一章　總則 　?第一條　為加強國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）貸款呆壞賬管理，化解風(fēng)險，規(guī)范開發(fā)銀行貸款損失核銷程序，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和開發(fā)銀行有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 　?第二條　開發(fā)銀行貸款呆壞賬準(zhǔn)備金是開發(fā)銀行的附屬資本，是按國家有關(guān)規(guī)定建立的風(fēng)險補償基金，專門用于彌補本辦法第三條各款所列原因造成的貸款損失，包括人民幣和外匯貸款損失。 ?第二章　核銷范圍 　?第三條　開發(fā)銀行發(fā)放貸款，堅持有借有還的原則，任何單位和個人不得任意免除借款人的還款義務(wù)。由于下列情形造成開發(fā)銀行貸款損失，可列入開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷范圍： 　　（一）借款人及擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，進行清償后，未能收回的貸款本息； 　?。ǘ嵭械?、質(zhì)押貸款的借款人，依法宣告破產(chǎn)，以抵、質(zhì)押物折價或者以變賣抵、質(zhì)押物的價款清償后，未能收回的貸款本息； 　?。ㄈ┙杩钊嗽馐苤卮笞匀粸?zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款本息，或者以保險賠償清償后，未能收回的貸款本息； 　　（四）借款人實施兼并、破產(chǎn)和職工再就業(yè)工程，享受國家優(yōu)惠政策，按規(guī)定減免的貸款本息； 　　（五）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款本息； 　　（六）在借款人債務(wù)重組過程中發(fā)生貸款損失，經(jīng)開發(fā)銀行請示有權(quán)部門同意減免的貸款本息。 　?第四條　國家調(diào)整政策或出臺新的政策，涉及銀行貸款損失核銷事項，由開發(fā)銀行根據(jù)國家政策另行規(guī)定。 ?　　　　　　　　　第三章　受理與初審 　?第五條　因本辦法第三條第（四）款所列原因，借款人提出減免開發(fā)銀行貸款本息申請，由分行（含總行營業(yè)部，無分行的由總行信貸部門，下同）受理。 　?第六條　受理后，從以下幾個方面進行初審： 　?。ㄒ唬┙杩钊耸欠駥儆趪覂?yōu)惠政策規(guī)定的范圍； 　?。ǘ┙杩钊诵袨槭欠穹蠂椰F(xiàn)行法律、法規(guī)和政策； 　　（三）借款人行為是否可行； 　　（四）對開發(fā)銀行債權(quán)的處置意見是否合理； 　?。ㄎ澹┥暾埡虽N開發(fā)銀行貸款金額是否準(zhǔn)確； 　　（六）其他未及事項。 　?第七條　在初審過程中，應(yīng)及時與?。ㄊ小^(qū)）人民銀行和協(xié)調(diào)小組取得聯(lián)系，溝通情況。對借款人實施破產(chǎn)的，要參與破產(chǎn)預(yù)案的制訂工作。 　?第八條　初審后，擬同意減免開發(fā)銀行貸款本息的將初審意見連同企業(yè)申請及有關(guān)材料報資產(chǎn)重組保全局，不同意減免開發(fā)銀行貸款本息的直接通知企業(yè)，并報資產(chǎn)重組保全局備案。 　?第九條　收到分行報告后，資產(chǎn)重組保全局進行審查、匯總，報主管行長審定。其中，同意減免開發(fā)銀行貸款本息的提報中國人民銀行；不同意減免的由資產(chǎn)重組保全局通知分行，由分行轉(zhuǎn)告企業(yè)。 　?第十條　因本辦法第三條第（一）、（二）款所列原因，人民法院發(fā)出通知單（發(fā)布公告）或第（三）、（五）、（六）款所列原因，借款人提出減免開發(fā)銀行貸款本息申請，由分行受理，受理后及時整理有關(guān)材料報資產(chǎn)重組保全局，借款人實施破產(chǎn)的，同時抄報法律事務(wù)局。 ?　　　　　　　　　　第四章　調(diào)查、取證 　?第十一條　借款人實施破產(chǎn)（含屬于本辦法第三條第（四）款所列范圍的破產(chǎn)）的，由分行會同法律事務(wù)局和資產(chǎn)重組保全局做好以下工作： 　　（一）申報債權(quán)。在收到人民法院發(fā)出的通知單或發(fā)布的公告后，及時向人民法院申報開發(fā)銀行債權(quán)。與此同時，對申請破產(chǎn)借款人的貸款是由第三方保證人擔(dān)保的，依據(jù)保證合同，追索保證人。如果保證人承諾并確實有能力履行代償責(zé)任，可由保證人參與借款人破產(chǎn)程序。 　?。ǘ﹨⒓?a href='http://www.sdjlnm.com/zhaiquan/11.html' target='_blank' data-horse>債權(quán)人會議。會前對破產(chǎn)借款人進行認真調(diào)查。會議期間，依法行使債權(quán)人權(quán)利，與其他債權(quán)人一起審查有關(guān)債權(quán)的證明材料，確認債權(quán)有無財產(chǎn)擔(dān)保及其金額；審查債務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)狀況及其變現(xiàn)能力等情況；審閱有關(guān)清算、審計、評估報告；審議破產(chǎn)財產(chǎn)的處理和分配方案。 　　