（１９９８年７月２３日　農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕２４８號） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部： 　　為了貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于進一步深化糧食流通體制改革的決定》（國發(fā)〔１９９８〕１５號）、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部等部門關(guān)于清理消化國有糧食企業(yè)新增財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款辦法的通知》（國辦發(fā)〔１９９８〕２１號）、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于完善糧食風險基金管理辦法的通知》（國辦發(fā)〔１９９８〕１７號）文件精神，實現(xiàn)收購資金封閉運行，確保各項利息資金及時足額歸行，防止利息資金不到位而擠占收購貸款，改善我行財務(wù)狀況，現(xiàn)就貸款收息有關(guān)問題，尤其是財政補貼的處理問題進一步明確如下，請認真貫徹執(zhí)行。 　　一、弄清企業(yè)支付糧油貸款利息的資金來源，加大對利息資金存、收、清、欠的監(jiān)控力度 　　（一）屬中央財政撥補利息的有：國家專項糧油儲備貸款利息；１９９１糧食年度末政策性財務(wù)掛賬利息；經(jīng)認定的１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日發(fā)生的新增財務(wù)掛賬利息和其他不合理占用貸款中“糧食企業(yè)購建用于糧食收儲業(yè)務(wù)的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款”利息。 　　（二）屬地方財政撥補利息的有：由地方政府消化本息的１９９１糧食年度末財務(wù)掛賬利息；１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日糧食企業(yè)其他不合理占用貸款中屬于地方政府消化的擠占挪用貸款利息；北京、天津、上海和廣東等省、市地方政府撥補１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日新增財務(wù)掛賬利息。 　　（三）從中央和地方共同建立的糧食風險基金中收取利息的有：地方糧油儲備貸款利息；執(zhí)行保護價敞開收購農(nóng)民余糧政策，又不能通過順價銷售形成的超正常周轉(zhuǎn)庫存糧油（簡稱超儲糧）貸款利息。 　　（四）簡易建倉（罐）貸款的利息按照發(fā)放該項貸款時的利息收取辦法收息，即銀行直接向企業(yè)收息，企業(yè)憑銀行收息通知單向財政申請撥補。 　　（五）上級核定給企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)庫存糧食占用貸款的利息，在我行發(fā)放費用貸款時用費用貸款收回，不發(fā)放費用貸款時通過銷糧收入分攤收回。如實際庫存糧食少于正常周轉(zhuǎn)庫存指標的按實際數(shù)確定。 　　（六）近幾個月我行發(fā)放的費用貸款的利息按照《關(guān)于給糧食收儲企業(yè)發(fā)放少量費用貸款的通知》（農(nóng)發(fā)行傳字〔１９９８〕２４號）規(guī)定收取。其中用于正常周轉(zhuǎn)庫存糧食保管費用和利息的費用貸款利息，從企業(yè)銷糧經(jīng)營收入中收回；用于新增財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款６月底前的利息支出的費用貸款利息，與本金一并納入掛賬消化。 　　（七）除以上利息來源渠道外，其他貸款的利息都要從企業(yè)回籠銷貨款歸還貸款本金后的經(jīng)營收入中收取。 　　以上所述財政（風險基金）補貼利息的具體辦法詳見財政部門有關(guān)文件規(guī)定。這些補貼款一經(jīng)撥付，銀行要立即處理，及時全部收回相應(yīng)利息。 　　