2011年第2號 　　為切實(shí)履行《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師協(xié)會章程》賦予注冊會計師協(xié)會的監(jiān)管職責(zé)，各地方協(xié)會根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會(以下簡稱中注協(xié))的統(tǒng)一部署，按照《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》的規(guī)定和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知 》(會協(xié)[2010]36號)的要求，積極組織精心實(shí)施，圓滿完成了2010年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。 　　2010年，各地方協(xié)會圍繞中注協(xié)確定的檢查重點(diǎn)，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，將新成立的事務(wù)所、受到行業(yè)懲戒或行政處罰的事務(wù)所、受到投訴舉報較多的事務(wù)所、高齡注冊會計師出具業(yè)務(wù)報告較多的事務(wù)所、開展高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計等新業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所、執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)的事務(wù)所以及新近完成合并的事務(wù)所等確定為檢查重點(diǎn)。各地方協(xié)會認(rèn)真制訂了檢查工作計劃和方案，明確目標(biāo)、突出重點(diǎn)，克服種種困難，圓滿完成了現(xiàn)場檢查、懲戒處理等各項工作。 　　2010年，各地方協(xié)會共檢查事務(wù)所1552家，占年初事務(wù)所總數(shù)的20.55%。檢查中，各地方協(xié)會抽調(diào)檢查人員903名,共檢查了14010份業(yè)務(wù)底稿，其中，審計業(yè)務(wù)底稿8401份、驗資業(yè)務(wù)底稿5376份、高新技術(shù)專項審計業(yè)務(wù)底稿186份及其他專項業(yè)務(wù)底稿47份。 　　檢查結(jié)果表明，會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和注冊會計師的業(yè)務(wù)素質(zhì)總體上有了明顯提高，風(fēng)險意識普遍增強(qiáng)，審計、驗資業(yè)務(wù)得到逐步規(guī)范。各地方協(xié)會狠抓行業(yè)誠信建設(shè)、強(qiáng)化監(jiān)管、嚴(yán)格檢查和嚴(yán)格懲戒取得了積極的成效。但檢查也發(fā)現(xiàn)，中小事務(wù)所普遍存在專業(yè)人才缺乏、市場開拓能力不足等問題，部分事務(wù)所還存在：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙趯?shí)際執(zhí)業(yè)中仍未能得到貫徹落實(shí);函證、監(jiān)盤等審計程序執(zhí)行不到位;缺乏對持續(xù)經(jīng)營能力和期初余額的關(guān)注等問題。個別事務(wù)所對重要的財務(wù)報表項目在沒有獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?a href='http://www.sdjlnm.com/zhengju/4.html' target='_blank' data-horse>證據(jù)情況下，出具標(biāo)準(zhǔn)審計報告。 　　本著“嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒”的原則，各地方協(xié)會(除河南、湖南、四川和深圳協(xié)會尚未完成處理工作外)對存在嚴(yán)重問題的123家事務(wù)所和298名注冊會計師進(jìn)行了行業(yè)懲戒。其中，給予15家事務(wù)所和30名注冊會計師公開譴責(zé);給予56家事務(wù)所和81名注冊會計師行業(yè)內(nèi)通報批評;給予52家事務(wù)所和187名注冊會計師訓(xùn)誡。 　　2011年，各地方協(xié)會將在認(rèn)真總結(jié)行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，按照中注協(xié)的統(tǒng)一部署，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況，認(rèn)真籌劃、精心組織，推動執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作再上新臺階，持續(xù)有效地推動事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。 　　中國注冊會計師協(xié)會 　　二O一一年二月一日