（三）參與借款人破產(chǎn)財產(chǎn)的拍賣和變現(xiàn)處理，督促受理破產(chǎn)案件的法院依法及時處理、分配破產(chǎn)財產(chǎn)，維護債權(quán)的合法權(quán)益，保證開發(fā)銀行依法受償。 　?第十二條　借款人實施兼并和職工再就業(yè)工程，享受國家優(yōu)惠政策的，由分行會同資產(chǎn)重組保全局做好以下工作： 　?。ㄒ唬┱{(diào)查了解兼并雙方的基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負債比例及財務(wù)狀況； 　?。ǘ┛疾旒娌⒖傮w方案，審查兼并方案的合法性、可行性；審查兼并方是否為優(yōu)勢企業(yè)、被兼并方是否近三年連續(xù)虧損；評估兼并方的償債能力和償債風(fēng)險； 　?。ㄈ﹨⑴c被兼并方資產(chǎn)評估、財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)登記、兼并價格的確定以及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等活動，嚴密監(jiān)控兼并過程中的各項財務(wù)活動； 　?。ㄋ模﹨⑴c兼并雙方的談判，監(jiān)督具體兼并協(xié)議的簽訂，落實被兼并方債務(wù)的償還計劃； 　?。ㄎ澹┡c兼并方重新簽訂分期償還借款合同，并辦理擔(dān)保手續(xù)。異地兼并的項目，此項工作由兼并方所在地的分行負責(zé)辦理，被兼并方所在地分行負責(zé)提供相關(guān)資料。兼并方所在地分行完成此項工作后，將所簽訂的合同及全部資料返送被兼并企業(yè)方所在地的分行。 　?第十三條　借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故的，由分行會同資產(chǎn)重組保全局做好以下工作： 　?。ㄒ唬杩钊饲闆r進行實地調(diào)查，了解受災(zāi)情況； 　?。ǘ﹨⑴c借款人財產(chǎn)評估，審閱有關(guān)清算、審計、評估報告，調(diào)查了解借款人是否參加財產(chǎn)保險； 　　（三）開發(fā)銀行對借款人的貸款由第三方保證人擔(dān)保的，追索保證人的連帶責(zé)任。 　?第十四條　經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷開發(fā)銀行貸款本息的，由分行會同資產(chǎn)重組保全局做好以下工作： 　　（一）調(diào)查核實借款企業(yè)或其主管部門提出的方案與國務(wù)院批復(fù)意見是否相符； 　　（二）審查核實減免開發(fā)銀行貸款本息金額； 　?。ㄈ└櫡桨嘎鋵嵟c執(zhí)行情況； 　?。ㄋ模╅_發(fā)銀行對借款人的貸款由第三方保證人擔(dān)保的，追索保證人的連帶責(zé)任。 　?第十五條　借款人進行債務(wù)重組，擬減免開發(fā)銀行貸款本息的，由分行會同資產(chǎn)重組保全局向國務(wù)院或國家有權(quán)部門專項報告。 　?第十六條　調(diào)查過程中，分行要注意收集以下證明材料： 　　（一）破產(chǎn)類： 　　1.法院宣布企業(yè)破產(chǎn)公告； 　　2.開發(fā)銀行向法院提交的債權(quán)申報書； 　　3.清算組向法院提交的清算報告； 　　4.法院關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)終結(jié)裁定書； 　　5.借款人財產(chǎn)償債證明； 　　6.工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照證明； 　　7.開發(fā)銀行受償財產(chǎn)清單； 　　8.追索擔(dān)保人的情況說明及有關(guān)證明材料； 　　9.借款合同； 　　10.保證合同或抵（質(zhì)）押協(xié)議； 　　11.其他證明材料。 　　（二）兼并類： 　　1.兼并雙方簽訂的兼并協(xié)議； 　　2.兼并方提交的兼并方案； 　　3.被兼并方主管部門的批準(zhǔn)文件； 　　4.資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的被兼并方資產(chǎn)評估報告及國有資產(chǎn)管理部門的認可證明； 　　5.經(jīng)會計師事務(wù)所審計或報上級主管部門認可的兼并方最近一個會計年度的財務(wù)報告； 　　6.經(jīng)會計師事務(wù)所審計或報上級主管部門認可的被兼并方近三年的財務(wù)報告； 　　7.工商行政管理部門注銷或變更被兼并方企業(yè)營業(yè)執(zhí)照證明； 　　8.兼并方提出的免息申請； 　　9.擔(dān)保落實情況的證明材料； 　　10.兼并方與開發(fā)銀行簽訂的借款合同； 　　11.被兼并方與開發(fā)銀行簽訂的原借款合同； 　　12.原保證合同或原抵（質(zhì)）押協(xié)議； 　　13.其他證明材料。 　　（三）自然災(zāi)害及意外事故類： 　　1.借款人申請； 　　2.氣象、消防、當(dāng)?shù)胤姥纯购倒芾聿块T出具的借款人遭受自然災(zāi)害、意外事故及其受災(zāi)程度的證明； 　　3.保險部門出具的受災(zāi)賠償情況證明； 　　4.國有資產(chǎn)管理部門認可的借款人受災(zāi)后財產(chǎn)評估報告； 　　5.受災(zāi)前借款人最近一個會計年度的財務(wù)報告； 　　6.