二、及時合理確定回籠銷貨款中的貸款利息 　　回籠銷貨款歸行后，除按照《關(guān)于做好收貸收息工作有關(guān)問題的通知》 〔１９９８〕１５６號）第二條規(guī)定及時收回本次銷貨款所占用的貸款本金和利息外，還要相應(yīng)收取本次銷售收入應(yīng)分攤的需要由企業(yè)負擔的各項貸款利息，如無財政補貼的糧油占用貸款、應(yīng)由企業(yè)消化的財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款的利息等。 　　每筆回籠銷貨款應(yīng)分攤的需由企業(yè)支付的貸款利息=（本次銷售應(yīng)收回的貸款本金÷庫存物資及相關(guān)費用占用的貸款總額）×應(yīng)由該企業(yè)負擔的貸款利息總額。 　　企業(yè)回籠銷貨款（包括現(xiàn)金收入）必須嚴格按照《關(guān)于做好收貸收息工作有關(guān)問題的通知》（農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１５６號）第三條規(guī)定的順序使用。 　　三、加強對財政（風險基金）撥補利息的管理和收回工作 　　（一）正確處理掛賬停息。由中央財政負擔利息的１９９２年４月１日至１９９８年５月３１日國有糧食企業(yè)新增財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款中糧食企業(yè)用于糧食收儲的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款（按文件規(guī)定），按照審計部門認定的數(shù)據(jù)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行從７月１日起不再向企業(yè)收息，但要按停息掛賬貸款數(shù)額按月計算利息，并在表外應(yīng)收未收科目中設(shè)置“中央財政待撥付新增財務(wù)掛賬利息”專戶核算，實際收到財政撥補的利息后計入損益，同時沖減表外應(yīng)收未收利息科目中的“中央財政待撥付新增財務(wù)掛賬利息”。目前審計部門還沒有確認的，可先按農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行統(tǒng)計數(shù)比照上述辦法辦理。如審計部門最后認定數(shù)與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行統(tǒng)計數(shù)有差異的，待審計認定后，按差額從７月１日起相應(yīng)調(diào)整貸款利息。 　　由地方政府負擔利息的不合理占用貸款，經(jīng)確認后停息掛賬也比照上述辦法。 　　（二）正確及時處理財政直接撥補利息。收到中央財政撥補國家專項糧油儲備貸款利息補貼后，有關(guān)行要立即催促和配合財政、糧食部門將補貼款下?lián)芑鶎有校鶎有惺盏窖a貼款后要及時處理，對利息補貼部分要全額收取國家專項糧油儲備貸款在補貼期內(nèi)的利息和補交欠息，如有剩余轉(zhuǎn)入“單位應(yīng)付利息存款”科目，待下月結(jié)息時收取；收到消化財務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款中用于收儲業(yè)務(wù)的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)占用貸款利息，首先要收取表外應(yīng)收未收利息科目中的“中央財政待撥付新增財務(wù)掛賬利息”，如有剩余轉(zhuǎn)入“單位應(yīng)付利息存款”科目，待下月結(jié)息時收取；地方財政撥補消化掛賬和不合理占用貸款利息比照中央財政撥補利息的辦法處理。 　　（三）加強糧食風險基金補貼款的管理，及時做好撥付工作。各級行要督促地方財政部門按照中央財政撥付糧食風險基金的數(shù)額和規(guī)定比例，及時足額撥付地方配套資金。糧食風險基金進入專戶后，上級行要盡快下?lián)艿交鶎有小Ｒe極向財政部門反映情況，力爭在季初（或季中）將本季補貼撥付到企業(yè)基本賬戶，風險基金有余額能按月補貼給企業(yè)更好。對已到位的糧食風險基金，各級行要督促財政部門在７日內(nèi)及時辦理撥付手續(xù)。各基層營業(yè)機構(gòu)收到撥付的糧食風險基金，對用于支付利息的部分，要全部用于收取相應(yīng)利息和表內(nèi)外欠息。 　　（四）由于我行１９９８年第一季度以前有相當部分利息是放貸收息（或少收貸收息）的，１９９８年上半年財政（風險基金）利息補貼款下?lián)苡直容^遲，考慮到我行收息日與財政撥補期延后的實際，凡收到財政（風險基金）撥補第一季度利息補貼款首先要用于收取第一季度企業(yè)欠息，余下的用于收取上年度企業(yè)欠息，如再有剩余可用于收取第二季度財政欠撥或遲撥的利息。