一、商貿企業的主要財務風險點
1、資金流失控:資金結構不合理(自由資金與負債資金比重)?資金流與業務流不配比(大規模賒銷)。
2、債權形成壞賬:對客戶盲目授信,大規模預付貨款,對債務方財務狀況缺少監控。
3、存貨管理失控:高估市場環境,存貨積壓,占用資金,經營過于謹慎,缺貨造成機會成本加大。
4、促銷活動缺少財務控制。
思考:以下三種促銷方式,是否開展,需要考慮哪些?
(1)、直接打八折;
(2)、買一贈一;
(3)、消費滿100元,送50元。
需要考慮的方面:毛利、稅收,促銷活動是否參與,需要財務深度參與。
二、如何開展財務控制
(一)適當顯現風險點,引起治理層的控制,在風險可控的范圍內,小題大做,針對風險做深度分析。
(二)完善財務制度
1.《資金管理制度》
籌資、投資、運作、代金券
2.《存貨管理制度》
流程內相關人員簽名;強化存貨積壓資金的概念;保持合理庫存;定期盤點,不定期抽盤
3.《往來款管理制度》
強調信用調查的重要性;完善財務對賬制度;對債權計提壞賬準備,作為銷售人員業績遞減項。
4.《全面預算管理制度》
不僅僅強調成本,更注重利潤
(三)嚴格執行財務制度
三、依據財務數據,深度進行經營分析
重點強調一下指標:
1、資產負債率(利息償還倍數)
2、銷售毛利率(可考慮計提的壞賬)
3、存貨占用資金量(依據成本計算)
4、預算指標完成率。
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