追索擔(dān)保人情況說明及有關(guān)證明材料； 　　7.工商部門出具的企業(yè)注銷證明； 　　8.借款合同； 　　9.保證合同或抵（質(zhì)）押協(xié)議； 　　10.其他證明材料。 　　（四）專案特批類： 　　1.國務(wù)院專項批準(zhǔn)文件或國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)批示； 　　2.借款人或其上級主管部門提報國務(wù)院的專題報告； 　　3.開發(fā)銀行有關(guān)專題報告； 　　4.借款人最近一個會計年度的財務(wù)報告； 　　5.追索保證人的情況說明及有關(guān)證明材料； 　　6.其他證明材料。 ?第五章　審核、審批 　?第十七條　分行完成調(diào)查、取證工作后，即可按下列程序辦理有關(guān)核銷手續(xù)。 　　（一）分行信貸部門按項目類別填制《貸款呆壞賬損失核銷申報書》（附后）； 　?。ǘ┓中袝嫴块T審核有關(guān)憑證、數(shù)據(jù)是否真實、準(zhǔn)確； 　　（三）分行保全部門審查申報是否符合本辦法第三條的規(guī)定；《貸款呆壞賬損失核銷申報書》填報內(nèi)容、所附證明材料是否齊備、合法；核銷程序、手續(xù)是否完備；借款人行為是否符合國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和政策，有無侵害開發(fā)銀行合法權(quán)益； 　　（四）分行主管行長及行長審定，并簽署意見。 　?第十八條　分行將簽署意見的《貸款呆壞賬損失核銷申報書》及全部資料送借款人當(dāng)?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)審核、簽證。 　?第十九條　經(jīng)財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)簽證后，由分行報資產(chǎn)重組保全局審核。 　?第二十條　資產(chǎn)重組保全局審核后，直接報行領(lǐng)導(dǎo)審批。其中單戶申報核銷額在1000萬元以內(nèi)的，由主管行長審批，1000萬元（含）以上的，經(jīng)主管行長報行長審批。 　?第二十一條　資產(chǎn)重組保全局收到經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批同意的核銷資料后，負責(zé)印發(fā)《國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬損失核銷通知書》（格式附后，以下簡稱《核銷通知書》）。本通知書一式四份，一份資產(chǎn)重組保全局留存，一份交分行，一份交總行會計部門，一份隨全部核銷資料交辦公廳存檔。 　?第二十二條　分行依據(jù)《核銷通知書》進行賬務(wù)處理。 　?第二十三條　資產(chǎn)重組保全局負責(zé)定期將有關(guān)核銷詳細情況整理后報行風(fēng)險管理委員會及行領(lǐng)導(dǎo)。 　?第二十四條　財會局負責(zé)按規(guī)定將核銷情況報財政部備案。 ?　　　　　　　　　　第六章　監(jiān)督檢查 　?第二十五條　稽核評價局負責(zé)對開發(fā)銀行貸款呆壞賬核銷業(yè)務(wù)實施監(jiān)督檢查，并負責(zé)建立相應(yīng)的監(jiān)督檢查制度。 　?第二十六條　辦公廳應(yīng)根據(jù)開發(fā)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定，對全部核銷資料妥善保管，以便備查。 　?第二十七條　分行應(yīng)對本行貸款呆壞賬核銷工作做出年度總結(jié)，查找貸款呆壞賬損失形成原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施與意見，經(jīng)資產(chǎn)重組保全局匯總，報行風(fēng)險管理委員會及行領(lǐng)導(dǎo)。 ?　　　　　　　　　　　第七章　附則 　?第二十八條　開發(fā)銀行批準(zhǔn)核銷貸款呆壞賬損失文件不作為解除借貸雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的依據(jù)。 　?第二十九條　核銷呆壞賬是銀行的商業(yè)秘密，開發(fā)銀行有關(guān)人員不得向行外披露本行有關(guān)核銷信息。 　?第三十條　自本辦法實施之日起，開發(fā)銀行以前印發(fā)的有關(guān)貸款呆壞賬損失核銷管理規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。 　?第三十一條　本辦法未盡事宜，按國家有關(guān)部門及開發(fā)銀行現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 　?第三十二條　本規(guī)定由資產(chǎn)重組保全局負責(zé)解釋。 　?第三十三條　本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。 ?附件：一、《貸款呆壞賬損失核銷申報書》填制說明（略） 　　二、國家開發(fā)銀行貸款呆壞賬損失核銷通知書（略） 　　三、貸款呆壞賬損失核銷申報書（兼并類）（略） 　　四、貸款呆壞賬損失核銷申報書（破產(chǎn)類）（略） 　　五、貸款呆壞賬損失核銷申報書（自然災(zāi)害或意外事故類）（略） 　　六、貸款呆壞賬損失核銷申報書（專案特批類）（略）