收到財政撥補的二季度利息補貼款，要盡快收回二季度的利息和欠息，企業(yè)還清欠息仍有剩余的，可轉(zhuǎn)入“單位應(yīng)付利息存款”科目，在以后結(jié)息時予以收回。 　　四、加大對棉花貸款收息力度 　　由于棉花沒有相應(yīng)的補貼政策（儲備棉除外），在目前棉花銷售不暢的情況下，棉花貸款利息收回比較難，這個問題已成為影響我行財務(wù)狀況的主要因素。因此，各級行要進一步加大棉花貸款的收息力度，督促企業(yè)認真落實棉花貸款利息來源，及時收回財政墊付的國家專項儲備棉、地方儲備棉利息補貼，對商品棉銷售收入中應(yīng)分攤的利息做到應(yīng)收盡收。對企業(yè)違反規(guī)定降價虧本銷售及擠占棉花調(diào)銷回籠款等違規(guī)行為，信貸部門要堅決采取措施予以制裁。 　　五、抓好回籠銷貨款的收息工作 　　企業(yè)糧棉油回籠銷貨款歸行后，信貸部門要按照《關(guān)于做好收貸收息工作有關(guān)問題的通知》（農(nóng)發(fā)行字〔１９９８〕１５６號）和本通知的順序，依次計算出應(yīng)收回貸款的本金和利息，填制“通知單”（各分行根據(jù)總行有關(guān)文件精神自行印制），通知財會部門據(jù)此辦理收貸、收息和歸還本息后余下資金轉(zhuǎn)入企業(yè)財務(wù)資金專戶的手續(xù)（均采取填制特種轉(zhuǎn)賬傳票結(jié)轉(zhuǎn)）。對支付利息部分，企業(yè)有表內(nèi)外欠息的，要先收取欠息，收取欠息后仍有結(jié)余的，轉(zhuǎn)入“單位應(yīng)付利息存款”科目，待以后結(jié)息日時收取。 　　六、按季上劃利息和計收復利 　　對企業(yè)存、貸款實行按月結(jié)息后，系統(tǒng)內(nèi)借款仍按季結(jié)息，但對各級行收回的企業(yè)貸款利息要隨時上劃總行用于歸還系統(tǒng)內(nèi)借款利息（具體辦法另行通知）。為適應(yīng)宏觀經(jīng)濟政策需要，人民銀行幾次下調(diào)了存貸款利率，但對企業(yè)收息仍應(yīng)按人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行合同利率，從１９９８年６月２１日起儲備貸款分段計息。各級行要加強對企業(yè)執(zhí)行合同利率的監(jiān)督與檢查，凡沒有到期的貸款不得隨意變更合同，變相降低利率。對于財政補貼利息與企業(yè)實際計息有差額的，除收回財政補息外還要從企業(yè)銷售收入中收回相應(yīng)的差額利息。對企業(yè)不能按時歸還的利息，仍按季末月２１日的欠息數(shù)（含表內(nèi)、外欠息）按季計收復利。 　　七、關(guān)于財政（糧食風險基金）補貼中用于費用部分的處理 　　對于財政（糧食風險基金）費用補貼撥入企業(yè)基本賬戶后要及時處理，總的原則是按規(guī)定收回補貼期內(nèi)確因財政補貼未到位企業(yè)開支費用已占用貸款的部分后及時撥給企業(yè)使用。扣收已占用的貸款要合理，并要與財政部門和企業(yè)協(xié)商，說明理由。補貼期內(nèi)企業(yè)沒有因補貼未到位占用貸款，補貼到位后要全部撥給企業(yè)使用。鑒于１９９８年上半年財政補貼滯后，目前相當一部分企業(yè)費用開支又緊張的實際情況，對財政撥付尚未處理的用于一季度的費用補貼，基層行可視企業(yè)不同情況有區(qū)別地處理。對于費用開支特別緊張，尤其是因為補貼不到位而長期拖欠工資且正常經(jīng)營費用嚴重缺乏的企業(yè)，財政撥補的一季度費用補貼，如已實際占用貸款的也可以暫時不作收回貸款處理，可暫核撥企業(yè)作當期費用，用于補發(fā)從事收儲業(yè)務(wù)職工的工資、補交水電費等急需開支；對費用開支雖然緊張，但拖欠職工工資時間不長、且急需支付的經(jīng)營費用尚可以自行解決的企業(yè)，也可以部分用于收貸，部分撥給企業(yè)使用。待以后財政撥補及時或者企業(yè)順價銷售的數(shù)量增加、收入增多后，再從以后財政撥付的費用補貼款中收回原來已占用的貸款。對于企業(yè)經(jīng)營收入較多或有自有資金，企業(yè)費用開支并不緊張，沒有因補貼原因拖欠職工工資的，一季度財政費用補貼，要先收回補貼期內(nèi)因補貼遲撥已占用的貸款，余下的部分撥付給企業(yè)使用。對于二季度及以后費用補貼，都要按總的原則及時處理。各級行都要督促財政部門及時給企業(yè)撥付費用補貼，緩解企業(yè)正常費用開支困難。