中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法 下載文件： 20XX年度財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表.xls 財(cái)預(yù)〔2006〕489號(hào) 黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總參謀部、總政治部、總后勤部、總裝備部、武警總部，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)： 　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金的管理，規(guī)范中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金使用，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，特制定《中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 　　附件：中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法 　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇六年十二月七日 　　附件： 中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理辦法 第一章 總　則 　　第一條　為規(guī)范和加強(qiáng)中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》以及財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條　中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金（以下簡(jiǎn)稱部門結(jié)余資金），是指同中央財(cái)政有繳撥款關(guān)系的中央級(jí)行政、事業(yè)單位（含企業(yè)化管理的事業(yè)單位）、企業(yè)在預(yù)算年度內(nèi)，按照財(cái)政部批復(fù)的本部門預(yù)算，當(dāng)年尚未列支出的財(cái)政撥款資金。 　　第三條　部門結(jié)余資金按支出性質(zhì)劃分為基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余。 　　第四條　中央部門應(yīng)當(dāng)對(duì)部門結(jié)余資金中的基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余分別進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核算，并與單位會(huì)計(jì)賬表相關(guān)數(shù)字核對(duì)一致。 　　第五條　部門結(jié)余資金按形成時(shí)間劃分為當(dāng)年結(jié)余和累計(jì)結(jié)余。當(dāng)年結(jié)余是指部門當(dāng)年財(cái)政撥款形成的結(jié)余；累計(jì)結(jié)余是指部門截止到某一年度年底形成的累計(jì)財(cái)政撥款結(jié)余資金。本辦法所指“下一年度”是指財(cái)政部發(fā)文確認(rèn)部門財(cái)政撥款結(jié)余資金的下一年，即與財(cái)政部確認(rèn)的結(jié)余資金形成年之間隔一預(yù)算年度。 第二章 基本支出結(jié)余的管理 　　第六條　部門基本支出結(jié)余包括中央級(jí)行政、事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余和公用經(jīng)費(fèi)結(jié)余。基本支出結(jié)余原則上可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，用于增人增編等人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出，但人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)間不得挪用，不得用于提高人員經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。事業(yè)單位按現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，由財(cái)政撥款提取轉(zhuǎn)為事業(yè)基金的結(jié)余，也納入本辦法關(guān)于基本支出結(jié)余資金的管理范圍。 　　第七條　中央部門在編制下一年度支出預(yù)算時(shí)，如要求新增基本支出，應(yīng)優(yōu)先動(dòng)用基本支出結(jié)余資金，結(jié)余資金不足以安排時(shí)再向財(cái)政部提出申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算。 　　第八條　部門在預(yù)算執(zhí)行中產(chǎn)生的零星增人增編等人員經(jīng)費(fèi)支出和日常公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)首先通過部門基本支出結(jié)余資金來安排，并將基本支出結(jié)余資金動(dòng)用情況報(bào)財(cái)政部備案。 　　