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快速查賬技巧之三查三法

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-09 · 123人看過

對管理混亂,財務上建賬不全,記錄零亂的企事業單位,可采用“三查三”的方法突破查賬困境,具體內容是:

1、查銀行對賬單,找錢款數量。當被查單位原始憑證殘缺不全,只有現金日記賬和銀行存款日記賬,或甚至無日記賬可查時,銀行對賬單就是唯一的銀行存款收入、支出情況的完整記錄。根據對賬單,確定每筆銀行存款收入的來路,對于支出的款項,可以查證支出的數量及支出具體去向是否合理合法。經濟案件查賬中,詐騙、投機倒把團伙往往運用多單位戶頭轉賬方法,最后將得來的賒款轉入本單位戶頭。查賬時,只有用這種查賬追蹤方法,方能一查到底。

2、查其他往來賬,找業務關系對象。其他應收款和其他應付款賬戶往往是舞弊者掩蓋舞弊事實,隱瞞各種收入或虛增支出的重點實施對象。如企業或單位將銷售收入不入銷售賬,而作為其他應付款入賬,轉移收入偷漏稅收等。通過往來賬戶的查證,既可以摸清舞弊者的舞弊手段,又可以查明資金的去向。

3、查應收銷貨款和應付購貨款,找款項的去路。企業或單位在一定時期內資金占用總額衡等于來源總額,應收銷貨款是一個債權賬戶,它說明了流動資金的去向:應付購貨款是一個債務賬戶,它說明流動資產中部分款項占用的來路。這些方向和來路是否正常,應通過對具體經濟業務的會計資料查證后,方能說明原委。

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張志強律師,1983年5月出生,系石家莊第一看守所法律服務辦公室常駐律師、法律顧問,石家莊律澤法律特約法律顧問,北京融吧金融特約法律顧問,河北省司法廳直屬律所——河北時代經典律師事務所的高級合伙人、專職律師,有著豐富的實踐經驗和較高的理論水平,辦案認真負責,恪守職業道德,最大限度的維護當事人的合法權益,受到當事人的一致好評。擅長死刑辯護、經濟犯罪辯護、財產犯罪辯護、涉黑涉惡辯護、暴力犯罪辯護、詐騙犯罪辯護以及金融借貸、婚姻家庭等民事糾紛,服務熱線:15373982619(微信同)。

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