第九條　對(duì)累計(jì)基本支出結(jié)余資金規(guī)模較大的中央部門，財(cái)政部可以按照一定比例對(duì)其結(jié)余資金進(jìn)行統(tǒng)籌，作為安排該部門下一年度基本支出預(yù)算的資金來源。 第三章 項(xiàng)目支出結(jié)余的管理 　　第十條　部門項(xiàng)目支出結(jié)余資金分為凈結(jié)余資金和專項(xiàng)結(jié)余資金。 　　（一）項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金包括：項(xiàng)目當(dāng)年已完成形成的結(jié)余資金；由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響，項(xiàng)目中止或撤銷形成的結(jié)余；某一預(yù)算年度安排的項(xiàng)目支出連續(xù)兩年未動(dòng)用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的結(jié)余。 　　（二）項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余資金是指項(xiàng)目當(dāng)年已執(zhí)行但尚未完成而形成的結(jié)余，或項(xiàng)目因故當(dāng)年未執(zhí)行，需要推遲到下年執(zhí)行形成的結(jié)余資金。 　　第十一條　有項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金的中央部門，在申報(bào)下年預(yù)算時(shí)，應(yīng)將凈結(jié)余資金全部作為本部門下一年度預(yù)算的首要來源，統(tǒng)籌用于本部門重點(diǎn)項(xiàng)目支出。 　　第十二條　中央部門連續(xù)年度安排預(yù)算的延續(xù)項(xiàng)目，有專項(xiàng)結(jié)余資金的，在申報(bào)下一年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)展情況主動(dòng)統(tǒng)籌部分結(jié)余資金，再向財(cái)政部申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算。對(duì)延續(xù)項(xiàng)目專項(xiàng)結(jié)余較多的部門，財(cái)政部在下一年度可適當(dāng)減少有關(guān)項(xiàng)目支出預(yù)算。 　　第十三條　中央部門在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，動(dòng)用凈結(jié)余資金安排項(xiàng)目支出，或調(diào)整項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余資金使用用途的，均應(yīng)報(bào)財(cái)政部審批。 　　第十四條　部門基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，除按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的通知》（財(cái)建〔2002〕394號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，還應(yīng)執(zhí)行本辦法，其中：凈結(jié)余資金的70％上交中央金庫(kù)，30％部分按照本辦法有關(guān)項(xiàng)目支出凈結(jié)余資金規(guī)定條款執(zhí)行，按照規(guī)定的范圍使用，使用時(shí)報(bào)財(cái)政部審批。 第四章　結(jié)余資金消化的激勵(lì)措施 　第十五條　財(cái)政部建立部門消化累計(jì)結(jié)余資金的激勵(lì)機(jī)制，即對(duì)部門累計(jì)結(jié)余資金比上午減少的部門，財(cái)政部允許其在不違反部門預(yù)算管理規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的前提下，動(dòng)用一定金額的凈結(jié)余資金解決應(yīng)由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)的本部門歷史遺留問題的支出，具體動(dòng)用時(shí)報(bào)財(cái)政部審批。 　　第十六條　對(duì)累計(jì)結(jié)余資金比上年增加較多的中央部門，財(cái)政部在下達(dá)“一下”控制數(shù)時(shí)，可以視部門結(jié)余資金增長(zhǎng)情況，適當(dāng)減小部門項(xiàng)目支出預(yù)算增幅或壓縮部門財(cái)政撥款預(yù)算總額。 第五章　結(jié)余資金安排使用的程序 　　第十七條　預(yù)算編制階段，部門結(jié)余資金使用按以下程序辦理： 　　（一）按照財(cái)政部關(guān)于編制部門預(yù)算的要求，中央部門在下一年度預(yù)算編制階段，將本部門結(jié)余資金（包括基本支出結(jié)余和項(xiàng)目支出結(jié)余）結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用計(jì)劃，以及擬統(tǒng)籌動(dòng)用本部門凈結(jié)余資金安排下一年度有關(guān)項(xiàng)目支出預(yù)算情況，隨部門“一上”預(yù)算報(bào)送財(cái)政部； 　　（二）財(cái)政部根據(jù)中央財(cái)政預(yù)算平衡情況，結(jié)合部門“一上”預(yù)算、部門累計(jì)結(jié)余資金情況、部門提出的結(jié)余資金下一年度安排使用計(jì)劃等情況，對(duì)部門結(jié)余資金安排使用計(jì)劃進(jìn)行審核，提出部門下一年度預(yù)算結(jié)余資金安排使用建議，并隨“一下”預(yù)算控制數(shù)發(fā)中央部門； 　　（三）中央部門根據(jù)財(cái)政部下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)和結(jié)余資金安排使用建議數(shù)，調(diào)整編制基本支出和項(xiàng)目支出“二上”預(yù)算。 　　第十八條　預(yù)算執(zhí)行中，中央部門需追加預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合本部門結(jié)余資金情況，優(yōu)先動(dòng)用其結(jié)余資金。結(jié)余資金不足以安排時(shí)，再向中央財(cái)政申請(qǐng)追加預(yù)算。 第六章 結(jié)余資金的報(bào)送及確認(rèn) 　　第十九條　預(yù)算年度結(jié)束后，中央部門應(yīng)對(duì)本部門和所屬預(yù)算單位的結(jié)余資金情況逐級(jí)匯總，并對(duì)形成結(jié)余的原因進(jìn)行分析說明，于下午2月底之前，將本部門《20××年度財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表》（格式及填制說明見附1、2）和有關(guān)說明文件報(bào)送財(cái)政部。 　　第二十條　國(guó)庫(kù)集中支付形成的結(jié)余資金，中央部門還須按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)庫(kù)〔2003〕125號(hào)）有關(guān)規(guī)定，在1月20日之前，向財(cái)政部報(bào)送《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度實(shí)施單位年終預(yù)算結(jié)余資金申報(bào)核定表》 　　第二十一條　財(cái)政部負(fù)責(zé)對(duì)部門結(jié)余資金數(shù)額和有關(guān)項(xiàng)目完成情況進(jìn)行審核確認(rèn)，并于3月底前將審核意見通知中央部門。 第七章　結(jié)余資金使用的監(jiān)督檢查 　　第二十二條　財(cái)政部對(duì)部門結(jié)余資金管理情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。 　　第二十三條　中央部門在結(jié)余資金管理中違反本辦法的，財(cái)政部應(yīng)當(dāng)責(zé)成其進(jìn)行糾正，并可以通過調(diào)減部門預(yù)算等方式將結(jié)余資金收回中央總預(yù)算。 第八章　附　則 　　第二十四條　中央部門可在本辦法規(guī)定之內(nèi)，結(jié)合部門實(shí)際情況，制定本部門結(jié)余資金的具體管理辦法。中國(guó)人民解放軍、武警部隊(duì)可以參照本辦法的原則，另行制定管理規(guī)定。 　　第二十五條　對(duì)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)政府性基金項(xiàng)目結(jié)余資金，按照各項(xiàng)基金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　第二十六條　所有涉及財(cái)政撥款結(jié)余資金的預(yù)算管理均按本辦法執(zhí)行，本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 　　第二十七條　本辦法自2007年1月1日起施行，原《中央部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》（財(cái)預(yù)〔2005〕46號(hào)）相應(yīng)廢止。 　　附件：1. 20××年度財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表 　　　　　2.《財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表》填制說明 　　附件2： 《財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表》填報(bào)說明 　　一、《財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表》反映部門年度財(cái)政撥款基本支出和項(xiàng)目支出的結(jié)余資金情況。 　　二、分項(xiàng)說明： 　　1.“項(xiàng)目”：填列口徑與預(yù)算批復(fù)口徑一致。 　　2.“項(xiàng)目代碼”：填列年初預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目的代碼，年中預(yù)算執(zhí)行時(shí)追加的項(xiàng)目代碼可通過《中央預(yù)算管理系統(tǒng)》新增產(chǎn)生。 　　3.“項(xiàng)目單位”：填列存在結(jié)余資金單位的名稱，包括基本支出結(jié)余單位和項(xiàng)目支出結(jié)余單位。單位級(jí)次應(yīng)與預(yù)算編制單位一致。 　　4.“預(yù)算批復(fù)年份”：填列項(xiàng)目支出預(yù)算批復(fù)年份，如連續(xù)幾年預(yù)算都安排的項(xiàng)目，則填列項(xiàng)目支出預(yù)算連續(xù)批復(fù)年份。 5.“截至上年年底累計(jì)結(jié)余”：填列截至上年（即20XX年的上一年）年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)余資金數(shù)。 　　6.“20XX年度-預(yù)算數(shù)”：填列20XX年年初預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行中追加、追減的財(cái)政撥款數(shù)。 　　7.“20XX年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)-當(dāng)年財(cái)政撥款支出數(shù)”：填列20XX年年初預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行中調(diào)整的當(dāng)年基本支出和項(xiàng)目支出財(cái)政撥款實(shí)際支出數(shù)。 　　8.“20XX年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)-使用以前年度結(jié)余-基本支出結(jié)余”：填列使用以前年度基本支出的財(cái)政撥款結(jié)余數(shù)。 　　9.“20XX年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)-使用以前年度結(jié)余-項(xiàng)目支出結(jié)余-專項(xiàng)結(jié)余”：填列使用以前年度項(xiàng)目支出的財(cái)政撥款專項(xiàng)結(jié)余數(shù)。 　　10.“20XX年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)-使用以前年度結(jié)余-項(xiàng)目支出結(jié)余-凈結(jié)余”：填列使用以前年度項(xiàng)目支出的財(cái)政撥款凈結(jié)余數(shù)。 　　11.“20XX年度-當(dāng)年結(jié)余數(shù)-金額”：反映20XX年當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算結(jié)余情況，由“20XX年度-預(yù)算數(shù)”與“20XX年度-當(dāng)年實(shí)際支出數(shù)-當(dāng)年財(cái)政撥款支出數(shù)”相減得出。 　　12.“20XX年度-當(dāng)年結(jié)余數(shù)-其中：暫付款”：填列20XX年財(cái)政撥款結(jié)余中已經(jīng)支付、會(huì)計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額。 　　13.“截至20XX年底累計(jì)結(jié)余-金額”：反映截至20XX年底累計(jì)產(chǎn)生的財(cái)政撥款結(jié)余，由截至上年年底累計(jì)結(jié)余加20XX年當(dāng)年結(jié)余數(shù)減使用20XX年以前結(jié)余得出。 　　14.“截至20XX年度累計(jì)結(jié)余-其中：暫付款”：填列截至20XX年底財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)余中已經(jīng)支付、會(huì)計(jì)上作為暫付款處理的數(shù)額。 　　15.“截至20XX年底累計(jì)結(jié)余-項(xiàng)目支出結(jié)余類型”：選擇填列截至20XX年底累計(jì)產(chǎn)生財(cái)政撥款結(jié)余的項(xiàng)目支出的結(jié)余類型，分為“專項(xiàng)結(jié)余”、“凈結(jié)余”。基本支出不填結(jié)余類型。 　　16.“是否建設(shè)性資金”：選擇填列是否為發(fā)展改革委（國(guó)管局）安排的用于基本建設(shè)方面的項(xiàng)目，分為“是”、“否”。 　　17.對(duì)于“項(xiàng)目支出結(jié)余類型”填列“凈結(jié)余”的項(xiàng)目，需在“備注”欄中對(duì)凈結(jié)余資金的形成原因做出說明。 　　三、其他注意事項(xiàng) 　　1.中央部門在《中央預(yù)算管理系統(tǒng)》軟件結(jié)余管理模塊中，填報(bào)部門財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表，并按規(guī)定時(shí)間，將紙質(zhì)和電子文檔報(bào)送財(cái)政部。 　　2.項(xiàng)目填列口徑與預(yù)算批復(fù)口徑一致。預(yù)算執(zhí)行中追加項(xiàng)目如有財(cái)政撥款結(jié)余應(yīng)包含在此表中，項(xiàng)目代碼在《中央預(yù)算管理系統(tǒng)》中新增項(xiàng)目生成，“備注”欄注明財(cái)政部批準(zhǔn)文號(hào)。 　　3.為保證年度之間部門財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表的銜接和對(duì)比，“截至上年年底累計(jì)結(jié)余”欄（第4欄）中的基本支出、項(xiàng)目支出、項(xiàng)目支出專項(xiàng)結(jié)余、項(xiàng)目支出凈結(jié)余數(shù)額，應(yīng)與財(cái)政部上年批復(fù)的部門財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)余數(shù)額保持一致。